Utiliser un IRA hérité pour acheter une maison
Vous pouvez encaisser un IRA hérité et l’utiliser pour financer un achat important comme une maison sans pénalité fiscale, grâce aux nouvelles règles établies par la loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) de 2019. Les règles concernent les non- les conjoints bénéficiaires des comptes individuels de retraite. Explorons comment cela fonctionne.
Points clés à retenir
- Avant la loi SECURE, les bénéficiaires non conjoints des IRA pouvaient « étendre » leurs distributions (et leurs avantages fiscaux) sur plusieurs générations tandis que l’IRA continuait de croître en franchise d’impôt.
- La loi SECURE a aboli l’IRA extensible pour la plupart des bénéficiaires, et maintenant la totalité du solde du compte doit être distribuée dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire d’origine.
- Il existe des exceptions pour les «bénéficiaires désignés admissibles», y compris les conjoints survivants, les enfants mineurs du défunt, les bénéficiaires de moins de 10 ans plus jeunes que le défunt et les bénéficiaires handicapés ou atteints d’une maladie chronique.
- Bien que les bénéficiaires non conjoints puissent encaisser un IRA sans devoir payer la pénalité de retrait anticipé de 10%, cela pourrait déclencher une facture fiscale substantielle.
Distributions minimales requises par l’IRA : traditionnel ou Roth
Si vous avez un IRA traditionnel, vous devez commencer à recevoir des distributions annuelles minimales requises (RMD) lorsque vous atteignez l’âge de 72 ans (70 ½ si vous avez atteint 70 ½ avant le 1er janvier 2020). Le montant que vous recevez est traité comme un revenu ordinaire et soumis à l’impôt sur le revenu au taux de votre tranche d’imposition.
D’autre part, les Roth IRA n’ont pas de RMD pendant la durée de vie du titulaire du compte. Ainsi, le compte peut continuer à croître à l’abri de l’impôt pour vos héritiers si vous n’avez pas besoin d’argent.
Si vous ne parvenez pas à retirer au moins le montant minimum requis chaque année, vous pourriez devoir à l’IRS une pénalité égale à 50 % du montant que votre distribution aurait dû être.
Les règles fonctionnent différemment pour les IRA dont vous héritez. Avant la loi SECURES, la plupart des bénéficiaires devaient passer des RMD. Mais ils pourraient réinitialiser l’horloge RMD, pour ainsi dire, en utilisant leur propre âge – vraisemblablement bien inférieur à celui du défunt – et leur espérance de vie pour calculer la taille de la distribution requise. Plus vous étiez jeune, plus le RMD était petit. L’avantage de cette stratégie « stretch IRA » était double :
- Une plus petite distribution et, par conséquent, moins de ponction fiscale, et
- Plus d’argent pour croître en franchise d’impôt au sein de l’IRA
Cependant, la loi SECURE a aboli l’IRA extensible pour la plupart des bénéficiaires. Maintenant, les comptes IRA doivent généralement être épuisés dans les 10 ans.
La loi SECURE et les IRA hérités
Votée fin 2019, la loi SECURE a changé la donne. Voici un aperçu de base des nouvelles règles pour les IRA hérités :
- Les conjoints bénéficiaires transfèrent généralement des fonds à leur propre IRA, bien qu’ils aient d’autres options comme une distribution forfaitaire.
- Un enfant mineur du défunt, une personne de moins de 10 ans plus jeune que le défunt ou une personne souffrant d’une maladie chronique ou d’un handicap peut ouvrir un IRA hérité et prendre des distributions au fil du temps, prendre une distribution forfaitaire ou renoncer au compte.
- Un bénéficiaire non conjoint qui n’entre pas dans l’une des catégories spéciales (par exemple, un enfant mineur du défunt) peut ouvrir un IRA hérité et recevoir des distributions dans les 10 ans, accepter une distribution forfaitaire ou renoncer au compte.
Une fois qu’un enfant mineur atteint l’âge de la majorité, l’horloge de 10 ans démarre pour la distribution des actifs de l’IRA en tant que bénéficiaire.
