Quelles sont les options de distribution pour une rente héritée ?

Quelles sont vos options si vous héritez d’une rente? Les rentes sont des produits financiers qui sont payés d’avance, puis versent un montant fixe pour une période de temps, parfois jusqu’au décès. Ils sont parfois utilisés par les retraités pour assurer un revenu fiable à la retraite. Certains paiements de rentes peuvent être laissés à un bénéficiaire après le décès s’il reste de l’argent.

Options pour le conjoint survivant

Les options de distribution varieront selon que vous êtes le conjoint survivant ou une personne autre que le conjoint survivant. Si vous êtes le conjoint survivant, plusieurs options s’offrent à vous, mais la plus courante consiste à considérer la rente comme la vôtre, en conservant toutes les options dont disposait le propriétaire.

Les rentes peuvent être structurées de différentes manières, de sorte que les options varient en fonction de la structure de rente particulière négociée avec le fournisseur de rentes au moment de la vente. Certaines options incluent l’inclusion ou non du conjoint en tant que bénéficiaire, le moment où commencer les paiements et la durée du flux de paiement.

Options pour les personnes qui ne sont pas le conjoint survivant

En tant que personne autre que le conjoint survivant, vous aurez essentiellement trois options potentielles :
a) Paiement forfaitaire
b) Paiement intégral au cours des cinq prochaines années
c) Choisissez dans les 60 jours pour constituer une rente sur votre propre vie

Si les versements de la rente ont déjà commencé, vous devez effectuer les versements au moins aussi rapidement que le propriétaire d’origine les prenait. La période pendant laquelle une rente est financée et avant le début des versements est appelée phase d’accumulation.

Lorsqu’une personne hérite d’une rente, les gains restent avec la politique. Selon le type de rente, la taxe devra être payée sur le montant forfaitaire reçu ou sur les versements réguliers fixes. Les paiements reçus d’une rente sont traités comme un revenu ordinaire, qui peut atteindre un taux marginal d’imposition de 37% selon votre tranche d’imposition.

En supposant que cette rente a été achetée avec des dollars après impôt, un revenu ordinaire est dû sur tous les gains mais pas sur le capital gagné. Une partie de chaque versement de rente sera considérée comme un remboursement de capital libre d’impôt, répartissant l’impôt à payer dans le temps, à moins que vous ne choisissiez le versement forfaitaire.

Distributions forfaitaires

Une distribution forfaitaire est un paiement unique d’un plan, au lieu d’avoir le paiement divisé en plusieurs paiements plus petits effectués au fil du temps. Les paiements forfaitaires peuvent avoir des incidences fiscales. L’Internal Revenue Service fournit des guides pour aider à comprendre les implications fiscales des paiements forfaitaires. Selon l’IRS :

Une distribution forfaitaire est une distribution versée :

• En raison du décès du participant au régime
• Après que le participant ait atteint l’âge de 59 ans et demi
• Parce que le participant, s’il est un employé, quitte le service, ou
• Après que le participant, s’il est un travailleur indépendant, devienne totalement et définitivement invalide

Les obligations fiscales peuvent éventuellement être différées en reportant la distribution forfaitaire sur un compte de retraite individuel. Selon l’IRS : « Vous devriez recevoir un formulaire 1099-R du payeur de la distribution forfaitaire indiquant votre distribution imposable et le montant admissible au traitement des gains en capital. Si votre formulaire 1099-R n’est pas mis à votre disposition par 31 janvier de l’année suivant l’année de la distribution, vous devez contacter le payeur de votre distribution forfaitaire. »