Qu’est-ce qu’une immobilisation ? Comment ça marche, avec exemple



Les immobilisations sont des biens importants tels que des maisons, des voitures, des immeubles de placement, des actions, des obligations et même des objets de collection ou des œuvres d’art. Pour les entreprises, une immobilisation est un bien dont la durée de vie utile est supérieure à un an et qui n’est pas destiné à être vendu dans le cours normal des activités de l’entreprise. Cela en fait également un type de coût de production. Par exemple, si une entreprise achète un ordinateur pour l’utiliser dans son bureau, l’ordinateur est une immobilisation. Si une autre entreprise achète le même ordinateur pour le revendre, il est considéré comme un stock.

Points clés à retenir

  • Les immobilisations sont des actifs qui sont utilisés dans les opérations commerciales d’une entreprise pour générer des revenus sur une période de plus d’un an.
  • Ils sont souvent enregistrés comme un actif au bilan et passés en charges sur la durée de vie utile de l’actif via un processus appelé amortissement.
  • Passer en charge l’actif au cours de sa durée de vie utile permet de faire correspondre le coût de l’actif avec les revenus qu’il a générés au cours de la même période.
  • Les immobilisations peuvent être corporelles ou incorporelles, bien que la plupart des immobilisations soient liées à des bâtiments, des terrains ou des FFE.
  • Les immobilisations sont différentes des actifs ordinaires en ce sens que les immobilisations sont plus utiles à long terme, tandis que la valeur principale des actifs ordinaires réside dans les opérations quotidiennes de l’entreprise.

Types d’immobilisations dans les entreprises

Actifs corporels

Une immobilisation est généralement détenue pour son rôle dans la capacité de l’entreprise à générer des bénéfices. En outre, il est prévu que les avantages tirés de l’actif s’étendent au-delà d’une période d’un an. Dans le bilan d’une entreprise, les immobilisations sont représentées par le chiffre des immobilisations corporelles (PP&E).

Les exemples d’immobilisations corporelles comprennent les terrains, les bâtiments et les machines. Ces actifs peuvent être liquidés dans les pires scénarios, par exemple si une entreprise se restructure ou déclare faillite. Dans d’autres cas, une entreprise dispose d’immobilisations si l’entreprise est en croissance et a besoin de quelque chose de mieux. Par exemple, une entreprise peut vendre une propriété et en acheter une plus grande dans un meilleur emplacement.

Dans de nombreux cas, les entreprises peuvent développer leurs propres immobilisations. Par exemple, une entreprise peut acheter un terrain (une immobilisation), puis déployer de l’argent et de la main-d’œuvre pour construire un bâtiment, un entrepôt ou une usine de fabrication. Chacune de ces structures est une immobilisation susceptible de procurer des avantages à long terme à l’entreprise.

Immobilisations incorporelles

Bien que de nombreuses immobilisations soient généralement des actifs physiques que vous pouvez toucher, les immobilisations peuvent techniquement être des biens incorporels. Les actions, les obligations, les marques de commerce, les brevets ou d’autres biens immatériels peuvent être des immobilisations en fonction de leur utilisation. Les immobilisations peuvent également représenter une créance sur des dettes, des fonds communs de placement ou des droits de location.

Il est important de noter que les actifs incorporels peuvent avoir des limites différentes lors de la charge ou de la dépréciation de la valeur des actifs. Une autre distinction entre les actifs corporels et les actifs incorporels est qu’il peut être plus facile d’évaluer un actif corporel en raison de marchés plus liquides et plus robustes. Les actifs incorporels qui agissent comme des immobilisations doivent être évalués périodiquement pour s’assurer qu’ils conservent toujours leur valeur.

L’expression « immobilisations » n’est pas utilisée dans les états financiers ; au lieu de cela, le bilan sera divisé en actifs courants et actifs à long terme.

Vendre ou maintenir des immobilisations

Les entreprises peuvent disposer d’immobilisations en les vendant, en les échangeant, en les abandonnant ou en les perdant lors de saisies. Dans certains cas, la condamnation compte aussi comme une disposition. Dans la plupart des cas, si l’entreprise a détenu l’actif pendant plus d’un an, elle réalise un gain ou une perte en capital sur la vente. Cependant, dans certains cas, l’IRS traite le gain comme un revenu régulier.