Ainsi, les bénéficiaires non conjoints qui héritent des IRA après le 31 décembre 2019 doivent en retirer tous les fonds d’ici la fin de la 10e année civile après le décès du titulaire du compte d’origine – plus besoin de baser les distributions sur leur espérance de vie. (Les anciennes règles couvrent les bénéficiaires qui ont déjà hérité des IRA.)
L’IRA allongé est toujours autorisé pour les conjoints survivants et certains bénéficiaires non conjoints, y compris les enfants mineurs, les bénéficiaires handicapés ou souffrant de maladies chroniques, ou ceux qui n’ont pas plus de 10 ans de moins que le titulaire du compte d’origine.
La règle des 10 ans s’applique, que le participant décède avant, pendant ou après sa date de début requise (RBD) – l’âge auquel il devait commencer les RMD. Pourtant, la loi SECURE ne spécifie aucune sorte de calendrier, cependant. Vous pouvez répartir les distributions au prorata sur la décennie ou retirer le tout en une somme forfaitaire en un an. Cependant, le faire à partir d’un IRA traditionnel pourrait déclencher une lourde facture fiscale et même vous faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée.
IRA hérités et achats de maisons
Cela nous amène à acheter cette maison. Étant donné que vous devez retirer les fonds de toute façon, le faire pour acheter une propriété n’est peut-être pas la pire idée, surtout si cela signifie que vous pouvez faire un acompte plus important ou peut-être même acheter l’endroit directement.
Gardez à l’esprit que vous pourriez devoir payer des impôts sur la somme que vous retirez, et si elle est considérable, cela pourrait vous faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée. Cependant, le montant que vous recevez sous forme de distribution ne sera jamais soumis à des pénalités de retrait anticipé, comme ce serait le cas si vous aviez moins de 59½ et que vous le retiriez de votre propre IRA. Certes, les acheteurs d’une première maison sont exemptés de la pénalité de 10 %, mais vous ne pouvez utiliser que 10 000 $ de votre IRA pour cela.
Bien sûr, vous n’aurez peut-être pas à vous soucier de payer la pénalité ou impôts si vous héritez d’un Roth IRA, qui bénéficie du même traitement fiscal avantageux que le compte d’origine. Tant que le Roth a été ouvert il y a au moins cinq ans, vos retraits seront exempts d’impôt et sans pénalité, même si vous retirez tout en même temps.
Qu’est-ce qu’un bénéficiaire désigné admissible ?
La loi SECURES empêche la plupart des bénéficiaires de l’IRA d’étirer les distributions tout au long de leur vie. Cependant, la loi a créé un groupe de bénéficiaires appelés bénéficiaires désignés admissibles (BDE). Un bénéficiaire de cette catégorie est exempté de la règle de distribution de 10 ans et est toujours autorisé à étendre les distributions sur son espérance de vie. Vous êtes admissible en tant qu’EDB si vous héritez d’un IRA de votre conjoint, si vous êtes l’enfant mineur du titulaire du compte d’origine, vous avez moins de 10 ans de moins que le titulaire du compte d’origine, ou si vous êtes handicapé ou atteint d’une maladie chronique.
Quand commencent les distributions minimales requises ?
La loi SECURE a relevé l’âge requis pour le début des distributions minimales (RMD). Vous devez commencer à prendre des RMD lorsque vous atteignez l’âge de 72 ans. Avant la loi SECURE, l’âge était de 70 ans et demi, et si vous atteigniez cet âge avant le 1er janvier 2020, vous deviez commencer à prendre des RMD à ce moment-là.
L’essentiel
Selon votre situation, il peut être judicieux d’encaisser un IRA hérité pour financer un achat important. Néanmoins, assurez-vous de bien comprendre les conséquences fiscales avant de prendre toute décision, en gardant à l’esprit que vous manquerez également jusqu’à 10 ans de croissance potentielle en franchise d’impôt dans le compte. Il peut être utile de consulter un planificateur financier ou un conseiller fiscal qui pourra vous expliquer vos options et vous aider à choisir la meilleure voie à suivre.