Recevoir des prestations de retraite héritées de parents décédés



Généralement, les dispositions d’un document de plan de retraite déterminent les options de distribution d’actifs disponibles pour les bénéficiaires. Les prestations de décès liées à la pension varient selon le type de pension dont vous bénéficiez.

Points clés à retenir

  • Les régimes de retraite sont des régimes de retraite connus sous le nom de régimes à prestations déterminées où l’employeur, et non l’employé, est responsable du versement des cotisations.
  • Les régimes de retraite sont censés verser un montant fixe de revenu aux retraités, quel que soit le rendement du portefeuille de placement.
  • Les régimes à cotisations définies, tels que les régimes 401(k) peuvent être considérés comme des régimes de retraite, car ils sont également versés pendant la retraite, mais ils fonctionnent différemment.
  • Les dispositions d’un plan de retraite déterminent la manière dont les actifs peuvent être distribués aux bénéficiaires. Les prestations de décès liées à la pension varient selon le type de pension dont vous bénéficiez.
  • En règle générale, seul le conjoint de la pension peut recevoir les prestations au décès du titulaire du compte.

Qu’est-ce qu’une retraite ?

Les régimes de retraite sont un type de régime de retraite qui oblige un employeur à verser des cotisations à un pool de fonds mis de côté pour les avantages futurs d’un travailleur. Le pool de fonds est investi au nom de l’employé, et les gains sur les investissements génèrent un revenu pour le travailleur à la retraite. Les options de régime de retraite offrent généralement une distribution forfaitaire ou des paiements sous forme de rente.

Types de pensions

Il existe deux principaux types de régimes de retraite : à prestations définies et à cotisations définies.

  • Un régime à prestations déterminées est ce que les gens considèrent normalement comme une « pension ». Il s’agit d’un régime de retraite parrainé par l’employeur dans lequel les prestations des employés sont calculées à l’aide d’une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l’emploi et l’historique des salaires. On l’appelle « à prestations déterminées » parce que les employés et les employeurs connaissent à l’avance la formule de calcul des prestations de retraite et qu’ils l’utilisent pour déterminer la prestation versée. L’employeur finance généralement le régime en versant un montant régulier, généralement un pourcentage du salaire de l’employé, dans un compte à imposition différée. Selon le régime, les employés peuvent également verser des cotisations.
  • Un régime à cotisations définies est un régime de retraite à imposition différée, comme un 401(k) ou un 403(b), dans lequel les employés versent un montant fixe ou un pourcentage de leur salaire sur un compte destiné à financer leur retraite. . L’entreprise parraine, parfois, égalera une partie des cotisations des employés en tant qu’avantage supplémentaire. Ces plans imposent des restrictions qui contrôlent quand et comment chaque employé peut retirer de ces comptes sans pénalités. En règle générale, le terme « retraite » fait référence à un régime à prestations déterminées et non à un régime à cotisations déterminées.

Un bénéficiaire peut-il recevoir des prestations du régime de retraite?

Cela dépend des options de plan initialement sélectionnées par le membre, ainsi que de votre relation avec ce membre. En règle générale, les régimes de retraite permettent uniquement au participant – ou au participant et à son conjoint survivant – de recevoir des prestations; cependant, dans des cas limités, certains peuvent autoriser un bénéficiaire qui n’est pas le conjoint, comme un enfant.

Selon l’Internal Revenue Service (IRS), la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) « protège les conjoints survivants des participants décédés qui avaient acquis une pension de retraite avant leur décès.

La nature de la protection dépend du type de régime et du fait que le participant décède avant ou après le début du versement de la prestation de retraite, c’est-à-dire la date de début de la rente.

La description sommaire du régime vous indiquera le type de régime concerné et si des rentes de survivant ou d’autres prestations de décès sont fournies dans le cadre du régime.

« Lorsqu’un participant au régime décède, le conjoint survivant doit contacter l’employeur du conjoint décédé ou l’administrateur du régime pour faire une demande de prestations disponibles. Le régime demandera probablement une copie du certificat de décès. Selon le type de régime et si le participant est décédé avant ou après le début des versements de retraite, le régime avisera le conjoint survivant :

  • le montant et la forme des prestations (c’est-à-dire des versements forfaitaires ou échelonnés dans le cadre d’une rente);
  • si les prestations de décès du régime peuvent être transférées dans un autre régime de retraite ; et
  • si un roulement est possible, la méthode et le délai dans lesquels le roulement doit être effectué. »

Si le participant au régime est marié avec une option de paiement viager, le bénéficiaire par défaut est automatiquement le conjoint du participant à moins que le conjoint renonce à cette option. Le conjoint devra certifier par écrit au moyen d’un formulaire de consentement ou de renonciation du conjoint qu’il choisit de ne pas recevoir de prestations de survivant.

Il peut devoir être notarié. Si cela est fait correctement, cela permet au membre de désigner un autre bénéficiaire, comme un enfant. Si le participant au régime n’est pas marié, il peut désigner un autre bénéficiaire.

