Rente réversible et rente admissible (QJSA)



Qu’est-ce qu’une rente réversible admissible (QJSA)?

Une rente réversible admissible (RQA) fournit un paiement viager à un rentier et à son conjoint, à un enfant ou à une personne à charge d’un régime admissible. Les règles de la QJSA s’appliquent aux régimes de retraite à cotisations déterminées, aux régimes à prestations définies et aux prestations cibles. Ils peuvent également s’appliquer aux plans d’intéressement et aux plans 401(k) et 403(b), mais uniquement s’ils sont ainsi choisis dans le cadre du plan.

Points clés à retenir

  • Une rente réversible admissible fournit des paiements viagers aux conjoints, aux enfants ou aux personnes à charge.
  • Un QJSA exige généralement au moins une rente de survivant de 50 %.
  • Si le participant est en mauvaise santé, un QJSA peut ne pas être un bon investissement.

Comprendre une rente réversible et réversible (QJSA) admissible

Le document de plan d’un plan QJSA qualifié fournit généralement le pourcentage de versement de la rente, mais l’exigence générale est que la rente de survivant doit être d’au moins 50 % et pas plus de 100 % de la rente versée au participant. Si le participant n’est pas marié, la rente est versée selon la règle des prestations accessoires ou selon les exigences de distribution minimale.

Selon l’Internal Revenue Service (IRS), « un régime qualifié comme un régime à prestations définies, un régime à cotisations déterminées ou un régime à prestations cibles doit fournir un QJSA à tous les participants mariés comme la seule forme de prestation à moins que le participant et son conjoint, le cas échéant, consentir par écrit à une autre forme de paiement des prestations. Pour en savoir plus sur les règles de la QJSA, l’IRS fournit une page d’informations. Les règles régissant les QJSA se trouvent au titre 26, chapitre I, sous-chapitre A, section 1.401 (a)-20 du Federal Register.

Rente réversible et rente de survivant admissible : caractéristiques et considérations

Les rentes réversibles et réversibles admissibles pour les participants mariés présentent les caractéristiques suivantes.

  • Les versements de retraite sont effectués à intervalles réguliers au cours de la retraite (principalement mensuellement).
  • Après le décès, le régime versera mensuellement au conjoint survivant au moins 50 % de la prestation initiale.

Comme de nombreuses rentes, une QJSA offre une prestation à vie à un participant principal et à son conjoint par le biais de paiements mensuels. À ce titre, ils devraient être pris en compte dans tout scénario de planification financière et de revenu et de dépenses de retraite. Un tel produit n’est pas soumis à des paiements dégressifs en raison d’une mauvaise performance boursière. Les distributions QJSA, une fois lancées, ne sont pas modifiables.

De plus, les distributions en plus du paiement mensuel régulier ne sont pas autorisées. Si le participant est en mauvaise santé, une QJSA (comme une rente) peut ne pas être un bon investissement des actifs requis pour financer un tel véhicule d’investissement. Les paiements peuvent également perdre du pouvoir d’achat au fil du temps, à moins qu’ils ne soient ajustés en fonction d’une augmentation du coût de la vie.

Exemple de rente réversible et de rente de survivant admissible

Le plan 401 (k) parrainé par l’employeur d’un individu offre un QJSA qui fournit un revenu de retraite mensuel de 1 500 $ à l’âge de 65 ans. Il prévoit également une prestation de retraite mensuelle de 1 000 $ pour le conjoint lorsque cette personne décède. Cette prestation est versée jusqu’au décès du conjoint survivant. L’individu peut choisir de recevoir une distribution forfaitaire des prestations, mais seulement avec le consentement écrit de son conjoint, en présence d’un notaire ou d’un représentant du régime.

Une exception est qu’un régime peut verser une distribution forfaitaire à un participant sans obtenir d’abord sa permission (et celle de son conjoint) si cette somme est de 5 000 $ ou moins. Si un participant divorce, il peut être tenu de traiter son ex-conjoint comme son conjoint actuel dans le cadre d’une ordonnance de relations familiales qualifiée ou selon les termes du divorce. Si un participant divorcé veut changer de bénéficiaire de prestations de survivant, il doit communiquer avec un administrateur de régime.

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