Les immobilisations peuvent également être endommagées ou devenir obsolètes. Lorsqu’un actif est déprécié, sa juste valeur diminue, ce qui entraînera un ajustement de la valeur comptable au bilan. Une perte sera également comptabilisée au compte de résultat. Si la valeur comptable excède la valeur recouvrable, une charge de dépréciation d’un montant égal à la différence est comptabilisée dans la période. Si la valeur comptable est inférieure à la valeur recouvrable, aucune perte de valeur n’est comptabilisée.

Particuliers et immobilisations

Tout actif important détenu par un particulier est une immobilisation. Si un particulier vend une action, une œuvre d’art, un immeuble de placement ou une autre immobilisation et gagne de l’argent sur la vente, il réalise un gain en capital. L’IRS oblige les particuliers à déclarer les gains en capital sur lesquels un impôt sur les gains en capital est prélevé.

Même la résidence principale d’un particulier est considérée comme une immobilisation. Cependant, l’IRS accorde aux couples déposant conjointement une exclusion fiscale de 500 000 $ et aux particuliers déposant en tant que célibataire une exclusion de 250 000 $ sur les gains en capital réalisés grâce à la vente de leur résidence principale. Toutefois, un particulier ne peut réclamer une perte découlant de la vente de sa résidence principale. Si un individu vend une immobilisation et perd de l’argent, il peut déduire la perte de ses gains, mais ses pertes ne peuvent pas dépasser ses gains.

Par exemple, si un particulier achète une action de 100 000 $ et la revend pour 200 000 $, il déclare un gain en capital de 100 000 $, mais s’il achète une maison de 100 000 $ et la revend des années plus tard pour 200 000 $, il n’est pas tenu de déclarer le gain dû au gain de 250 000 $. exemption. Bien que la maison et le stock soient des immobilisations, l’IRS les traite différemment.

Les immobilisations ne doivent pas être confondues avec le terme « capital ». Le capital est un autre mot pour argent ou financement, alors que les immobilisations représentent un ensemble de certains types d’actifs (l’argent n’en faisant pas partie).

Enregistrement et fiscalité des immobilisations

Le coût des immobilisations peut comprendre les frais de transport, les frais d’installation et les frais d’assurance liés à l’actif acheté. Si une entreprise a acheté de la machinerie pour 500 000 $ et engagé des frais de transport de 10 000 $ et des frais d’installation de 7 500 $, le coût de la machinerie sera reconnu à 517 500 $.

Lorsqu’une entreprise achète des immobilisations, l’Internal Revenue Service (IRS) considère l’achat comme une dépense en capital. Dans la plupart des cas, les entreprises peuvent déduire les dépenses engagées au cours d’une année d’imposition de leurs revenus perçus au cours de la même année d’imposition et déclarer la différence comme leur revenu d’entreprise. Cependant, la plupart des dépenses en capital ne peuvent pas être réclamées l’année de l’achat, mais doivent plutôt être capitalisées en tant qu’actif et passées en charges progressivement sur un certain nombre d’années.

Amortissement des immobilisations

En utilisant l’amortissement, une entreprise dépense une partie de la valeur de l’actif au cours de chaque année de sa durée de vie utile, au lieu d’affecter la totalité de la dépense à l’année au cours de laquelle l’actif est acheté. Le but de l’amortissement d’un actif dans le temps est d’aligner le coût de l’actif sur la même année que les revenus générés par l’actif, conformément au principe de concordance des principes comptables généralement reconnus aux États-Unis (GAAP).

Cela signifie que chaque année où l’équipement ou la machinerie est mis en service, le coût associé à l’utilisation de l’actif est enregistré. En effet, les immobilisations perdent de la valeur à mesure qu’elles vieillissent. Le taux auquel une entreprise choisit d’amortir ses actifs peut entraîner une valeur comptable qui diffère de la valeur marchande actuelle des actifs.

Immobilisations par rapport à l’actif ordinaire

Un actif ordinaire est un élément qui détient une valeur économique future pour une entreprise ou un individu, et dont l’avantage économique futur devrait être utilisé au cours de l’année prochaine. Par exemple, l’argent liquide est un actif ordinaire car il servait à faire fonctionner une entreprise tous les jours. D’autres exemples d’actifs ordinaires comprennent les stocks, les prépaiements et les comptes débiteurs.

