Quand les cotisations à l’IRA pour le régime de retraite simplifié des employés (SEP) sont-elles dues ?
Le compte de retraite individuel simplifié des employés (SEP IRA) est une option rentable pour les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent offrir des prestations de retraite à leurs employés. L’employeur peut également cotiser à son propre compte SEP.
Comme son nom l’indique, la mise en place et la gestion d’un SEP IRA sont simplifiées par rapport aux procédures d’établissement et de maintien d’autres régimes de retraite qualifiés utilisés principalement par les grandes entreprises, telles que le 401 (k).
Notamment, les cotisations à un SEP IRA sont entièrement versées par l’employeur. Cependant, les employés peuvent ouvrir leur propre compte de retraite individuel (IRA) et cotiser jusqu’à concurrence des limites annuelles.
Les cotisations au SEP doivent être versées avant la date limite de déclaration de revenus de l’année au cours de laquelle elles sont versées. Voici un examen plus approfondi des SEP IRA, du fonctionnement des cotisations et de leur date d’échéance.
Points clés à retenir
- Au cours d’une année typique, les employeurs doivent cotiser à un SEP IRA avant la date limite de déclaration de revenus, qui est généralement le 15 avril.
- Si l’employeur a déposé une prolongation, la date finale de cotisation au SEP IRA est la date limite de prolongation, qui est généralement le 15 octobre.
- La contribution maximale à un SEP IRA est de 58 000 $ en 2021 (passant à 61 000 $ en 2022).
Date limite de contribution pour les SEP IRA
Les cotisations de l’employeur à un SEP IRA sont versées en dollars déductibles d’impôt. Les propriétaires d’entreprise, y compris les travailleurs indépendants, peuvent également ouvrir un compte SEP IRA et contribuer à leur propre épargne-retraite.
Dans les deux cas, le délai est le même. Les cotisations doivent être déposées dans le compte SEP IRA de chaque employé avant la date limite de déclaration de revenus de cette année, qui est généralement le 15 avril de l’année suivante.
Si l’employeur a déposé une prolongation, la date finale de cotisation au SEP IRA est la date limite de prolongation, qui est généralement le 15 octobre.
Par exemple, supposons que John gagne 50 000 $ par an chez XYZ Corp. L’entreprise souhaite contribuer 15 % de la rémunération de chaque employé à leurs comptes SEP IRA en 2021. Cela signifie que John recevra une contribution de 7 500 $ à son SEP IRA pour 2021.
Dans une année normale, XYZ Corp. aurait jusqu’au 15 avril de l’année suivante pour verser la cotisation aux comptes SEP IRA des employés. Si XYZ a déposé une prolongation de déclaration de revenus jusqu’au 15 octobre, les cotisations doivent être versées pour John et tous les autres employés à cette date.
Limites de cotisation SEP IRA
L’un des avantages d’un IRA SEP est qu’il a des limites de cotisation beaucoup plus élevées qu’un IRA traditionnel ou Roth. En 2021 et 2022, la limite de cotisation annuelle pour un IRA traditionnel ou Roth est de 6 000 $, plus 1 000 $ pour les personnes de 50 ans ou plus.
Avec un SEP IRA, en 2021, un employeur peut cotiser jusqu’à 25 % du salaire annuel brut d’un employé ou 58 000 $, selon le montant le moins élevé (passant à 61 000 $ en 2022). Pour déterminer leurs limites annuelles, les propriétaires d’entreprise indépendants doivent effectuer un calcul spécial qui tient compte de la partie déductible de leur impôt sur le travail indépendant.
Avec un SEP IRA, les employeurs peuvent modifier leurs niveaux de cotisation d’année en année en fonction de considérations commerciales.
Avec un 401(k), les employeurs peuvent égaler un pourcentage de la contribution de l’employé. Mais dans le SEP IRA, la contribution est entièrement à la charge de l’employeur et peut changer d’année en année.
En effet, cela en fait une sorte de régime d’intéressement. Lorsque les affaires vont bien, l’employeur peut verser une généreuse contribution, jusqu’à 25 % du salaire de chaque employé. Lorsque les affaires vont mal, l’employeur peut réduire ou supprimer la contribution de l’entreprise.
Ce n’est pas un plan de bonus, cependant. Si un employeur a un SEP IRA, un pourcentage identique du salaire doit être déposé pour chaque employé éligible.
Quelle est la limite de contribution 2021 pour un SEP IRA ?
La limite de cotisation pour un SEP IRA en 2021 est de 25 % de la rémunération de l’employé ou de 58 000 $ ; le moindre des deux. En 2022, ce montant est passé à 61 000 $.
Qui est éligible pour un SEP IRA ?
Les employés sont éligibles pour un SEP IRA s’ils ont 21 ans ou plus, ont travaillé pour l’entreprise pendant au moins trois des cinq dernières années et ont reçu au moins 650 $ en compensation pour 2021 et 2022 de l’entreprise.
Quel est l’inconvénient d’un SEP IRA ?
Le principal inconvénient d’un SEP IRA est qu’il ne permet pas les cotisations des employés. D’autres régimes de retraite, tels que le 401(k) ou le 403(b), permettent aux employés de cotiser une partie de leur revenu à un régime. Avec un SEP IRA, vous ne dépendez que de votre employeur pour contribuer de l’argent pour vous.
La ligne de fond
Un SEP IRA est un moyen pour les propriétaires de petites entreprises de fournir à leurs employés un régime de retraite. Avec un SEP IRA, un employeur verse les cotisations par opposition à l’employé, et il doit le faire avant la date limite de déclaration de revenus de l’année suivante.