Qu’est-ce qu’une distribution prématurée ?
Une distribution prématurée ou un retrait anticipé est toute distribution provenant d’un compte de retraite individuel (IRA), d’un compte de placement 401 (k), d’une rente à imposition différée ou d’un autre régime d’épargne-retraite qualifié qui est versée à un bénéficiaire âgé de moins de 59 ans et demi. ans.
Les distributions prématurées sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10 % par l’Internal Revenue Service (IRS) afin de décourager les épargnants de dépenser leurs avoirs de retraite prématurément.
Points clés à retenir
- Les distributions prématurées sont des retraits anticipés de comptes de retraite qualifiés tels que les IRA ou les plans 401 (k).
- Les règles de l’IRS stipulent que les retraits effectués sur ces comptes avant l’âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité de 10 % en plus des impôts différés dus.
- L’IRS permet des exceptions de pénalité pour les difficultés ou les retraits qualifiés tels que l’achat d’une première maison.
Comment fonctionne la distribution prématurée
Il existe plusieurs cas dans lesquels les règles de pénalité de distribution prématurée sont levées, comme pour les acheteurs d’une première maison, les dépenses d’éducation, les frais médicaux et la règle 72
Le retrait anticipé s’applique aux comptes de placement à imposition différée. Deux exemples significatifs de ceci sont l’IRA traditionnel et le 401(k). Dans un compte de retraite individuel standard (IRA), les individus dirigent le revenu avant impôt vers des investissements qui peuvent croître à l’abri de l’impôt ; aucun gain en capital ou revenu de dividendes n’est imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré. Alors que les employeurs peuvent parrainer des IRA, les particuliers peuvent également les créer individuellement.
Dans un 401 (k) parrainé par l’employeur, les employés éligibles peuvent verser des contributions de report de salaire sur une base après impôt et / ou avant impôt. Les employeurs ont la possibilité de verser des cotisations de contrepartie ou non facultatives au régime au nom des employés admissibles et peuvent également ajouter un élément de participation aux bénéfices. Comme avec un IRA, les revenus d’un 401 (k) s’accumulent avec report d’impôt.
Distributions prématurées admissibles
En 1997, le Congrès a adopté la Taxpayer Relief Act, qui, entre autres, permettait aux contribuables de retirer jusqu’à 10 000 $ des comptes de retraite à l’abri de l’impôt si cet argent était utilisé pour acheter une maison pour la première fois.
Les étudiants peuvent également retirer des fonds de manière anticipée de leurs comptes de retraite qualifiés s’ils utilisent le produit pour des dépenses d’enseignement supérieur qualifiées. Les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les fournitures ou les livres nécessaires pour fréquenter un établissement d’enseignement supérieur agréé.
Les contribuables ne peuvent pas utiliser les fonds retirés par anticipation pour les frais de subsistance, mais ils peuvent utiliser ces fonds pour les frais médicaux approuvés par l’IRS dans la publication 502.
À compter de 2024, la loi SECURE 2.0 de 2022 permet aux participants au compte d’accéder jusqu’à 1 000 $ par an à partir de l’épargne-retraite pour les dépenses personnelles ou familiales d’urgence sans payer la pénalité de retrait anticipé de 10 %. De plus, les survivants de violence domestique pourront retirer le moindre de 10 000 $ ou 50 % de leur compte de retraite et les victimes d’une catastrophe naturelle déclarée par le gouvernement fédéral pourront retirer jusqu’à 22 000 $ de leur épargne sans pénalité.
Stratégies alternatives pour éviter les frais pour les distributions prématurées
La règle 72
Le Congrès a inscrit ces exceptions dans le code des impôts pour soutenir le comportement des contribuables, qu’il considère comme dans l’intérêt public. Alors que les décideurs américains considèrent la promotion de l’épargne-retraite comme l’une de leurs principales priorités, ils ont fait des exceptions dans le cas des nouveaux propriétaires ou de ceux qui sont surchargés de dépenses liées à la scolarité et aux soins médicaux.
Quel type de programme éducatif se qualifie pour une distribution prématurée ?
Les étudiants doivent fréquenter un collège, une université, une école professionnelle ou une autre institution qui peut participer aux programmes d’aide aux étudiants du Département américain de l’éducation et inclure presque toutes les institutions accréditées, publiques, à but non lucratif et privées à but lucratif, selon l’IRS.
Quel type d’achat de maison se qualifie pour une distribution prématurée ?
L’IRS stipule que l’exception est faite pour les acheteurs d’une première maison, cependant, l’IRS définit généralement un acheteur pour la première fois comme une personne qui n’a pas possédé de maison au cours des deux années précédentes.
Quel type de frais médicaux donne droit à une distribution prématurée ?
Les distributions prématurées pour couvrir les primes d’assurance maladie lors d’une perte d’emploi ainsi que les frais médicaux non remboursés ne peuvent pas faire l’objet d’une pénalité.
L’essentiel
Les distributions prématurées sont des retraits anticipés de comptes de retraite qualifiés tels que les IRA ou les plans 401 (k). L’IRS impose une pénalité de 10 % pour les retraits effectués sur ces comptes avant l’âge de 59 ans et demi, mais il autorise des exceptions telles que les difficultés, l’achat d’une première maison ou les frais médicaux admissibles.