Un plan 401 (k) pour le propriétaire de petite entreprise

Qu’est-ce qu’un Solo 401(k) ?

Le régime 401(k) a gagné en popularité parmi les propriétaires de petites entreprises depuis 2001, lorsque certaines modifications apportées à la législation fiscale fédérale en ont fait un choix meilleur et plus flexible pour leurs besoins par rapport à d’autres options d’épargne-retraite. Ces plans 401(k) sont connus sous le nom de plans 401(k) solo ou 401(k) pour les travailleurs indépendants.

Il s’agit d’une option d’épargne-retraite pour les petites entreprises dont les seuls participants admissibles au régime sont les propriétaires d’entreprise (et leurs conjoints s’ils sont également employés par l’entreprise). Cela peut être un moyen intelligent pour quelqu’un qui est un propriétaire unique ou un entrepreneur indépendant de mettre de côté un pécule de taille décente pour la retraite.

A 401 (k) par tout autre nom

Non content de l’acronyme fédéral, diverses institutions financières ont leur propre nom pour le plan solo 401(k). Le 401(k) indépendant est l’un des plus génériques. D’autres exemples incluent :

• L’individu(k)
• Solo 401(k) ou Solo-k
• Forfait Uni-k
• Un participant k
• Travailleur indépendant 401 (k)

Si vous n’êtes pas sûr du nom utilisé par votre fournisseur de services financiers, renseignez-vous sur le plan 401(k) pour les propriétaires de petites entreprises. L’Internal Revenue Service (IRS) fournit une introduction pratique sur de tels plans.

Qui est éligible aux plans individuels 401(k) ?

Une idée fausse commune au sujet du solo 401 (k) est qu’il ne peut être utilisé que par des propriétaires uniques. En fait, le plan solo 401 (k) peut être utilisé par toutes les petites entreprises, y compris les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les partenariats. La seule limitation est que les seuls participants admissibles au régime sont les propriétaires d’entreprise et leurs conjoints, à condition qu’ils soient employés par l’entreprise.

Une personne qui travaille pour une entreprise (dans laquelle elle n’est pas propriétaire) et participe à son 401(k) peut également établir un 401(k) en solo pour une petite entreprise qu’elle dirige parallèlement, en la finançant avec les revenus de cette entreprise. Cependant, les cotisations annuelles globales aux deux régimes ne peuvent pas dépasser collectivement les maximums établis par l’IRS.

Exigences de documentation simplifiées

Pour les propriétaires de petites entreprises qui satisfont à certaines exigences, la plupart des institutions financières qui proposent des produits de régime de retraite ont développé des versions tronquées du régime 401(k) ordinaire à l’intention des propriétaires d’entreprise qui souhaitent adopter le régime 401(k) solo. Par conséquent, une documentation moins complexe est nécessaire pour établir le plan. Les frais peuvent également être relativement bas. Assurez-vous de recevoir la documentation appropriée de votre fournisseur de services financiers.

Choisissez vos conditions d’éligibilité

Comme indiqué ci-dessus, le plan solo 401(k) ne peut être adopté que par les entreprises dans lesquelles les seuls employés admissibles à participer au plan sont les propriétaires d’entreprise et les conjoints admissibles. Aux fins d’admissibilité, un conjoint est considéré comme propriétaire de l’entreprise, donc si un conjoint est employé par l’entreprise, vous êtes toujours admissible à adopter le solo 401(k).

Si votre entreprise a des employés non propriétaires qui sont éligibles pour participer au plan, votre entreprise ne peut pas adopter le plan solo 401(k). Par conséquent, si vous avez des employés non propriétaires, ils ne doivent pas répondre aux critères d’admissibilité que vous avez sélectionnés pour le régime, qui doivent rester dans les limites suivantes.

Étrangers non-résidents

Vous pouvez exclure les étrangers non résidents qui ne perçoivent aucun revenu américain et ceux qui reçoivent des prestations en vertu d’une convention collective.

Des années de service

• Pour les cotisations de report facultatif des employés 401 (k) : Vous pouvez exiger d’un employé qu’il accomplisse une année de service avant de pouvoir verser des cotisations différées facultatives.
• Pour les cotisations de participation aux bénéfices : Vous pouvez exiger d’un employé qu’il accomplisse jusqu’à deux ans de service afin d’être admissible à recevoir des contributions d’intéressement. Cependant, la plupart des plans solo 401 (k) limiteront cette exigence à un an.
• Aux fins du régime : Un salarié est considéré comme ayant accompli un an de service s’il travaille au moins 1 000 heures dans l’année. Bien que vous puissiez généralement choisir d’exiger moins de 1 000 heures dans le cadre d’un plan qualifié régulier, la plupart des plans solo 401 (k) incluent une limite codée en dur de 1 000 heures.

Les mauvaises exigences

Si vous définissez de mauvaises conditions d’admissibilité, vous pourriez être exclu du régime ou des employés non propriétaires pourraient être admissibles à participer au régime.

Par exemple, disons que vous choisissez zéro année de service comme condition de participation, mais que vous avez cinq employés saisonniers qui travaillent moins de 1 000 heures chaque année. Ces employés seraient admissibles à participer au régime parce qu’ils satisfont aux exigences en matière d’âge et de service. Par conséquent, leur éligibilité empêcherait votre entreprise d’être apte à adopter le plan solo 401(k). Au lieu de cela, vous pouvez adopter un plan 401(k) régulier.

Certains produits solo 401(k), par définition, nécessitent des exclusions supplémentaires. Avant de décider d’établir un plan 401(k) solo, assurez-vous de vérifier auprès de votre fournisseur de services financiers au sujet de ses dispositions.

