Revenu imposable vs revenu brut : quelle est la différence ?



Revenu imposable vs revenu brut : un aperçu

Le revenu brut comprend tous les revenus que vous recevez qui ne sont pas explicitement exonérés d’impôt en vertu de l’Internal Revenue Code (IRC). Le revenu imposable est la partie de votre revenu brut qui est réellement imposable. Les déductions sont soustraites du revenu brut pour arriver à votre montant de revenu imposable.

Points clés à retenir

  • Le revenu brut est l’ensemble des revenus de toutes sources qui ne sont pas spécifiquement exonérés d’impôt en vertu de l’Internal Revenue Code.
  • Le revenu imposable commence par le revenu brut, puis certaines déductions admissibles sont soustraites pour arriver au montant du revenu sur lequel vous êtes réellement imposé.
  • Les tranches d’imposition et les taux marginaux d’imposition sont basés sur le revenu imposable et non sur le revenu brut.

Revenu imposable

Le revenu imposable est un terme de profane qui fait référence à votre revenu brut ajusté (AGI) moins les déductions détaillées que vous avez le droit de réclamer ou votre déduction forfaitaire. Votre AGI est le résultat de certains ajustements de revenu « au-dessus de la ligne », tels que les cotisations à un compte de retraite individuel admissible (IRA), les intérêts sur les prêts étudiants et certaines cotisations versées à des comptes d’épargne-santé.

Les contribuables peuvent alors prendre soit la déduction forfaitaire pour leur statut de dépôt, soit détailler les dépenses déductibles qu’ils ont payées au cours de l’année. Vous n’êtes pas autorisé à détailler les déductions et à réclamer la déduction forfaitaire. Le résultat est votre revenu imposable.

Demander la déduction forfaitaire réduit souvent le revenu imposable d’un individu plus que de le détailler, car la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a pratiquement doublé ces déductions par rapport à ce qu’elles étaient avant 2018.

La déduction standard pour 2021 est de 25 100 $, soit une augmentation de 300 $ par rapport à 2020, pour les couples mariés produisant des déclarations conjointes ; 12 550 $, une augmentation de 150 $, pour les déclarations individuelles des contribuables célibataires et les particuliers mariés qui produisent séparément; et 18 800 $, une augmentation de 150 $, pour les chefs de famille.

Pour l’année d’imposition 2022, ces déductions augmenteront légèrement :

  • Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, la déduction forfaitaire s’élève à 12 950 $, en hausse de 400 $ par rapport à l’année précédente.
  • La déduction standard pour les personnes mariées qui déposent conjointement est de 25 900 $, en hausse de 800 $.
  • Pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire est de 19 400 $, en hausse de 600 $.

Un contribuable aurait besoin d’un montant considérablement élevé de frais médicaux, de contributions caritatives, d’intérêts hypothécaires et d’autres déductions détaillées admissibles pour dépasser ces montants de déduction standard.

Revenu brut

Le revenu brut est le point de départ à partir duquel l’Internal Revenue Service (IRS) calcule l’assujettissement à l’impôt d’un individu. Il s’agit de tous vos revenus de toutes sources avant que les déductions admissibles ne soient effectuées. Cela comprend à la fois les revenus gagnés sur les salaires, les traitements, les pourboires et le travail indépendant et les revenus non gagnés, tels que les dividendes et les intérêts gagnés sur les investissements, les redevances et les gains de jeu.

Certains retraits de comptes de retraite, tels que les distributions minimales requises (RMD), ainsi que les revenus d’assurance invalidité, sont inclus dans le calcul du revenu brut.

Le revenu brut d’entreprise n’est pas le même que le revenu brut des travailleurs autonomes, des propriétaires d’entreprise et des entreprises. Il s’agit plutôt du total des revenus tirés de l’entreprise moins les dépenses d’entreprise admissibles, c’est-à-dire le bénéfice brut. Le revenu brut des propriétaires d’entreprise est appelé revenu net d’entreprise.

Certaines personnes confondent leur revenu brut avec leur salaire. Les revenus salariaux constituent souvent la majeure partie du revenu brut d’un individu, mais le revenu brut comprend également les revenus non gagnés.

Le revenu brut, cependant, peut incorporer beaucoup plus, essentiellement tout ce qui n’est pas explicitement désigné par l’IRS comme étant exonéré d’impôt. Les revenus exonérés d’impôt comprennent les pensions alimentaires pour enfants, la plupart des paiements de pension alimentaire, les dommages-intérêts compensatoires pour blessures corporelles, les prestations aux anciens combattants, l’aide sociale, l’indemnisation des accidents du travail et le revenu de sécurité supplémentaire. Ces sources de revenus ne sont pas incluses dans votre revenu brut car elles ne sont pas imposables.

Exemple de revenu imposable par rapport au revenu brut

Joe Contribuable gagne 50 000 $ par an grâce à son travail, et il a 10 000 $ supplémentaires de revenus non gagnés provenant de placements. Son revenu brut est de 60 000 $.

Pour l’année d’imposition 2020, Joe a réclamé un ajustement au-dessus de la ligne de revenu pour 3 000 $ de cotisations qu’il a versées à un compte de retraite admissible. Il a ensuite réclamé la déduction forfaitaire de 12 400 $ pour son statut de dossier unique. Son revenu imposable est de 44 600 $. Bien qu’il ait un revenu brut global de 60 000 $, il ne paiera d’impôt que sur le montant le plus bas.

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