Un 401 (k) est-il un régime de retraite admissible ?

Oui, un 401 (k) est généralement un régime de retraite qualifié. Alors qu’est-ce que cela signifie exactement?

Régimes de retraite admissibles

Les régimes de retraite admissibles doivent satisfaire aux exigences de l’Internal Revenue Service (IRS) pour la configuration et les opérations. Ces exigences sont détaillées dans la section 401(a) de l’Internal Revenue Code, qui a été écrit dans l’Internal Revenue Code de 1954. L’IRS fournit également une ventilation des exigences des régimes de retraite qualifiés.

Les employeurs sont responsables du maintien de l’assurance de l’authenticité du plan qualifié par le biais du programme de lettres de détermination de l’IRS. Bien que les 401 (k) soient généralement mis en place en tant que régimes de retraite qualifiés, ils peuvent être disqualifiés si un employeur et les sociétés affiliées associées ne se conforment pas aux règles du régime qualifié. Certaines des principales exigences comprennent :

• Niveaux minimaux de participation
• Non-discrimination
• Niveaux minimaux d’acquisition
• Respect des distributions minimales requises (RMD)

Les deux principaux types de régimes admissibles

Les employeurs assument la responsabilité de s’assurer qu’un régime de retraite qu’ils proposent répond à toutes les exigences 401 (a). En général, la plupart des régimes à prestations définies et à cotisations définies mis en place par un employeur seront considérés comme qualifiés.

Prestations définies

Dans un régime à prestations définies, l’employeur s’engage à fournir un paiement spécifique aux employés, indépendamment de la performance de l’entreprise ou des investissements de l’employeur.

Un exemple de régime à prestations définies est une pension. Un régime à prestations définies fait peser la majeure partie de la charge de génération des actifs dus à la retraite sur l’employeur. Dans certains régimes à prestations définies, les employés ne sont pas tenus d’épargner quoi que ce soit. D’autres régimes peuvent exiger des cotisations de l’employé. Les régimes à prestations définies sont devenus de plus en plus rares, en grande partie parce qu’ils sont coûteux et complexes pour l’employeur.

Les régimes à prestations définies sont gérés collectivement par l’employeur, qui nomme généralement un conseil d’administration pour superviser la gestion des actifs. Le conseil gère les allocations de l’ensemble d’un portefeuille. Les membres du conseil d’administration et les consultants travaillent de manière approfondie pour déterminer les paramètres standard permettant de garantir que le portefeuille disposera des fonds dont il a besoin pour payer selon les conditions promises. Les membres du conseil choisissent les allocations d’actifs en fonction des besoins et de la gestion des risques du portefeuille.

Cotisation Défini

Dans un régime à cotisations définies, il incombe à l’employé de cotiser suffisamment au régime de retraite pour assurer un actif suffisant à la retraite, une option beaucoup plus attrayante pour les employeurs.

Les régimes à cotisations définies les plus courants sont le 401(k) dans le secteur privé et le 403(b) dans le secteur public. La plupart des régimes à cotisations définies offriront des prestations équivalentes. Cela donne à l’employé un financement supplémentaire dans le plan s’il y adhère. Un employeur égalera les cotisations de l’employé jusqu’à une certaine limite, généralement un pourcentage du salaire de l’employé.

Un 401 (k) est un type populaire de régime à cotisations définies. L’employeur n’est pas responsable de la gestion d’un pool collectif d’actifs qui sera versé aux salariés. Cependant, l’employeur a le pouvoir de choisir les types d’investissements qu’il autorisera dans ses plans. Ces options d’investissement couvrent généralement l’éventail des risques, des investissements du marché monétaire à toutes sortes de fonds communs de placement, fonds négociés en bourse (FNB) et plus encore. Les options d’investissement dans un plan 401 (k) dépendent généralement des partenaires avec lesquels l’employeur a accès ou choisit de travailler.

