Y a-t-il des taxes sur les Bitcoins ?

Plus d’une décennie après l’introduction de Bitcoin, il règne encore une grande confusion au sujet de ses taxes. La crypto-monnaie a été conçue comme un support pour les transactions quotidiennes, mais elle n’a pas encore gagné du terrain en tant que monnaie. Pendant ce temps, il est devenu populaire auprès des spéculateurs et des commerçants intéressés à rentabiliser rapidement sa volatilité.

L’Internal Revenue Service a traité les transactions de crypto-monnaie dans son avis 2014-21. L’agence a déclaré que les crypto-monnaies seraient traitées comme un actif similaire à la propriété. En 2019, l’IRS a commencé à inclure une question sur son formulaire 1040 pour déterminer si le contribuable avait effectué des transactions de crypto-monnaie au cours de l’année fiscale donnée.

Selon le type de transaction, les actifs sont soumis à différents types de taxes. Mais les caractéristiques uniques et les cas d’utilisation de Bitcoin signifient qu’il existe plusieurs exceptions.

Bitcoins et fiscalité Foire aux questions

Bitcoin est désormais coté en bourse et a été associé aux principales devises mondiales, telles que le dollar américain et l’euro. Le Trésor américain a reconnu l’importance croissante du bitcoin lorsqu’il a annoncé que les transactions et les investissements liés au bitcoin ne peuvent pas être considérés comme illégaux.

Voici quelques réponses à des questions importantes sur les taxes associées au Bitcoin.

Devez-vous payer des taxes sur les transactions Bitcoin ?

La réponse courte à cette question est oui. La classification de Bitcoin en tant qu’actif rend ses implications fiscales claires. L’IRS a rendu obligatoire pour les contribuables la déclaration des transactions en bitcoins de toutes sortes, quelle que soit leur valeur. Chaque contribuable américain est tenu de conserver une trace de tous les achats, ventes, investissements ou utilisations associés à leur Bitcoin. L’IRS a envoyé des lettres d’avertissement en juillet 2019 à plus de 10 000 contribuables qu’il soupçonnait « d’avoir omis de déclarer leurs revenus et de payer l’impôt résultant des transactions en monnaie virtuelle ou de ne pas avoir déclaré leurs transactions correctement ». Il a averti qu’une déclaration incorrecte des revenus pourrait entraîner des pénalités, des intérêts ou même des poursuites pénales. .

Quels types de transactions Bitcoin sont taxés ?

Les types de transactions suivants utilisant Bitcoin sont considérés comme imposables :

• Vente de Bitcoins, extraits personnellement, à un tiers.

Par exemple, si vous exploitez un Bitcoin et le vendez à une autre partie pour un profit, vous devez alors payer des impôts sur les gains en capital sur la transaction.

• Vente de Bitcoins, achetés à quelqu’un, à un tiers.

Par exemple, si vous achetez du Bitcoin dans un échange de crypto-monnaie ou auprès d’une autre personne et que vous le vendez à profit, vous devez alors payer des impôts sur les plus-values ​​sur la transaction.

• Utiliser des Bitcoins extraits pour acheter des biens ou des services.

Par exemple, si vous achetez du café avec du Bitcoin que vous avez extrait à la maison, vous devez alors payer des taxes sur la transaction. (Le montant des taxes dépend des spécificités de la transaction, telles que la valeur du Bitcoin au moment de la vente et le prix du café).

• Utiliser Bitcoin, acheté à quelqu’un, pour acheter des biens et services

Par exemple, si vous retirez Bitcoin d’un échange vers votre portefeuille personnel et effectuez un achat de biens avec, vous êtes alors redevable de l’impôt sur les plus-values.

Les premier et troisième scénarios sont imposés comme un revenu personnel ou commercial après déduction des dépenses engagées au cours du processus d’extraction. Les deuxième et quatrième scénarios ressemblent davantage à des investissements dans un actif.

Disons que vous avez acheté un Bitcoin pour 200 $ et l’avez vendu pour 300 $ ou utilisé une valeur équivalente en marchandises. Vous êtes redevable de l’impôt sur les plus-values ​​sur les 100 $ de profit de la transaction.

Dois-je payer des impôts si je reçois des crypto-monnaies en paiement de biens et services ?

Les salaires ou paiements reçus en crypto-monnaies sont traités comme un revenu ordinaire à des fins fiscales. La valeur ou la base de coût de la crypto-monnaie est son prix le jour où elle a été utilisée pour le paiement du salaire.

Dois-je payer des impôts si je suis un mineur de Bitcoin ?

