Plan SEP vs Plan Keogh : quelle est la différence ?



Plan SEP vs plan Keogh : un aperçu

Si vous êtes travailleur indépendant ou possédez une petite entreprise et que vous souhaitez mettre de côté chaque année plus que la limite de cotisation du compte de retraite individuel (IRA), vous avez plusieurs bonnes options. Le régime de retraite simplifié des employés (SEP) et le régime Keogh sont tous deux conçus pour les propriétaires de petites entreprises et leurs employés. Ils sont similaires à certains égards :

  • Les employés, ainsi que le propriétaire de l’entreprise, peuvent participer à ces régimes.
  • Tous les participants peuvent déduire les sommes qu’ils contribuent de leur revenu imposable chaque année.
  • L’argent retiré après la retraite est imposé comme un revenu ordinaire.
  • Le compte peut être ouvert dans n’importe quelle banque, maison de courtage, compagnie d’assurance-vie ou société de fonds communs de placement.
  • L’argent peut être investi dans un large éventail d’actifs, notamment des actions, des obligations, des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse.

Les deux régimes ont également des plafonds de cotisation nettement plus élevés que la plupart des régimes de retraite ne le permettent. Pour 2021, la cotisation maximale pour les comptes SEP et la plupart des régimes Keogh est le moindre de 25 % du bénéfice net ou de 58 000 $ (passant à 61 000 $ en 2022).

Points clés à retenir

  • Le régime de retraite simplifié des employés (SEP) et le régime Keogh sont tous deux des régimes de retraite conçus pour les propriétaires de petites entreprises et leurs employés.
  • Un SEP fonctionne uniquement comme un régime à cotisations définies ; le participant affecte automatiquement un pourcentage du revenu brut à verser sur un compte de retraite à imposition différée.
  • Pour un SEP, les employeurs ne sont pas tenus de cotiser aux régimes de leurs employés. S’ils versent une contribution, celle-ci doit être versée à parts égales à chaque employé à temps plein en fonction de certains critères.
  • Le plan Keogh relève des lignes directrices de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), ce qui en fait un plan qualifié.

Le plan PES

Comme son nom l’indique, un SEP est assez simple dans sa structure et fonctionne uniquement comme un régime à cotisations définies. C’est-à-dire que le participant affecte automatiquement un pourcentage du revenu brut à verser sur un compte de retraite à imposition différée.

Un SEP peut être établi en soumettant le formulaire 5305-SEP à l’Internal Revenue Service (IRS). Un propriétaire d’entreprise peut passer à travers les documents initiaux sans avoir besoin d’une assistance professionnelle.

Moins d’exigences

Il n’y a pas d’obligation de déclaration annuelle.

Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser aux régimes de leurs employés au cours d’une année donnée. S’ils versent une cotisation, celle-ci doit être versée à parts égales à chaque employé à temps plein âgé d’au moins 21 ans et ayant travaillé pour l’entreprise pendant au moins trois des cinq dernières années.

Le SEP ressemble à un IRA en ce sens que les participants peuvent verser des cotisations pour l’année précédente jusqu’à la date limite de dépôt, même si une prolongation a été accordée. Les participants ne peuvent emprunter sur le solde de leur régime.

Le plan Keogh

Le plan Keogh est le plus populaire auprès des personnes à très haut revenu, comme les médecins qui sont les directeurs de cabinets médicaux et les propriétaires de petites entreprises non constituées en société.

C’est beaucoup plus complexe que le SEP. Il relève des directives de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), la loi fédérale qui établit des normes minimales pour les régimes de retraite et de santé parrainés par l’employeur. Cela fait d’un Keogh un « plan qualifié » par définition.

Exigences de documentation

L’établissement d’un Keogh pour votre entreprise nécessite qu’un document de plan complet soit soumis au gouvernement. Dans la plupart des cas, il est sage de faire appel à un expert-comptable ou à un conseiller financier pour vous aider à préparer et à soumettre le plan. Un plan Keogh peut contenir des détails délicats qui peuvent revenir vous mordre s’ils sont ignorés.

Le Keogh peut être structuré comme un régime à cotisations définies ou un régime à prestations définies.

Limites de cotisation élevées

S’il est structuré en régime à cotisations définies, les plafonds de cotisation sont les mêmes que pour un SEP. C’est-à-dire que le maximum pour l’année d’imposition 2021 est le moindre de 25 % des gains nets ou de 58 000 $ (passant à 61 000 $ en 2022).

Les limites sont plus élevées pour un régime à prestations définies. Pour l’année d’imposition 2021, il est de 230 000 $ (passant à 245 000 $ en 2022).

Un régime à prestations définies s’apparente à un régime de retraite en ce qu’il établit un montant de prestations fixe à verser en versements égaux pendant la retraite du participant prévu.

Le régime à cotisations définies peut être structuré en régime d’achat d’argent ou en régime d’intéressement. De nombreux chefs d’entreprise optent pour cette dernière car elle leur permet de verser des cotisations différentes chaque année, correspondant à leurs bénéfices.

Les régimes de retraite à cotisations déterminées n’offrent pas cette flexibilité. Le propriétaire de l’entreprise doit choisir de cotiser un pourcentage fixe chaque année pendant toute la durée du régime. Des pénalités sont imposées si une contribution annuelle est inférieure à ce montant.

Ces plans sont assortis d’exigences de déclaration annuelle sur le formulaire 5500. Des prêts contre le solde peuvent être contractés dans certaines restrictions.

Considérations particulières

Si vous dirigez une petite entreprise et que vous souhaitez établir un plan pour vos employés ainsi que pour vous-même, un SEP est logique.

N’oubliez pas que vous devrez verser la même contribution pour chaque employé que vous mettez dans votre propre compte chaque année. C’est pourquoi les plans SEP sont principalement utilisés par les entreprises avec un petit nombre d’employés éligibles.

Si vous gagnez plusieurs centaines de milliers de dollars par an, vous avez les revenus et les attentes futures pour envisager un régime Keogh à prestations définies. Il s’agit essentiellement d’un programme d’autofinancement avec des économies d’impôt.

Si vous en êtes arrivé là et que vous vous rendez compte qu’aucun de ces plans ne correspond exactement à vos besoins, vous pourriez envisager un plan solo, traditionnel ou Roth 401(k). Si vous préférez une prestation déterminée, recherchez un régime 412(e)(3).

Qui est éligible au SEP ?

Les personnes éligibles au SEP incluent les employés âgés de 21 ans ou plus, qui ont travaillé pour une entreprise pendant au moins trois des cinq dernières années et qui ont reçu au moins 650 $ de rémunération en 2021 et 2022.

Est-ce que n’importe qui peut ouvrir un SEP IRA ?

Tout le monde ne peut pas ouvrir un SEP IRA. Seuls les propriétaires d’entreprise qui ont un ou plusieurs employés et les personnes qui travaillent en indépendant peuvent ouvrir un SEP IRA. Les cotisations vont directement dans un IRA traditionnel qui a été créé pour l’employé.

Un plan Keogh est-il le même qu’un plan 401 (k) ?

Un plan Keogh n’est pas le même qu’un plan 401(k), mais ils sont similaires. Un plan Keogh est un plan à imposition différée comme un 401 (k), cependant, les limites de cotisation sont plus élevées et les plans Keogh sont destinés aux travailleurs indépendants et aux entreprises non constituées en société.

Correction — 2 décembre 2021 : Une version précédente de cet article faisait référence à un plan 412(i). Les régimes 412(1) ont été remplacés par les régimes 412(e)(3) en 2007.

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