Roth IRA Distributions minimales requises (RMD)
À un moment donné, tous les comptes de retraite individuels (IRA), à la fois Roth et traditionnels, doivent voir leurs soldes distribués au propriétaire du compte ou à ses bénéficiaires. Une différence clé entre les deux types d’IRA est que vous n’avez pas à recevoir de distributions d’un Roth IRA au cours de votre vie si vous en êtes le propriétaire initial.
Points clés à retenir
- Vous devez recevoir les distributions minimales requises (RMD) d’un IRA traditionnel à partir de 72 ans.
- Contrairement aux IRA traditionnels, il n’y a pas de RMD pour les Roth IRA pendant la durée de vie du titulaire du compte.
- Les bénéficiaires d’un Roth IRA devront généralement prendre des RMD pour éviter les pénalités, bien qu’il existe une exception pour les conjoints.
Règles RMD pour Roth par rapport aux IRA traditionnels
Les distributions minimales requises (RMD) représentent le montant minimum d’argent que vous devez retirer de votre compte de retraite chaque année après avoir atteint un certain âge. Ce montant est spécifié par l’Internal Revenue Service (IRS) et, dans le cas des IRA traditionnels, le retrait sera imposé comme un revenu à votre taux d’imposition actuel. L’IRS impose également une pénalité de 50 % sur tout RMD manqué.
Vous devez commencer à prendre des RMD d’un IRA traditionnel avant le 1er avril de l’année après avoir atteint l’âge de 72 ans (l’ancien seuil de 70½ s’applique toujours si vous atteignez cet âge avant le 1er janvier 2020). Vous devez les prendre même si vous n’avez pas besoin d’argent pour vos frais de subsistance. Le montant de votre RMD est basé sur le solde de votre compte de l’année précédente (au 31 décembre) et sur votre âge à ce moment-là. De nombreux autres types de comptes de retraite, y compris les régimes 401(k), suivent un ensemble de règles similaires. Presque toujours, vous devez payer des impôts sur ces retraits.
L’un des grands avantages des Roth IRA est qu’ils ne sont pas soumis aux mêmes règles RMD. Si vous avez un Roth IRA, vous n’avez pas à en retirer de RMD de votre vivant. Donc, si vous n’avez pas besoin d’argent, vous pouvez laisser les fonds intacts et laisser le compte croître en franchise d’impôt (peut-être pendant des décennies) pour vos héritiers. Vos bénéficiaires, autres qu’un conjoint survivant, doivent retirer les RMD de votre compte après en avoir hérité.
Quels sont les RMD pour les bénéficiaires Roth ?
Lorsque vous laissez un Roth IRA à vos bénéficiaires, ils – contrairement à vous – devront généralement prélever des RMD sur le compte. Ils devront également faire face à une pénalité de 50 % (ou « taxe d’accise ») s’ils ne prennent pas les distributions comme requis. Il est donc avantageux de comprendre les règles et de s’assurer que vos bénéficiaires les comprennent également.
Les règles diffèrent selon qu’un conjoint ou un autre bénéficiaire hérite du Roth.
Options pour les conjoints
- Faites un transfert au conjoint (considérez-le comme le vôtre). Vous transférez les actifs dans votre propre Roth IRA (existant ou nouveau). Vous êtes soumis aux mêmes règles de distribution que le titulaire initial du compte. Notez que vous ne pouvez le faire que si vous êtes le seul bénéficiaire du compte.
- Ouvrir un IRA hérité : méthode d’espérance de vie. Ici, vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre propre nom. Vous devez prendre des RMD, étalés sur votre espérance de vie. Mais vous pouvez reporter les distributions jusqu’au 31 décembre de l’année suivant le décès de la personne. Les distributions ne sont pas imposées si la règle des 5 ans sur les IRA hérités a été respectée. Vous pouvez également baser les distributions sur les tables d’âge/d’espérance de vie du défunt, ce qui serait surtout avantageux si votre conjoint était beaucoup plus jeune que vous.
