Un premier choix pour les propriétaires uniques
Il y a très peu de slam dunks dans la planification de la retraite, mais choisir un individu 401 (k) – également connu sous le nom de 401 (k) à un participant ou 401 (k) en solo – plutôt qu’un SEP IRA peut être l’un d’entre eux. Si vous êtes un propriétaire unique et que vous souhaitez maximiser vos cotisations de retraite avec le coût le plus bas et le plus de flexibilité, consultez ces cinq raisons pour lesquelles un 401 (k) individuel pourrait vous convenir.
Points clés à retenir
- Vous pouvez contribuer davantage à un 401(k) individuel qu’à un SEP IRA.
- Les 401 (k) individuels autorisent les prêts, contrairement aux IRA SEP.
- Avoir un 401(k) individuel au lieu d’un SEP IRA peut rendre les conversions Roth IRA moins chères.
1. Cotisations maximales avant impôts
Un avantage clé de l’individu 401 (k) est que le montant maximum que vous pouvez cotiser est plus élevé à tous les niveaux de revenus nets que pour un SEP IRA. Le tableau ci-dessous montre les cotisations maximales que vous pourriez verser à différents niveaux de revenu et montre que la différence entre les deux peut être considérable.
Par exemple, à 50 000 $ de gains nets, une personne de 50 ans ou plus pourrait cotiser jusqu’à 38 500 $ à un individu 401(k) en 2021, y compris la contribution individuelle maximale de 19 500 $, la contribution de rattrapage pour les 50 ans et plus de 6 500 $ , et les 25 % supplémentaires de la rémunération globale, qui, dans ce cas, s’élève à 12 500 $. Cela totalise 38 500 $. (La contribution maximale passe à 20 500 $ en 2022, le montant de rattrapage étant inchangé). En comparaison, le SEP IRA permet à un propriétaire d’entreprise indépendant de mettre de côté jusqu’à 25 %, ce qui, dans cet exemple, ne serait que de 12 500 $. C’est une différence de 26 000 $ en faveur de l’individu 401(k).
Le tableau ci-dessous montre que les cotisations maximales individuelles 401 (k) continuent de dépasser celles du SEP IRA de 26 000 $ jusqu’à ce que les gains nets atteignent 175 000 $. À ce stade, la différence diminue, mais elle est toujours en faveur de l’individu 401(k). Ces maximums supposent que vous êtes admissible à la disposition de rattrapage pour toute personne âgée de 50 ans et plus, ce qui vous permettra de cotiser 6 500 $ supplémentaires à un 401(k) en 2021 (et 2022) ; le SEP IRA n’a pas de disposition de rattrapage.
| Gains nets avant déductions admissibles du régime | Contribution individuelle maximale de 401 (k) | Contribution maximale de l’IRA SEP | Individuel 401 (k) – SEP IRA |
| 50 000 $ | 38 500 $ | 12 500 $ | 26 000 $ |
| 75 000 $ | 44 750 $ | 18 750 $ | 26 000 $ |
| 100 000 $ | 51 000 $ | 25 000 $ | 26 000 $ |
| 125 000 $ | 57 250 $ | 31 250 $ | 26 000 $ |
| 150 000 $ | 63 500 $ | 37 500 $ | 26 000 $ |
| 175 000 $ | 63 500 $ | 43 750 $ | 19 750 $ |
| 200 000 $ | 63 500 $ | 50 000 $ | 13 500 $ |
| 225 000 $ | 63 500 $ | 57 000 $ | 6 500 $ |
| 250 000 $ | 63 500 $ | 57 000 $ | 6 500 $ |
| 275 000 $ | 63 500 $ | 57 000 $ | 6 500 $ |
| 300 000 $ et plus | 63 500 $ | 57 000 $ | 6 500 $ |
L’individu 401 (k) bat le SEP IRA pour la cotisation maximale au régime, quel que soit votre revenu net. Pour les propriétaires uniques vivant dans des États où l’impôt sur le revenu est élevé et pour ceux qui ont des sources de revenus externes supplémentaires, cette différence pourrait faire la différence entre un remboursement et une facture lorsque vient le temps de faire vos impôts. Parce que cette différence se produira chaque année, elle peut mettre des centaines de milliers de dollars supplémentaires dans votre régime de retraite au cours de votre carrière.
