Un moyen sans pénalité d’obtenir un remboursement de 529
L’une des règles régissant les 529 plans d’épargne, que les parents mettent souvent en place pour financer les études collégiales d’un enfant, est que l’argent doit être utilisé pour des dépenses d’études admissibles. Sinon, la partie des gains de tout retrait sera soumise à des impôts et à une pénalité de 10 %. Heureusement, il existe un certain nombre de façons d’éviter la pénalité (sinon les taxes). Voici un aperçu du fonctionnement des plans 529 et des exceptions aux règles.
Points clés à retenir
- Vous n’avez pas à payer d’impôts ni de pénalités sur la partie d’un retrait de compte 529 qui représente vos cotisations initiales.
- Cependant, les retraits des revenus du compte sont soumis à la fois à des impôts et à une pénalité de 10 %, sauf si vous les utilisez pour des dépenses d’éducation admissibles, telles que les frais de scolarité, les frais obligatoires et le logement et la pension.
- Il existe un certain nombre d’exceptions qui peuvent vous permettre d’échapper à la pénalité de 10 % (mais pas aux taxes).
Comment fonctionnent les plans d’épargne 529
Un plan d’épargne 529, ou programme de scolarité qualifié (QTP), comme on l’appelle officiellement, est un moyen fiscalement avantageux d’économiser pour les études collégiales d’un enfant (et, en raison des récents changements apportés à la loi, pour certaines études de la maternelle à la 12e année. les frais aussi). Depuis 2019, il est également possible d’utiliser jusqu’à 10 000 $ dans 529 fonds pour rembourser les prêts étudiants, et les plans peuvent également couvrir les programmes d’apprentissage admissibles.
529 plans sont gérés par les différents États. Alors que les règles de base sont énoncées dans l’Internal Revenue Code, section 529, les plans des États peuvent différer dans leurs détails, y compris s’ils donnent droit au contributeur à une déduction ou à un crédit d’impôt de l’État.
Les cotisations à 529 régimes ne sont pas admissibles à une déduction fiscale fédérale, elles représentent donc de l’argent qui a déjà été imposé. En conséquence, les titulaires de compte (généralement un parent) peuvent retirer une partie de leurs contributions originales sans impôts ni pénalités.
Les revenus du compte, quant à eux, augmentent à l’abri de l’impôt et peuvent être retirés sans impôt ni pénalité tant que l’argent est utilisé pour des dépenses d’éducation admissibles. Dans le cas de 529 plans, ceux-ci incluent les frais de scolarité, les frais obligatoires et le gîte et le couvert. Mais les retraits des revenus du compte à d’autres fins sont normalement soumis à l’impôt sur le revenu et à une pénalité supplémentaire de 10 %. Comme cet article l’expliquera, cependant, il existe quelques exceptions.
La pénalité de retrait de 529
Comme mentionné ci-dessus, si vous prenez une distribution d’un plan 529 et que vous en utilisez une partie ou la totalité pour couvrir des dépenses non admissibles, vous devrez non seulement l’impôt fédéral sur le revenu, mais, dans la plupart des cas, une pénalité supplémentaire de 10 % sur la partie imposable. de votre retrait. L’administrateur du régime répartira votre distribution de manière à inclure principalement les cotisations originales, mais également certains revenus. Voici un exemple :
Supposons que votre enfant ait 5 000 $ en dépenses d’études admissibles ce semestre. Vous prenez une distribution totale de 6 000 $ pour payer ces dépenses et couvrir également d’autres factures. Vous avez donc maintenant 1 000 $ de dépenses non admissibles. Si la portion des gains de votre distribution de 6 000 $ est de 900 $, vos impôts seraient calculés comme suit :
5 000 $ (frais d’études admissibles) ÷ 6 000 $ (distribution totale) = 0,833 (ou 83,3 %)
0,833 x 900 $ (revenus totaux) = 750 $ (revenus non imposables)
En d’autres termes, les premiers 750 $ de gains dans ce cas sont comptabilisés dans les dépenses admissibles, ils ne sont donc pas imposables.
Cela laisse 150 $ (900 $ – 750 $) qui sont assujettis aux taxes et à la pénalité de 10 %.
Comment retirer 529 fonds du régime sans pénalité
Il existe plusieurs situations dans lesquelles la pénalité de 10 % sur les revenus imposables ne s’applique pas. Il s’agit notamment d’une distribution prise lorsque le bénéficiaire décède, devient invalide ou fréquente une académie militaire américaine. La pénalité est également supprimée si la famille doit payer de l’impôt sur le revenu sur une partie de son retrait 529 à la suite d’une demande de crédit d’impôt pour opportunités américaines (AOTC) ou de crédit d’apprentissage à vie (LLC). Des exceptions supplémentaires existent si votre enfant reçoit certains autres types d’aide à l’éducation. L’une d’entre elles est l’exception de bourse, décrite dans la section suivante.
529 plans et bourses
Si votre enfant reçoit une bourse d’études ou une subvention non imposable, ce montant doit être déduit du total de ses dépenses d’études admissibles pour déterminer ce que l’on appelle ses dépenses d’études admissibles ajustées (AQEE).
