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Travaux de rénovation énergétique : la TVA réduite à 5,5 % en 2025

Depuis le 1er janvier 2025, la TVA à taux réduit de 5,5 % s’applique à certains travaux de rénovation énergétique. Cette mesure vise à inciter les ménages à améliorer la performance énergétique de leur logement en allégeant le coût des interventions. Toutefois, la réglementation a évolué et de nouvelles conditions doivent être respectées pour bénéficier de cet avantage fiscal

Certains équipements en sont dèsormais exclus, tandis que d’autres restent éligibles sous réserve de répondre à des critères précis.

Quels sont les travaux concernés par la TVA à 5,5 % ?

Les travaux bénéficiant de la TVA réduite sont clairement définis par l’arrêté du 4 décembre 2024 et mentionnés dans le Code général des impôts. L’isolation thermique fait partie des prestations concernées, qu’il s’agisse des parois opaques, des fenêtres, des portes d’entrée donnant sur l’extérieur ou encore des protections solaires mobiles. Si vous faites des travaux de rénovation énergétique et que vous pensez que le devis n’est pas conforme, vous pouvez obtenir des renseignements auprès d’associations de consommateurs ou de sociétés de recours si les travaux ont déjà été effectués. 

L’installation d’équipements de chauffage et de production d’eau chaude sanitaire utilisant une source d’énergie renouvelable est également éligible. Cela inclut notamment les pompes à chaleur, à l’exception des modèles air/air, ainsi que les chaudières à bois et à biomasse d’une puissance inférieure à 300 kW.

D’autres équipements sont aussi pris en compte, comme les systèmes de ventilation mécanique contrôlée double flux ou hybride hygroréglable. Le calorifugeage des installations de production et de distribution de chaleur ou d’eau chaude sanitaire ouvre également droit à la TVA réduite

Les appareils permettant de réguler et programmer le chauffage, ainsi que ceux destinés à individualiser les frais de chauffage dans un immeuble collectif, sont également concernés. Il en va de même pour les brasseurs d’air plafonniers fixes et les prestations d’entretien et de réparation des chaudières à très haute performance énergétique qui bénéficient toujours du taux réduit.

Les chaudières à gaz et fioul exclues du taux réduit

Les chaudières fonctionnant au gaz ou au fioul ne sont plus éligibles à la TVA réduite à 5,5 %. Désormais, la fourniture et l’installation de ces équipements relèvent d’un taux de 10 % pour les modèles individuels et de 20 % pour les modèles collectifs. Seules les prestations d’entretien et de réparation des chaudières à très haute performance énergétique restent soumises au taux réduit. 

Toutefois, une exception est prévue pour les travaux ayant fait l’objet d’un devis signé accompagné d’un acompte avant le 1er janvier 2025. Dans ce cas, l’ancienne réglementation s’applique encore. Cette exclusion des chaudières à gaz et fioul s’inscrit dans une logique de réduction progressive du soutien aux équipements utilisant des énergies fossiles.

Les démarches pour bénéficier de la TVA réduite

L’application du taux réduit n’est pas automatique. Pour en profiter, le client doit fournir une attestation au professionnel réalisant les travaux avant la facturation. Ce document certifie que les conditions d’éligibilité sont respectées, notamment que le logement concerné est achevé depuis plus de deux ans et qu’il est utilisé comme habitation principale ou secondaire.

Deux modèles d’attestation sont disponibles. Le formulaire d’attestation normale s’applique aux travaux affectant le gros œuvre ou plusieurs éléments du second œuvre. L’attestation simplifiée concerne les interventions plus légères, n’impactant pas la structure du bâtiment. Ces documents, ainsi que les factures des entreprises prestataires, doivent être conservés jusqu’au 31 décembre de la cinquième année suivant la réalisation des travaux, afin de pouvoir justifier l’application du taux réduit en cas de contrôle.

Certaines exceptions allègent ces formalités. Si le montant total des travaux d’entretien et de réparation est inférieur à 300 euros TTC, il n’est pas nécessaire de remplir une attestation. Dans ce cas, la facture doit simplement mentionner l’adresse du bien, la nature des travaux réalisés et préciser que le logement est achevé depuis plus de deux ans.

Victime de démarchage ? Pour conclure, si vous avez des doutes sur les travaux qui ont été effectués chez vous, la société Renova Recours (https://www.pappers.fr/entreprise/renova-recours-929456127) devrait pouvoir vous conseiller.

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