Autres types potentiels de régimes admissibles

En général, tout régime de retraite parrainé par l’employeur qui répond aux exigences de l’Internal Revenue Code 401 (a) peut être considéré comme un régime admissible. Certains types alternatifs de plans qualifiés peuvent inclure :

• Régimes de retraite des petites entreprises
• Le SIMPLE 401 (k)
• Certains régimes d’intéressement
• Roth et plans de compte de retraite individuel (IRA) parrainés par l’employeur

Régimes non admissibles

Les régimes non admissibles sont tout autre type de régime parrainé par l’employeur qui répond à toutes les exigences de l’alinéa 401(a). Les régimes non admissibles peuvent être plus faciles à mettre en place pour certains employeurs. Les investissements dans les régimes non admissibles sont effectués avec des dollars après impôt. Par conséquent, ces régimes ne bénéficient pas d’un abri fiscal. Cependant, la plupart des régimes non admissibles ont des conditions de liquidité plus courtes.

Considérations relatives au régime admissible pour l’employeur

En général, les employeurs ont le plus grand besoin de sensibilisation lorsqu’il s’agit de régimes qualifiés. Les employeurs sont tenus d’obtenir le statut de plan qualifié, de mettre en place des procédures appropriées, de s’assurer que les procédures opérationnelles sont constamment maintenues et de vérifier chaque année la conformité des plans.

L’une des exigences les plus importantes pour un régime qualifié est la non-discrimination. Cela signifie qu’un régime qualifié doit être offert à tous les employés de manière égale, quel que soit leur statut au sein de l’entreprise.

Les employeurs ont plusieurs avantages pour l’entreprise s’ils offrent un plan qualifié. Toutes les cotisations à un régime admissible sont déductibles d’impôt. Les entreprises de 100 employés ou moins peuvent obtenir un crédit d’impôt. Enfin, les régimes qualifiés sont un avantage important qui aide les entreprises à attirer des talents dans leur organisation.

Considérations de régime admissibles pour l’employé

Les employés n’ont pas nécessairement d’obligations particulières en ce qui concerne les régimes admissibles. Certains employés peuvent même ne pas connaître la différence entre un régime admissible et un régime non admissible. Cependant, il existe plusieurs distinctions dont un employé devra être conscient pour lui-même.

Les régimes admissibles sont considérés comme un abri fiscal. Cela signifie que les employés cotisent au régime avec des dollars avant impôt qui ne sont pas imposés immédiatement mais plutôt protégés jusqu’à un certain temps dans le futur lorsqu’ils seront retirés.Les cotisations sociales avant impôt réduisent le montant du salaire net qu’un employé reçoit dans chaque chèque de paie, ce qui se traduit également par un montant inférieur d’impôt retenu. Certains employeurs peuvent autoriser des prêts à court terme auprès d’un 401 (k) avec des paiements réguliers et un faible taux d’intérêt remboursé sur le compte, ce qui peut être un moyen efficace d’emprunter.

Restrictions d’investissement

Les investisseurs dans un plan 401(k) ou autre type de plan qualifié peuvent choisir d’investir dans l’un des produits d’investissement proposés par le plan. Les fonds dans un compte admissible ne peuvent être retirés sans pénalité avant l’âge de 59 ans et demi. Tous les fonds retirés avant 59½ sont assujettis à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 10 %, sauf exception. Une exception comprend les paiements pour la naissance ou l’adoption d’un enfant.

Après l’âge de 59 ans et demi, les investisseurs du compte peuvent retirer des fonds à leur taux d’imposition annuel sans pénalité. Les régimes de retraite admissibles doivent effectuer les distributions minimales requises (RMD) à partir du compte à l’âge de 72 ans. Les employeurs et les titulaires de compte sont pénalisés si les RMD ne sont pas effectués.

L’IRS a des plafonds de cotisation annuels pour les régimes admissibles et non admissibles. En 2021, les plafonds de cotisation suivants s’appliquent pour un 401(k) :

• Les cotisations ne peuvent être versées après le seuil de rémunération annuelle de 290 000 $ (passant à 305 000 $ en 2022)
• La cotisation salariale maximale est de 19 500 $ (elle passera à 20 500 $ en 2022)
• Des contributions de rattrapage supplémentaires de 6 500 $ sont autorisées pour les personnes de 50 ans ou plus (pour 2021 et 2022)
• Il existe une limite totale de cotisations définies pour les employés et les employeurs combinés de 58 000 $ (passant à 61 000 $ en 2022)