- Ouvrir un IRA hérité : méthode de 10 ans. Vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre nom. Vous pouvez étaler vos distributions dans le temps, mais le compte doit être entièrement distribué au plus tard le 31 décembre de la 10e année après le décès de votre conjoint. Les distributions ne sont pas imposées si la règle des 5 ans a été respectée.
- Prenez une distribution forfaitaire. Lorsque vous choisissez l’option forfaitaire, les actifs du Roth IRA vous sont distribués en une seule fois. Si le compte avait moins de cinq ans lorsque votre conjoint est décédé, les gains seront imposables.
Options pour les autres bénéficiaires
Un non-conjoint qui hérite d’un Roth IRA avait autrefois des options similaires à celles ci-dessus (à l’exception du transfert de conjoint à traiter comme votre propre). Mais la loi SECURE, votée en décembre 2019, a tout changé pour les titulaires de comptes décédés après le 31 décembre 2019.
En vertu de la nouvelle loi, les bénéficiaires sont soit des « bénéficiaires désignés admissibles », des « bénéficiaires désignés » ou des « bénéficiaires non désignés ».
Une bénéficiaire désigné admissible peut être un conjoint survivant (qui ne choisit pas ou ne se qualifie pas pour le transfert de conjoint), un enfant mineur, une personne handicapée ou souffrant d’une maladie chronique, ou une personne qui n’a pas plus de 10 ans de moins que le titulaire initial du compte. Ils sont tous autorisés à prélever des distributions sur leur espérance de vie restante, à l’exception des mineurs, qui peuvent commencer à utiliser leur espérance de vie mais doivent passer à la méthode de 10 ans une fois qu’ils ont atteint l’âge de la majorité (qui varie selon l’État). Les bénéficiaires calculent leur espérance de vie à l’aide des tableaux et des feuilles de calcul de la publication IRS 590-B.
Bénéficiaires désignés doit retirer tout l’argent au bout de 10 ans, tandis que bénéficiaires non désignés (souvent une entité comme une fiducie ou un organisme de bienfaisance) doit la retirer au bout de cinq ans.
Les comptes du plan Roth 401(k) ont-ils des distributions minimales requises ?
Oui, les comptes Roth 401(k) désignés, comme on les appelle, sont soumis aux distributions minimales requises (RMD), à partir de 72 ans, à moins que le titulaire du compte ne travaille toujours. Cependant, comme il s’agit de comptes Roth, vous ne devez pas d’impôts sur les RMD. Ce que vous perdez, c’est la capacité de cet argent de continuer à fructifier à l’abri de l’impôt dans le compte.
Devez-vous payer des impôts sur les distributions Roth IRA ?
Non, tant que le titulaire du compte possède un compte Roth depuis au moins cinq ans (la règle des 5 ans), toutes les distributions sont exonérées d’impôt. Même avant cela, les retraits de cotisations (mais pas les revenus du compte) seront exonérés d’impôt. C’est parce qu’ils ont déjà été imposés.
Comment nommer un bénéficiaire pour mon Roth IRA ?
L’institution financière où est détenu votre Roth IRA (le dépositaire) peut vous fournir des formulaires pour désigner vos bénéficiaires. Vous voudrez peut-être nommer à la fois un bénéficiaire principal (ou des bénéficiaires) et des bénéficiaires éventuels au cas où vous survivriez à vos bénéficiaires principaux. Vous devriez également revoir périodiquement vos désignations de bénéficiaires et les mettre à jour au besoin,
L’essentiel
Un Roth IRA peut être un excellent véhicule de transfert de richesse, car vous n’avez pas à puiser dans le compte de votre vivant, et les distributions sont généralement exonérées d’impôt pour vos héritiers.
Un défi avec les Roth IRA est que vos bénéficiaires peuvent ne pas être au courant des règles RMD. Donc, si vous avez un Roth IRA, rendez service à vos bénéficiaires. Faites-leur connaître les bases des distributions, sinon ils recevront une leçon coûteuse plus tard lorsqu’ils seront frappés d’une pénalité de 50 % sur les montants qu’ils auraient dû retirer. Tant que tout le monde comprend les règles, vous et vos héritiers pouvez profiter d’années de croissance en franchise d’impôt et de revenus en franchise d’impôt grâce à votre Roth IRA.