Pénalités de retrait anticipé de l’IRA traditionnel et Roth

La plupart des experts financiers conviendraient qu’il est rarement, voire jamais, une bonne idée de prendre un retrait anticipé d’un IRA traditionnel ou d’un Roth IRA. Cela est dû en partie au coût élevé des pénalités qui peuvent frapper un titulaire de compte pour un retrait anticipé (sans parler de la perte d’années de revenus potentiels).

Les distributions anticipées des IRA (c’est-à-dire celles effectuées avant l’âge de 59 ans et demi) entraînent généralement une pénalité fiscale de 10 %, et vous pouvez également devoir de l’impôt sur le revenu. L’Internal Revenue Service (IRS) impose la pénalité pour dissuader les détenteurs d’IRA d’utiliser leur épargne avant la retraite. Mais la pénalité ne s’applique que si vous retirez des fonds imposables.

Si vous retirez des fonds qui ne sont pas assujettis à l’impôt sur le revenu, il n’y a aucune pénalité pour les distributions effectuées à tout moment. La question de savoir si les fonds sont imposables dépend du type d’IRA que vous possédez.

Pénalités de retrait traditionnelles de l’IRA

Pour calculer la pénalité sur un retrait anticipé, il suffit de multiplier le montant imposable de la distribution par 10 %. Une distribution anticipée de 10 000 $, par exemple, entraînerait une pénalité fiscale de 1 000 $ et serait traitée (et imposée) comme un revenu supplémentaire.

Les premières distributions des IRA traditionnels sont les plus susceptibles d’encourir de lourdes sanctions. Les cotisations à ce type de compte sont faites avec des dollars avant impôts. Vos cotisations sont soustraites de votre revenu imposable pour l’année, réduisant ainsi le montant d’impôt sur le revenu que vous devrez payer.

Vous bénéficiez d’un allégement fiscal initial lorsque vous cotisez à un IRA traditionnel, mais vous paierez des impôts sur vos retraits à la retraite. En général, cela signifie que l’intégralité du solde de votre compte IRA traditionnel est composé de revenu imposable. Par conséquent, si vous retirez des fonds avant l’âge de 59 ans et demi, la pénalité fiscale de 10 % s’applique probablement au montant total de la distribution.

Pénalités de retrait Roth IRA

Les contributions aux Roth IRA sont faites avec des dollars après impôt. Cela signifie que vous payez de l’impôt sur vos cotisations l’année où vous les versez. En conséquence, les retraits des cotisations Roth ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu, car cela constituerait une double imposition.

Si vous retirez un montant équivalent à la somme que vous avez placée dans votre Roth, la distribution n’est pas considérée comme un revenu imposable, quel que soit votre âge, et n’est pas non plus soumise à une pénalité.

Si vous retirez un montant supérieur à ce montant, ce qui signifie que vous commencez à puiser dans les revenus du compte, ce montant est généralement considéré comme un revenu imposable. Il peut également être soumis à la pénalité de distribution anticipée de 10 % et l’argent serait traité comme un revenu.

Comment fonctionnent les distributions qualifiées

Les distributions qualifiées d’un Roth IRA sont exonérées d’impôt et sans pénalité. L’IRS considère qu’une distribution est qualifiée si cela fait au moins cinq ans que vous avez contribué pour la première fois à un Roth IRA et que le retrait est le suivant :

• Fabriqué lorsque vous avez 59 ans et demi ou plus
• Pris parce que vous avez une invalidité permanente
• Fait par votre bénéficiaire ou succession après votre décès
• Utilisé pour acheter, construire ou reconstruire une maison qui répond à l’exception de l’acheteur d’une première maison.

Les distributions non admissibles sont tous les retraits qui ne respectent pas ces directives. Pour ces retraits, vous devrez payer des impôts à votre taux d’imposition ordinaire (rappelez-vous, cela ne s’applique qu’aux revenus) et une pénalité de 10 %.

Néanmoins, certaines exceptions s’appliquent. Vous pouvez sortir de la pénalité (mais pas de l’impôt) si vous prenez la distribution pour ce qui suit :

• Une série de distributions sensiblement égales
• Frais médicaux non remboursés qui dépassent 10% de votre revenu brut ajusté (AGI)
• Primes d’assurance médicale après la perte de votre emploi
• Une taxe de l’IRS
• Répartition des réservistes qualifiés
• Dépenses d’études admissibles

Emprunter à un Roth IRA

Bien que vous ne puissiez pas emprunter auprès d’un Roth IRA comme vous le pouvez auprès d’un 401 (k), vous pouvez temporairement emprunter des fonds tant que vous les renvoyez au même Roth IRA ou à un IRA traditionnel dans les 60 jours. C’est ce qu’on appelle un roulement. Il existe des exigences très strictes pour ce faire, y compris que vous ne pouvez effectuer qu’un seul roulement Roth par an, alors travaillez avec votre institution financière pour vous assurer que votre prêt à court terme n’est pas traité comme une distribution non qualifiée.

Les avantages spéciaux COVID-19 en vertu de la loi CARES – qui ne s’appliquaient qu’à l’année d’imposition 2020 – permettaient aux titulaires de comptes d’emprunter jusqu’à 100 000 $ auprès de leurs IRA et de les rembourser dans les trois ans sans pénalité.

Implications fiscales pour les Roth IRA

Il existe encore une autre échappatoire pour les gains sur les cotisations Roth. Si vous cotisez puis retirez au cours de la même année d’imposition, la cotisation est alors traitée comme si elle n’avait jamais été versée.

Par exemple, si vous cotisez 5 000 $ dans l’année en cours et que ces fonds génèrent 500 $ de revenus, vous pouvez retirer la totalité de 5 500 $ sans pénalité, à condition que la distribution soit effectuée avant la date d’échéance de votre déclaration de revenus. Cependant, vous devrez déclarer ces revenus comme revenu de placement.

Les coûts de conversion

Les investisseurs ont la possibilité de convertir leur IRA traditionnel en Roth IRA. La conversion présente de nombreux avantages, tels que l’absence de distributions minimales requises (RMD) pendant la durée de vie du titulaire du compte. L’avantage de la conversion dépend également de votre tranche d’imposition. Si vous convertissez, vous devrez payer des impôts sur le montant que vous convertissez. Si vous vous attendez à être dans une tranche d’imposition inférieure à l’avenir lorsque vous retirerez les fonds, il n’est peut-être pas logique de convertir maintenant.

Si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous utilisez vos fonds IRA traditionnels pour payer les impôts lors de la conversion, vous encourrez une pénalité de 10 %. Notamment, une conversion elle-même n’est pas un retrait, il n’y a donc pas de pénalités de retrait associées à une conversion.

L’essentiel

Si vous avez un Roth IRA, vous pouvez retirer vos cotisations (mais pas vos revenus) à tout moment sans payer d’impôts ni de pénalités. Sinon, si vous retirez de l’argent tôt d’un IRA traditionnel ou Roth, vous pouvez vous attendre à payer une pénalité de 10 % plus les impôts sur le revenu (sauf si vous êtes admissible à une exception).

Bien sûr, la décision d’effectuer un retrait anticipé ne doit jamais être prise à la légère. Vous pourriez manquer des années de croissance et de revenus potentiels, ce qui pourrait avoir un effet néfaste sur votre pécule.

Il est rarement conseillé de faire une descente dans les comptes de retraite. Mais bon nombre des meilleurs courtiers pour les IRA ont plus d’informations sur la façon d’éviter ces pénalités si vous devez accéder à vos fonds avant la retraite.