Oui. L’extraction de crypto-monnaie est considérée comme un événement imposable. La juste valeur marchande ou le coût de base de la pièce est son prix au moment où vous l’avez extraite. La bonne nouvelle est que vous pouvez effectuer des déductions commerciales pour l’équipement et les ressources utilisés dans l’exploitation minière. La nature de ces déductions diffère selon que vous avez exploité les crypto-monnaies à des fins personnelles ou individuelles. Si vous exploitez une entreprise minière, vous pouvez effectuer les déductions pour réduire votre facture d’impôt. Mais vous ne pouvez pas faire ces déductions si vous avez extrait les crypto-monnaies à des fins personnelles.

Dois-je payer des impôts lorsque je convertis d’une crypto-monnaie à une autre ?

Certains ont fait valoir que la conversion d’une crypto-monnaie à une autre, par exemple de Bitcoin à Ether, devrait être classée comme un transfert de même nature en vertu de la section 1031 de l’Internal Revenue Code. L’IRS vous permet de reporter l’impôt sur le revenu sur de telles transactions. De nombreux investisseurs en crypto ont profité de cette disposition pour différer leurs revenus des transactions de crypto pendant les premiers jours du trading de crypto. Cependant, dans un mémorandum du bureau du conseiller juridique publié le 18 juin 2021, l’IRS a statué que de tels échanges ne sont pas considérés comme des échanges de même nature en vertu de l’article 1031. De plus, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a mis fin à cette pratique en précisant que les transferts de même nature sont limités aux transactions immobilières.

Quelles sont les implications fiscales lorsqu’une blockchain subit un hard fork ou que les crypto-monnaies sont abandonnées ?

Les hard forks d’une crypto-monnaie se produisent lorsqu’une division de la blockchain se produit, ce qui signifie qu’il y a un changement dans les protocoles. Une nouvelle pièce, avec des différences d’exploitation et de cas d’utilisation par rapport à son prédécesseur, est créée. Les détenteurs de la crypto-monnaie d’origine peuvent recevoir de nouvelles pièces. Cette pratique est également connue sous le nom de largage aérien et est également utilisée comme tactique de marketing par les développeurs de nouvelles pièces pour induire la demande et l’utilisation.

Auparavant, plusieurs questions tournaient autour des implications fiscales des hard forks et des airdrops. Par exemple, devraient-ils être traités comme des fractionnements d’actions ou des dividendes ? Un airdrop est-il un revenu gratuit ?

Dans une décision de 2019, l’IRS a précisé que les hard forks ne génèrent pas de revenu brut si le détenteur du portefeuille ne reçoit pas d’unités de crypto-monnaie. Les airdrops, en revanche, sont considérés comme un revenu brut après que le détenteur a reçu des unités d’une nouvelle crypto-monnaie, soit après un hard fork, soit par les commerçants d’une pièce. Dans ce dernier cas, la quantité et l’heure à laquelle un détenteur de portefeuille crypto reçoit les nouvelles pièces détermine le montant de la taxe. Les parachutages sont imposés comme un revenu ordinaire.

Quelles sont les implications fiscales du don, du don ou de l’héritage de crypto-monnaies ?

Les dons de crypto-monnaie sont traités de la même manière que les dons en espèces. Ils sont déductibles des impôts. Un évaluateur attribuera une juste valeur marchande à la pièce en fonction de son prix de marché à ce moment-là. Le donateur n’est tenu de payer aucun impôt sur le gain de prix. Les dons de crypto-monnaie inférieurs à 15 000 $ ne sont pas soumis à des revenus. Si le destinataire d’un cadeau crypto de plus de 15 000 $ décide de vendre le cadeau, alors sa base de coût reste la même que celle du donateur. Les actifs cryptographiques hérités sont traités de la même manière que les autres actifs, ce qui signifie qu’ils sont soumis aux mêmes réglementations successorales que les autres actifs.

Quelles sont les considérations spéciales pour les taxes sur les crypto-monnaies ?

La taxation du Bitcoin et sa déclaration n’est pas aussi simple qu’il y paraît. Pour commencer, la volatilité du prix du bitcoin rend difficile la détermination de la juste valeur de la crypto-monnaie lors des transactions d’achat et de vente. Il est également difficile d’identifier la méthode comptable appropriée à utiliser dans la taxation des crypto-monnaies. Last In, First Out (LIFO) et Highest In, First Out (HIFO) ont le potentiel de réduire les impôts, mais l’IRS a approuvé très peu d’exemples de leur utilisation pour les commerçants de crypto. First In, First Out est la méthode la plus couramment utilisée pour la comptabilité des crypto-monnaies.