Preuve de dons de bienfaisance Définition
Qu’est-ce qu’une preuve de contributions caritatives?
La preuve de contributions caritatives fait référence à la justification requise par l’Internal Revenue Service (IRA) pour qu’un contribuable réclame un don d’argent, de biens ou d’actifs financiers en tant que déduction détaillée sur sa déclaration de revenus fédérale. La preuve peut être fournie sous la forme d’un reçu officiel ou d’une facture de l’organisation caritative bénéficiaire, mais peut également être fournie via des relevés de carte de crédit ou d’autres documents financiers détaillant le don.
Points clés à retenir
- La preuve des dons de bienfaisance fournit aux autorités fiscales la preuve qu’un contribuable a effectivement fait un don de bienfaisance à une organisation qualifiée.
- Étant donné que les contributions caritatives sont souvent déductibles des impôts, les contribuables doivent fournir une preuve sous la forme d’un reçu officiel daté de l’organisation destinataire, ou bien d’un autre document officiel de la transaction.
- Aux États-Unis, l’IRS exige une preuve pour toute contribution supérieure à 250 $ en espèces ou 500 $ en articles non monétaires. Les articles non monétaires évalués à plus de 5 000 $ doivent également être accompagnés d’une expertise.
Comprendre la preuve des contributions caritatives
La preuve des contributions caritatives peut différer selon le montant de la contribution. Selon l’IRS, les formes de preuve acceptables comprennent les relevés bancaires, les relevés de retenues sur la paie et les déclarations écrites de l’organisme de bienfaisance bénéficiaire contenant le nom de l’organisme de bienfaisance, la date de contribution et le montant de la contribution. Pour les contributions de 250 $ ou plus, l’organisme de bienfaisance doit également préciser s’il a fourni au donateur des biens ou des services en échange du don.
Les contribuables qui demandent une déduction pour plus de 500 $ de contributions non monétaires doivent également remplir le formulaire IRS 8283 et le joindre à leur déclaration de revenus annuelle. En outre, l’IRS exige une justification indépendante de la valeur, telle qu’une évaluation, pour les dons autres qu’en espèces dépassant 5 000 $. Les contribuables peuvent consulter la publication IRS 561 pour aider à déterminer la valeur de la propriété donnée.
Lois fiscales récentes et dons de bienfaisance
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a presque doublé les déductions standard. La déduction standard est le montant que les contribuables peuvent soustraire du revenu s’ils ne répertorient pas les radiations détaillées des intérêts hypothécaires, des dons de bienfaisance et des impôts de l’État, entre autres, à l’annexe A.
Pour les déclarants célibataires, la déduction forfaitaire est de 12 400 $ en 2020 et de 12 550 $ en 2021. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, la déduction forfaitaire est de 24 800 $ en 2020 et de 25 100 $ en 2021. Pour l’année d’imposition 2022, la déduction forfaitaire pour les couples mariés déclarant conjointement s’élève à 25 900 $. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, la déduction forfaitaire s’élève à 12 950 $.
Les déductions détaillées d’un contribuable doivent maintenant être beaucoup plus élevées que les déductions standard pour bénéficier de la liste des déductions séparément. Cependant, les donateurs caritatifs qui souhaitent toujours bénéficier d’un allégement fiscal ont des options. L’une consisterait à regrouper les dons toutes les quelques années pour compléter la déduction standard la plus élevée et détailler leur retour, disons, tous les deux ans.
Les fonds conseillés par les donateurs pourraient également être une avenue pour les dons de bienfaisance. Ces fonds permettent aux donateurs de regrouper des dons plus petits en un seul gros montant et de faire une déduction l’année du don. Le donateur a alors la possibilité de désigner des organismes de bienfaisance comme bénéficiaires à une date ultérieure. En attendant, les actifs peuvent être investis et fructifier à l’abri de l’impôt. Il convient de noter que les comptes conseillés par les donateurs comportent des frais.
Une autre option pour les donateurs cible ceux qui ont 70 ans et demi et plus. Ces déclarants peuvent utiliser leurs comptes de retraite individuels (IRA) pour faire des dons de bienfaisance jusqu’à 100 000 $.