Éléments du régime Solo 401(k)

Le plan solo 401(k) comporte deux volets : les cotisations de report facultatif des employés et les cotisations de participation aux bénéfices.

• Limites des cotisations des employés : Vous pouvez verser une contribution de report de salaire jusqu’à 100 % de votre rémunération, mais pas plus que la limite annuelle pour l’année. Pour les deux 2021, la limite est de 19 500 $ (20 500 $ pour 2022), plus 6 500 $ pour les personnes de 50 ans ou plus.
• Limites des cotisations de l’employeur : L’entreprise peut contribuer jusqu’à 25 % de votre rémunération (20 % dans le cas d’un propriétaire unique ou d’un contribuable de l’annexe C) mais pas plus de 58 000 $ pour 2021 (61 000 $ pour 2021). Un employé de 50 ans ou plus peut encore cotiser 6 500 $ supplémentaires pour 2021 et 2022.

Cotisations individuelles vs autres régimes

En comparaison avec d’autres régimes de retraite populaires, le régime solo 401 (k) a des limites de cotisation élevées, comme indiqué ci-dessus, qui est l’élément clé qui attire les propriétaires de petites entreprises. Certains autres régimes de retraite limitent également les cotisations des employeurs ou fixent des limites inférieures aux cotisations salariales différées.

Ce qui suit est un résumé des comparaisons de cotisations pour les régimes d’employeur généralement utilisés par les petites entreprises.

Compte	Report facultatif	Cotisation maximale de l’employeur	Contribution de rattrapage
Solo 401 (k)	19 500 $ pour 2021 (20 500 $ pour 2022)	25 % de la compensation ou 20 % dans le cas d’un propriétaire unique ou d’un contribuable de l’annexe C	6 500 $ pour 2021 et 2022
SEP IRA	Interdit	25 % de la rémunération ou 20 % du bénéfice net modifié pour les propriétaires d’entreprises non constituées en société	Interdit
Régime de retraite avec participation aux bénéfices ou rachat d’argent	Interdit	25 % de la rémunération ou 20 % du bénéfice net modifié pour les propriétaires d’entreprises non constituées en société	Interdit
IRA SIMPLE	13 500 $ pour 2021 (14 000 $ pour 2022)	3% de la rémunération/du revenu	3 000 $ pour 2021 et 2022

Le calcul

Comme mentionné précédemment, vous pouvez verser des cotisations de report facultatif d’employé jusqu’à 100 % de votre rémunération, mais pas plus que la limite de report facultatif pour l’année. Les participations aux bénéfices sont limitées à 25 % de votre rémunération (ou 20 % de votre bénéfice net modifié si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes).

La contribution totale en solo 401 (k) est la contribution de report facultatif de l’employé plus la contribution de participation aux bénéfices pouvant aller jusqu’à 58 000 $ pour 2021 et 61 000 $ pour 2022.

Si votre entreprise est une société, la contribution aux bénéfices est basée sur le salaire W-2 que vous recevez. Si vous recevez 70 000 $ de salaire W-2, par exemple, votre contribution à la participation aux bénéfices pourrait atteindre 17 500 $ (70 000 $ x 25 %). Une fois ajouté à une contribution de report de salaire de 19 000 $, le total serait de 36 500 $.

Si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes, le calcul devient un peu plus compliqué. Dans ce cas, votre participation aux bénéfices est assise sur votre résultat net modifié et est limitée à 20 %. L’IRS fournit une formule étape par étape pour déterminer votre bénéfice net modifié dans la publication IRS 560.

Autres avantages du Solo 401(k)

Le Solo 401(k) offre un certain nombre d’autres avantages.

Prêts

Comme pour les autres régimes admissibles, vous pouvez emprunter auprès du solo 401 (k) jusqu’à (1) le plus élevé de 10 000 $ ou 50 % du solde ou (2) 50 000 $, selon le montant le moins élevé. Vérifiez le document du régime pour déterminer si d’autres limitations s’appliquent.

Le dépôt 5500 peut ne pas être requis

Étant donné que le régime ne couvre que le propriétaire de l’entreprise, vous n’êtes peut-être pas tenu de produire une déclaration de série du formulaire 5500, à moins que votre solde ne dépasse 250 000 $.

Aucun test de non-discrimination

En règle générale, certains tests de non-discrimination doivent être effectués pour les plans 401 (k). Ces tests garantissent que les propriétaires d’entreprise et les employés les mieux rémunérés ne reçoivent pas un montant de cotisation inéquitablement élevé par rapport aux employés les moins bien rémunérés.

De tels tests peuvent être très complexes et nécessiter les services d’un administrateur de régime expérimenté, ce qui peut être coûteux. Étant donné que le plan solo 401 (k) ne couvre que le propriétaire de l’entreprise, il n’y a personne contre qui vous pouvez discriminer, donc ces tests ne sont pas requis.

Déduction des cotisations

Semblable à d’autres régimes d’employeur, le solo 401 (k) vous permet de déduire des cotisations au régime jusqu’à 25 % de la rémunération admissible. Aux fins du plan, la rémunération est limitée à 290 000 $ en 2021 et à 305 000 $ en 2022. Les gains supérieurs à ce montant ne sont pas pris en compte aux fins du plan.

autres considérations

Si vous possédez plus d’une entreprise, vous devez vérifier auprès de votre fiscaliste pour déterminer si vous êtes admissible à adopter le solo 401(k). La propriété d’une autre entreprise qui couvre des employés autres que le propriétaire de l’entreprise pourrait vous empêcher d’être admissible à ce type de régime.