L’exception de bourse, cependant, vous permet de retirer jusqu’au montant de cette bourse et d’utiliser l’argent à toute fin sans pénalité. Les bénéfices de cette partie de la distribution seront toujours assujettis à l’impôt sur le revenu. Cependant, si vous utilisez le retrait pour des dépenses d’études admissibles, l’argent sera à la fois libre d’impôt et de pénalité.
Si votre enfant ne reçoit pas de bourse (ou ne répond pas aux exigences de l’une des autres exceptions) et que vous retirez des fonds qui ne sont pas utilisés pour des dépenses d’éducation admissibles, vous devrez à la fois des impôts et une pénalité de 10 % sur les revenus.
Calendrier de l’exception de bourse
Le calendrier d’une distribution du plan 529 sur la base d’une bourse a fait l’objet d’un débat parmi les experts fiscaux depuis que l’article 529 a été incorporé dans la loi publique 104-188 en 1996. Ni le Congrès ni l’IRS n’offrent d’indications claires sur le moment où la distribution peut être effectuée, ce qui conduit à une division dans l’opinion des experts allant de « il n’y a pas de limite de temps » à « vous devez retirer les fonds avant que votre enfant n’obtienne son diplôme » ou « l’argent doit venir au cours de la même année civile (d’imposition) que la bourse a été reçue. »
L’agent inscrit Rachel Murley de RKM Accounting and Tax LLC adopte une approche quelque peu contrainte. « Bien que l’IRS n’offre pas de conseils sur ce sujet spécifiquement », dit-elle, « comme la plupart des choses avec l’IRS, vous devez interpréter entre les lignes. »
Elle pointe vers la publication 970 de l’IRS, page 60, qui dit : « Pour déterminer si les distributions totales pour l’année sont supérieures ou inférieures au montant des dépenses d’éducation admissibles, vous devez comparer le total de toutes les distributions QTP pour l’année d’imposition au montant ajusté. frais d’études admissibles.
Comme « une année scolaire et une année d’imposition ne sont pas nécessairement la même chose », dit Murley, vous devez calculer les dépenses d’éducation en utilisant une année d’imposition au lieu d’une année scolaire. En d’autres termes, vous devriez recevoir la distribution au cours de la même année civile au cours de laquelle vous recevez la bourse, soutient-elle.
Cependant, Peter J. Greco, CPA, fondateur et stratège fiscal en chef du Groupe CSI, estime que vous disposez de plus de latitude. « La plupart croient et ont écrit que la distribution doit être faite la même année que la bourse a payé les frais de scolarité », dit-il. « Cependant, l’IRS 970 ne dit pas quand l’argent doit être retiré. Si le Congrès essaie d’encourager 529 plans, il est alors logique que les retraits puissent être effectués à tout moment avant l’obtention du diplôme. »
Alors, quelle est la réponse ? En l’absence de directives supplémentaires de l’IRS, les conseils suivants semblent prudents :
- Si possible et pour éviter tout problème, prévoyez de faire la distribution avant la fin de l’année civile au cours de laquelle la bourse ou la subvention a été attribuée.
- Si vous souhaitez reporter la distribution au-delà de l’année civile, contactez l’administrateur de votre régime pour vous assurer qu’il n’y a pas de règles d’État ou de régime qui entraîneraient une pénalité.
- Vous pouvez également contacter un conseiller fiscal professionnel pour obtenir des conseils.
Y a-t-il une limite au montant d’argent que je peux retirer en franchise d’impôt de mon plan 529 ?
Vous pouvez retirer autant d’argent de votre régime 529 que nécessaire pour payer les frais d’études admissibles de l’étudiant postsecondaire, sans payer d’impôt. Les règles pour les élèves de la maternelle à la 12e année sont cependant différentes et plafonnent le maximum à 10 000 $ par an.
Comment puis-je déterminer quels sont mes frais d’études admissibles ?
Chaque année, le collège ou l’université doit vous fournir un formulaire IRS 1098-T, Déclaration des frais de scolarité. Il montrera ce que vous avez payé pour les frais de scolarité et les dépenses connexes. Pour la chambre et la pension, vous devrez consulter les factures que vous avez reçues de l’école. Notez que si un étudiant vit hors campus, ses frais de logement et de repas ne peuvent pas dépasser les chiffres officiels du coût de la fréquentation du collège pour ces coûts ; cette information devrait être disponible sur le site Web de l’école.
Que faire si je n’utilise pas tout l’argent de mon forfait 529 ?
Vous aurez plusieurs options. L’une consiste simplement à retirer l’argent et à payer les taxes et les pénalités. Une autre consiste à changer le bénéficiaire du compte pour un autre membre de la famille.
La ligne de fond
Bien qu’il soit pratiquement impossible d’éviter de payer de l’impôt sur le revenu sur 529 distributions qui ne sont pas utilisées pour des dépenses d’éducation admissibles, il existe un certain nombre de façons d’éviter au moins la pénalité supplémentaire de 10 %. Et étant donné les coûts de l’université aujourd’hui, chaque petit geste compte.