La distinction entre les immobilisations et les actifs ordinaires est généralement le délai dans lequel l’actif va être utilisé. Une entreprise peut être utilisée pendant des décennies, c’est donc une immobilisation. Les stocks sont achetés et vendus dans le cadre du cours normal des affaires, il s’agit donc d’un actif ordinaire. Les immobilisations sont généralement classées comme actifs à long terme au bilan, tandis que les actifs ordinaires sont généralement classés comme actifs à court terme.

Immobilisation vs immobilisation

En comptabilité, une immobilisation est un type d’immobilisation corporelle qu’une entreprise a l’intention d’utiliser pendant plus d’un an. Une immobilisation est généralement un bâtiment ou une immobilisation corporelle qui s’amortit dans le temps.

La différence entre les deux est que les immobilisations constituent un ensemble plus vaste d’actifs. Une immobilisation peut désigner tout actif de l’entreprise dont la durée de vie utile est supérieure à un an et qui n’est pas destiné à être acheté ou vendu dans le cadre du cours normal des affaires. Bien que les immobilisations puissent être principalement des immobilisations, les immobilisations peuvent également inclure des actifs non immobilisés tels que des biens détenus à des fins d’investissement comme des actions et des obligations pour un gain personnel.

Qu’est-ce qui définit une immobilisation?

Une immobilisation est un actif dont les avantages économiques futurs s’étendent souvent au-delà d’un an. Les entreprises et les particuliers détiennent des immobilisations pour un bénéfice à long terme, et ce groupe d’actifs est défini par la nature de sa valeur à long terme, son caractère unique par rapport au fait qu’il ne fait pas partie du cours normal des affaires et sa valeur monétaire souvent plus élevée. .

L’or est-il un capital ?

L’or peut techniquement être une immobilisation s’il est détenu à titre d’investissement. Si l’or est détenu en tant qu’élément de stock ou en tant que matière première à utiliser dans un processus de fabrication, il est plus approprié de le classer comme un actif ordinaire.

Les immobilisations sont-elles meilleures que les actifs ordinaires ?

Les immobilisations sont utilisées différemment des actifs ordinaires. Si une entreprise souhaite garantir sa sécurité financière à l’avenir, il serait peut-être préférable de rechercher des immobilisations, car ces éléments ont tendance à avoir une valeur économique rigide, stable et évolutive. D’autre part, une entreprise a besoin d’actifs ordinaires pour fonctionner. Sans liquidités, stocks ou autres éléments qui tournent au cours du cycle normal des affaires, l’entreprise ne pourrait pas fonctionner. Par conséquent, cela ne veut pas dire que l’un est meilleur que l’autre – les deux types d’actifs ont simplement des objectifs différents.

Comment une entreprise peut-elle acquérir plus d’immobilisations ?

Il existe généralement deux façons pour une entreprise d’acquérir des immobilisations. Premièrement, les immobilisations nécessitent beaucoup d’argent, ce que les nouvelles entreprises n’ont généralement pas. Par conséquent, les immobilisations peuvent être acquises en utilisant les capitaux propres initiaux via des investissements. L’idée ici est qu’un investisseur investit de l’argent dans une entreprise, que l’entreprise utilise cet argent pour acheter des immobilisations, que les immobilisations contribuent à générer un revenu d’exploitation et que le revenu d’exploitation est restitué à l’investisseur.

L’autre façon dont les immobilisations peuvent être financées est par le biais des opérations, créant un cycle d’utilisation des actifs. Si une entreprise a autofinancé les immobilisations (peut-être par emprunt), elle peut désormais utiliser ces actifs pour générer des revenus pouvant être utilisés pour acheter de nouvelles immobilisations à l’avenir.

L’essentiel

Les immobilisations sont généralement des actifs corporels, illiquides et à long terme qui ont une valeur plus élevée que les actifs ordinaires. Les immobilisations ont souvent un avantage qui s’étend sur plus d’un an, et les entreprises utilisent généralement les immobilisations comme partie intégrante de leurs opérations commerciales. Les entreprises représentent souvent aussi les actifs personnels d’un individu; dans cette situation, les immobilisations sont les éléments d’investissement importants que la personne possède.

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