2. Les contributions sont discrétionnaires ; Les prêts sont autorisés
Les cotisations individuelles 401(k) ne sont pas obligatoires chaque année. Cela permet aux entrepreneurs individuels de gérer leurs flux de trésorerie et de cotiser le maximum les bonnes années tout en cotisant moins ou rien du tout si leur entreprise tourne mal. De plus, les propriétaires peuvent contracter des prêts jusqu’à 50 000 $ ou 50 % de la valeur des prestations du régime (selon le montant le plus bas).
Bien que le SEP IRA n’exige pas de cotisations obligatoires, il n’a pas de telles dispositions de prêt. La possibilité de contracter un prêt non imposable auprès de votre particulier 401(k) en cas d’urgence doit être prise au sérieux, car les propriétaires uniques ont souvent des revenus variables d’une année à l’autre.
3. Facilité, faible coût et flexibilité
Les comptes individuels 401(k) sont faciles à ouvrir et à gérer. Si vous en ouvrez un chez un courtier à escompte, vous n’encourez pratiquement aucun frais autre que celui de la négociation. Ils sont également extrêmement flexibles lorsqu’il s’agit d’investir. De plus, vous n’êtes pas tenu de déposer le formulaire 5500 auprès de l’Internal Revenue Service, à condition que votre plan contienne moins de 250 000 $ d’actifs. Cela est vrai pour les plans 401(k) individuels et les plans SEP IRA.
4. Conversions Roth moins chères
Un autre avantage notable de l’individu 401 (k) est que, contrairement au SEP IRA, il n’est pas pris en compte dans la détermination du coût au prorata d’une conversion Roth.
Supposons que vous ayez un SEP IRA avec 100 000 $ et un IRA traditionnel avec 75 000 $ (dont 30 000 $ représentent des cotisations non déductibles). Si vous convertissez votre IRA traditionnel total d’une valeur de 75 000 $, vous ne pourrez exclure qu’environ 17 % (30 000 $ / 175 000 $) de la conversion de votre revenu ordinaire. En effet, l’IRS vous oblige à répartir au prorata les cotisations non déductibles sur l’ensemble de vos soldes IRA, y compris le SEP IRA.
Maintenant, disons qu’au lieu d’avoir le SEP IRA, vous avez un individu 401(k) avec 100 000 $, plus l’IRA traditionnel avec 75 000 $. Encore une fois, 30 000 $ de ce montant représentent des cotisations non déductibles. Si vous convertissez votre IRA traditionnel total d’une valeur de 75 000 $, vous pourrez exclure 40 % (30 000 $ / 75 000 $) de la conversion du revenu ordinaire, car l’individu 401 (k) n’est pas inclus dans le calcul au prorata. Dans les deux situations, vous convertissez 75 000 $ en Roth IRA, mais avec l’individu 401 (k), vous payez moins d’impôts aujourd’hui parce que vous ne reconnaissez que 45 000 $ (75 000 $ x (1 – 0,40)) par rapport à l’exemple avec le SEP IRA, dans lequel vous auriez reconnu 62 250 $ (75 000 $ x (1 – 0,17)) en revenu imposable.
Vous pouvez même aller plus loin et transférer tout l’argent avant impôt de l’IRA traditionnel à l’individu 401(k). Ensuite, vous auriez 145 000 $ dans l’individu 401 (k) et 30 000 $ dans votre IRA traditionnel, dont 100 % représenteraient des cotisations non déductibles. Dans ce cas, il est possible de convertir ensuite l’IRA traditionnel de 30 000 $ et d’exclure 100 % de la conversion du revenu ordinaire, ce qui en fait une conversion Roth essentiellement non imposable.
Si vous vous situez dans une tranche d’imposition plus élevée au moment de votre retraite, envisagez de financer un Roth 401(k) individuel.
5. L’option d’élire les contributions Roth
Si vous êtes dans une tranche d’imposition faible aujourd’hui et que vous préférez payer les impôts maintenant, vous pouvez choisir de faire cotiser la partie de report de salaire de l’employé de votre 401 (k) après impôt à un individu Roth 401 (k). L’employeur doit toujours cotiser avant impôt comme avec un particulier traditionnel 401(k). Le SEP IRA n’a pas cette option.
La ligne de fond
Dans de nombreux cas, l’individu 401 (k) est une meilleure alternative au SEP IRA pour les propriétaires uniques. Si vous avez l’habitude de verser des cotisations annuelles à un SEP IRA, notez que la date limite pour ouvrir un 401(k) individuel est le 31 décembre, par opposition au SEP IRA, que vous avez jusqu’au 15 avril de l’année suivante pour financer.