Qu’est-ce que l’Internal Revenue Service (IRS) ?
Qu’est-ce que l’Internal Revenue Service (IRS) ?
L’Internal Revenue Service (IRS) est une agence gouvernementale américaine responsable de la collecte des impôts et de l’application des lois fiscales (telles que la règle de vente de lavage). Créée en 1862 par le président Abraham Lincoln, l’agence opère sous l’autorité du département américain du Trésor et son objectif principal est la perception des impôts sur le revenu des particuliers et des impôts sur l’emploi. L’IRS gère également les impôts sur les sociétés, les dons, les droits d’accise et les droits de succession.
Depuis novembre 2021, le chef de l’IRS est le commissaire Charles P. Rettig, qui a été nommé à ce poste par le président Donald Trump en 2018. Il supervise un effectif d’environ 80 000 personnes et un budget de plus de 11 milliards de dollars. Diplômé de l’Université de New York, Rettig est le premier commissaire depuis les années 1990 à occuper ce poste après une carrière en droit fiscal plutôt qu’en gestion d’entreprise.
Points clés à retenir
- Fondé en 1862, l’Internal Revenue Service (IRS) est un organisme fédéral américain chargé de la perception des impôts et de l’application des lois fiscales.
- La plupart des travaux de l’IRS concernent les impôts sur le revenu, tant des sociétés que des particuliers ; elle a traité près de 240 millions de déclarations de revenus en 2020.
- Plus de 94 % des déclarations de revenus ont été déposées par voie électronique en 2020.
- Après avoir culminé en 2010, les audits de l’IRS ont diminué chaque année.
Comment fonctionne l’Internal Revenue Service
Basé à Washington, DC, l’IRS gère la fiscalité de tous les particuliers et entreprises américains. Pour l’exercice 2020 (du 1er octobre 2019 au 30 septembre 2020), il a traité plus de 240 millions de déclarations de revenus et autres formulaires. Au cours de cette période, l’IRS a collecté plus de 3 500 milliards de dollars de revenus et a émis plus de 736 milliards de dollars de remboursements d’impôts (dont 268 milliards de dollars de paiements d’impact économique en raison de la pandémie de COVID-19).
Les particuliers et les sociétés ont la possibilité de produire leurs déclarations de revenus par voie électronique, grâce à la technologie informatique, aux logiciels et aux connexions Internet sécurisées. Le nombre d’impôts sur le revenu qui utilisent le fichier électronique n’a cessé d’augmenter depuis que l’IRS a lancé le programme, et maintenant l’écrasante majorité est déposée de cette façon. Au cours de l’exercice 2020, près de 94,3 % de toutes les déclarations individuelles ont utilisé l’option e-file. À titre de comparaison, seulement environ 40 millions de déclarations sur près de 131 millions, soit près de 31 %, l’ont utilisé en 2001.
En octobre 2021, un peu plus de 112 millions de contribuables ont reçu leurs remboursements par dépôt direct plutôt que par chèque papier traditionnel, et le montant moyen déposé directement était de 2 851 $.
Bien que l’IRS recommande de déposer les déclarations de revenus par voie électronique, il n’approuve aucune plate-forme ni aucun logiciel de dépôt en particulier.
L’IRS et les audits
Dans le cadre de sa mission d’exécution, l’IRS vérifie chaque année une partie sélectionnée des déclarations de revenus. Pour l’exercice 2020, l’agence a audité 509 917 déclarations de revenus. Ce nombre se décompose à 0,63 % des déclarations d’impôt sur le revenu des particuliers et à 1,0 % des déclarations d’impôt sur les sociétés. Environ 72,6 % des audits de l’IRS ont eu lieu par correspondance, tandis que 27,4 % ont eu lieu sur le terrain.
Après avoir atteint un pic en 2010, le nombre d’audits n’a cessé de baisser chaque année. Le montant des fonds mis de côté pour l’application des lois fiscales a diminué d’environ 30 % entre 2010 et 2020, ce qui indique qu’il devrait y avoir encore moins d’audits.
Les raisons d’un audit IRS varient, mais certains facteurs peuvent augmenter les chances d’un examen. Le principal d’entre eux est le revenu plus élevé. En 2020, le taux de vérification de toutes les déclarations de revenus des particuliers était de 0,63 %. Cependant, pour quelqu’un qui a gagné plus de 10 millions de dollars, c’était 9,8 %.
Et gérer sa propre entreprise comporte également des risques plus importants. Les personnes gagnant entre 200 000 $ et 1 million de dollars en 2018 qui n’ont pas rempli l’annexe C (le formulaire pour les travailleurs indépendants) avaient 0,6 % de chance d’être auditées, contre 1,4 %, soit le double, pour celles qui l’ont fait.
D’autres signaux d’alarme pour un audit incluent le fait de ne pas déclarer le bon montant de revenus, de réclamer un montant de déductions supérieur à la normale (en particulier celles liées aux entreprises), de faire des dons de bienfaisance disproportionnés par rapport aux revenus et de réclamer des pertes immobilières locatives. Aucun facteur ne détermine qui fait ou ne fait pas face à un audit IRS chaque année.
