Proposition visant à modifier la façon dont les revenus sont imposés en Afrique du Sud
L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a recommandé que la petite assiette fiscale de l’Afrique du Sud soit exclue de certaines déductions pour lutter contre les inégalités dans le pays et que l’assiette fiscale soit élargie.
L’OCDE est une organisation intergouvernementale composée de 38 pays membres qui mène des recherches sur les systèmes financiers et les résultats de certains pays pour ensuite formuler des recommandations sur la manière dont ils pourraient s’améliorer.
Dans la dernière Étude économique de l’OCDE pour l’Afrique du Sud 2022, il a ajouté que le barème progressif de l’impôt sur le revenu des particuliers du pays est miné par des déductions qui profitent largement aux personnes à revenu élevé.
« Dans l’ensemble, les taux d’imposition sont déjà élevés ou comparables aux niveaux de l’OCDE, mais il existe un large éventail de dispositions et d’exonérations fiscales qui réduisent les taux d’imposition effectifs nettement en dessous des taux d’imposition légaux. »
L’OCDE a déclaré que bien que les primes, les heures supplémentaires et les autres avantages sociaux soient couverts par l’impôt sur le revenu des personnes physiques, il existe un écart dans la mesure où une part importante des plus-values réalisées n’est pas incluse dans l’assiette de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Un point de discorde pour l’organisation est que les abattements fiscaux et les franchises telles que les indemnités de déplacement, les options d’achat d’actions et l’aide médicale versées au nom d’un employé compromettent tous la progressivité du système fiscal car les personnes à revenu élevé finissent par être confrontées à des taux d’imposition effectifs inférieurs à ceux des personnes à revenu moyen.
L’OCDE a ajouté que les abattements fiscaux et les déductions dans le système fiscal actuel limitent la capacité de l’impôt effectivement perçu. Même avec des taux d’imposition élevés pour les riches, le revenu après impôt reste élevé en raison de la répartition asymétrique des revenus du marché.
Il a ajouté que les dividendes et les premiers 23 800 rands d’intérêts locaux gagnés devraient être considérés comme relevant de l’impôt sur le revenu des particuliers.
L’OCDE a recommandé que l’élargissement de l’assiette de l’impôt sur le revenu des particuliers en Afrique du Sud améliorerait la progressivité.
Les impôts sur le revenu des personnes physiques sont la source de revenus la plus importante ; cependant, l’assiette fiscale des particuliers est étroite. En 2020, le nombre de contribuables était de 5,2 millions contre 11,3 millions dans le secteur formel, précise l’OCDE.
« Comme le taux marginal le plus élevé est passé de 41% à 45%, des options pourraient être envisagées pour élargir l’assiette fiscale par le bas dans le cadre d’une réforme qui élargit l’assiette fiscale pour les hauts revenus. »
L’OCDE a ajouté qu’il pourrait également y avoir un léger abaissement du seuil minimal d’imposition sur le revenu pour inclure certaines personnes gagnant entre le salaire minimum et le seuil actuel d’imposition sur le revenu.
Près de la moitié des travailleurs gagnent autour du salaire minimum national, tandis qu’une petite minorité bénéficie de revenus très élevés. Ce profil de répartition des revenus rend difficile la mise en place d’un taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques qui réduise significativement les inégalités de revenus sans recourir à des taux marginaux d’imposition très élevés.
Selon l’OCDE, la réforme de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Afrique du Sud doit trouver un équilibre entre la réduction des inégalités et la préservation des incitations au travail pour les revenus moyens à élevés.
Impôt sur la fortune
Pour lutter contre les inégalités et financer la subvention du revenu de base en Afrique du Sud, un impôt sur la fortune visant les hauts revenus a été évoqué par des figures de proue du secteur.
Selon les investisseurs et les experts fiscaux du PSG et d’Allan Gray, la décision du South African Revenue Service (SARS) de se concentrer à nouveau sur la conformité fiscale des personnes fortunées et des actifs spécifiques – jette probablement les bases d’un impôt sur la fortune.
Le directeur fiscal d’Allan Gray, Komil Gordhan, a déclaré que l’exigence du SRAS selon laquelle les actifs doivent être déclarés à la valeur marchande indique que le fisc essaie d’évaluer comment la valeur de ces actifs a augmenté et de montrer d’où peuvent provenir les opportunités de recettes fiscales.
Lors d’une récente conférence politique, le parti au pouvoir, l’ANC, a indiqué que des membres clés du parti au pouvoir continuent de favoriser une certaine forme d’impôt sur la fortune pour financer une allocation de revenu de base.
La cible devrait idéalement être les 5% des particuliers fortunés et les domaines disposant d’actifs importants, a déclaré Mmamoloko Kubayi, chef de la transformation économique du parti.
La proposition, évoquée pour la première fois lors de la conférence nationale de l’ANC en 2017, appelait à un impôt sur la fortune correctement structuré, éventuellement lié à un impôt foncier, pour promouvoir l’équité et augmenter les revenus.
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