Types d’options de rente de survivant

Pension à prestations définies

Dans le cas d’un régime à prestations déterminées, le principal facteur à considérer est de savoir si le participant était à la retraite au moment de son décès. Si le participant n’avait pas pris sa retraite avant son décès, le régime peut verser un montant forfaitaire au bénéficiaire désigné.

Cela vaut généralement un certain multiple du salaire du membre, car les régimes à prestations définies ont été conçus pour être liés à la durée de l’emploi et à l’historique des salaires.

Si le participant avait déjà pris sa retraite, les versements de la rente peuvent soit prendre fin au décès du participant (appelé rente viagère unique), soit continuer à verser des prestations à un bénéficiaire d’un montant réduit (appelé rente viagère conjointe ou rente de survivant).

Au fil du temps, les régimes à cotisations déterminées sont devenus plus populaires que les régimes à prestations déterminées, qui étaient les moyens traditionnels de planification de la retraite.

Si le participant choisissait une rente viagère unique, ses versements mensuels seraient plus élevés que s’il choisissait une rente viagère réversible.

Étant donné que l’employeur s’attend à devoir verser des prestations sur une plus longue période, l’option d’assurance vie conjointe s’accompagne souvent de paiements réduits tant pour le participant durant sa vie que pour le bénéficiaire survivant.

Il peut également y avoir d’autres options hybrides disponibles qui continuent de verser des paiements plus élevés au membre jusqu’à son décès (mais pas aussi élevés que l’option d’assurance vie unique), avec un paiement considérablement réduit au bénéficiaire survivant.

Régime de retraite à cotisations définies

Avec un régime à cotisations définies, tel qu’un 401 (k), le bénéficiaire peut accéder aux fonds restants du compte de retraite via un retrait progressif, un paiement forfaitaire ou via l’achat d’une rente.

Tel que mentionné ci-dessus, si un participant marié désire désigner un bénéficiaire autre que son conjoint, ce dernier doit renoncer à ses droits aux prestations de retraite.

Rente à durée déterminée

Une option de rente à durée déterminée permet au client de choisir la durée pendant laquelle il recevra les paiements. Cette méthode permet aux bénéficiaires de recevoir ultérieurement la prestation si la période n’est pas expirée à la date du décès du participant.

Ceci est différent de l’option plus conventionnelle de rente sur une tête, dans laquelle le rentier reçoit un paiement de revenu pour le reste de sa vie, quelle que soit la durée de sa retraite.

Aperçu du conseiller

Gage DeYoung, CFP®
Prudent Wealthcare LLC, Aurore, CO

En supposant que votre parent ait choisi une option de pension à durée déterminée pour le paiement à la retraite et vous ait désigné comme bénéficiaire, vous et vos frères et sœurs auriez droit aux paiements continus jusqu’à l’expiration de la période.

Par exemple, si un parent choisissait une option de pension de 20 ans et décédait 10 ans après la date à laquelle la pension a commencé à être versée, ses bénéficiaires auraient le droit de fractionner le paiement mensuel pendant les 10 prochaines années.

Il sera important de savoir quel choix a été fait par votre parent avant la date de début du paiement. De nombreux régimes de retraite d’entreprise n’offrent que des options de paiement sur une tête ou sur deux têtes.

Si tel est le cas, les versements s’arrêtent malheureusement au décès du bénéficiaire d’origine ou au décès du bénéficiaire d’origine et de son conjoint, avec une option de vie conjointe.

Comment les pensions de succession fonctionnent-elles avec les impôts ?

Les prestations de retraite héritées ne sont le plus souvent pas incluses dans une succession et, par conséquent, ne sont pas éligibles aux droits de succession lors de la détermination de la valeur de votre succession.

Comment une pension est-elle versée après le décès ?

Si vous décédez avant que tous les actifs de votre pension aient été versés, le solde sera versé à vos ayants droit. Le paiement peut prendre la forme d’une somme forfaitaire ou d’un paiement fixe réglementé.

Qui reçoit une pension de décès ?

Le bénéficiaire de la pension de décès est déterminé par le contrat de pension et les détails de chaque contrat spécifique. Certains contrats de pension peuvent stipuler que la pension cesse au décès du participant tandis que d’autres peuvent permettre que la pension soit distribuée à un conjoint survivant ou à une personne à charge, comme un enfant.

L’essentiel

La possibilité d’hériter des prestations de retraite d’un parent dépend fortement des options de régime spécifiques initialement sélectionnées par votre parent. Les traitements fiscaux et les méthodes à votre disposition pour accéder à ces fonds varient également en fonction de ces sélections.

Pour être sûr des options qui s’offrent à vous, renseignez-vous auprès de l’employeur de vos parents ou de l’administrateur du régime à prestations déterminées de vos parents. Comme toujours, parlez à un fiscaliste pour bien comprendre les conséquences fiscales de toute prestation de retraite héritée.

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