Comment s’interfacer avec l’IRS
Par mail
Il existe de nombreuses façons de contacter l’IRS. Si vous remplissez une déclaration d’impôt par courrier, votre état de résidence et si vous attendez ou non un remboursement d’impôt déterminent l’adresse que vous devez utiliser. Il y a une liste sur le site de l’IRS. Si vous envoyez une demande ou un paiement, il existe également une liste sur le site Web de l’IRS des adresses postales en fonction de votre objectif.
Par téléphone ou en ligne
Les personnes qui souhaitent obtenir de l’aide peuvent téléphoner au (800) 829-1040, du lundi au vendredi, de 7 h à 19 h, et il existe d’autres numéros sans frais pour les entreprises et à d’autres fins. Cependant, cela peut prendre un certain temps pour atteindre une personne réelle. La CPA Amy Northard a utilement décodé le processus sur son blog, et cela implique une longue série de réponses que vous devez apporter aux questions automatisées. Investopedia a vérifié son exactitude. Pour obtenir une assistance en ligne pour diverses questions, utilisez l’assistant fiscal interactif sur le site Web de l’IRS.
En personne
Vous pouvez également fixer un rendez-vous en personne par téléphone à votre bureau local de l’IRS. Le site Web de l’IRS a une page de localisation dans laquelle vous tapez simplement votre code postal pour obtenir l’emplacement du bureau et le numéro de téléphone.
Payer vos impôts
Vous pouvez payer vos impôts à l’IRS par le biais d’un transfert électronique de fonds depuis votre compte bancaire ou en utilisant une carte de débit ou de crédit. D’autres méthodes incluent un virement bancaire le jour même ou un retrait électronique de fonds au moment où vous produisez votre déclaration par voie électronique. Si vous êtes une entreprise ou si vous effectuez un paiement important, vous pouvez utiliser le système électronique de paiement des impôts fédéraux, mais vous devez d’abord vous y inscrire.
Si vous ne payez pas par voie électronique, vous avez d’autres options. Vous pouvez envoyer un chèque personnel, un chèque de banque ou un mandat postal. Faites-le à l’ordre du « Trésor américain » et assurez-vous qu’il contient les informations suivantes :
- Votre nom et adresse
- Numéro de téléphone de jour
- Numéro de sécurité sociale (le SSN affiché en premier s’il s’agit d’une déclaration conjointe) ou numéro d’identification de l’employeur
- Année d’imposition
- Formulaire fiscal ou numéro d’avis connexe
Si vous souhaitez payer en espèces, vous pouvez, mais n’envoyez jamais d’espèces par la poste. Prenez plutôt rendez-vous en personne dans un centre d’assistance aux contribuables de l’IRS en appelant le (844) 545-5640, du lundi au vendredi, de 7 h à 19 h. Vous devez appeler 30 à 60 jours avant le jour où vous souhaitez payer.
Vous pouvez également payer en espèces à l’un des détaillants partenaires de l’IRS : 7-Eleven, Ace Cash Express, Casey’s General Store, CVS Pharmacy, Family Dollar, Dollar General, Walgreens, Pilot Flying, Speedway, Kum & Go, Stripes, Royal Farms, et Gomart. Cela implique d’abord d’obtenir un code de paiement qui vous est envoyé par l’IRS par e-mail, que vous devez présenter lors de votre paiement. Il y a une limite de 1 000 $ par paiement.
Quand l’IRS a-t-il été créé pour la première fois ?
L’IRS a été créé en 1862 par le président Abraham Lincoln, qui a institué un impôt sur le revenu pour payer la guerre civile. L’impôt a été abrogé en 1872, rétabli en 1894 et déclaré inconstitutionnel par la Cour suprême des États-Unis en 1895. En 1913, le 16e amendement à la Constitution des États-Unis a rétabli l’impôt fédéral sur le revenu.
Quelle est la meilleure façon de produire ma déclaration de revenus?
Il est préférable de déclarer vos impôts par voie électronique, ce que 94,3% des contribuables ont fait en 2020. Vous pouvez toujours produire une déclaration papier par courrier, mais cela retardera la réception de tout remboursement.
Comment puis-je payer mes impôts ?
Le moyen le plus courant de payer vos impôts est le virement électronique, soit directement depuis votre compte bancaire, soit par carte de débit ou de crédit. Cependant, vous pouvez également payer par chèque ou mandat-poste, et vous pouvez même payer en personne, en espèces si vous le souhaitez.
Quelle est la probabilité que l’IRS vérifie mes impôts ?
En 2020, le taux de contrôle des déclarations fiscales des particuliers était de 0,63 %. Cependant, vos chances augmentent si vous gagnez beaucoup d’argent. Le taux de 2020 pour les personnes gagnant 10 millions de dollars ou plus était de 9,8 %. Cependant, aucun facteur ne détermine à lui seul si l’IRS vous auditera ou non.