Liste de vérification pour la préparation des déclarations de revenus du régime de retraite



Les régimes de retraite qualifiés et les comptes de retraite individuels (IRA) vous permettent d’épargner pour votre retraite sur une base fiscalement avantageuse. Les gains sur les cotisations augmentent avec report d’impôt ou en franchise d’impôt pour les Roth IRA et les Roth 401(k)s. En ce qui concerne le moment des impôts, assurez-vous d’être à jour avec toutes les exigences.

Points clés à retenir

  • Les plans qualifiés, tels que les IRA, offrent des avantages fiscaux, tels que la croissance des bénéfices avec report d’impôt ou exonération d’impôt.
  • Les cotisations au régime admissible doivent être versées dans des délais précis. Par exemple, les cotisations à l’IRA doivent être versées avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus (généralement le 15 avril).
  • Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) peut réduire ou éliminer la déduction que vous prenez pour les cotisations à l’IRA si vous ou votre conjoint êtes couvert par un régime de retraite au travail.
  • Vous devez généralement commencer à percevoir les distributions minimales requises (RMD) de vos IRA et autres régimes de retraite lorsque vous atteignez l’âge de 72 ans.

Surveillez la date limite de contribution

Vous avez jusqu’à la date limite de dépôt des déclarations de revenus pour cotiser à un IRA ou un Roth IRA. Vous n’avez pas plus de temps pour faire des contributions à l’IRA, même si vous obtenez une extension de dépôt pour votre déclaration de revenus.

Cependant, si vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous pouvez cotiser à un régime de retraite admissible jusqu’à la date d’échéance prolongée de votre déclaration (par exemple, le 15 octobre 2021, pour une cotisation de 2020), tant que le régime était en place en décembre 31. 2020 (c’est-à-dire que vous avez signé les documents à cette date). Si vous ne l’avez pas fait, vous pouvez toujours mettre en place et financer un SEP IRA avant la date d’échéance prolongée de votre déclaration.

Utiliser les remboursements d’impôt pour les cotisations

Si vous avez droit à un remboursement d’impôt, vous pouvez l’appliquer à une contribution à un IRA ou à un Roth IRA. Cela peut être pour l’année d’imposition 2021 si vous soumettez votre déclaration de revenus à temps pour que l’IRS envoie les fonds au dépositaire ou au fiduciaire de votre compte ; assurez-vous d’informer votre dépositaire ou fiduciaire que vous souhaitez que les fonds soient appliqués pour 2021. Utilisez le formulaire 8888 pour indiquer à l’IRS où envoyer votre remboursement. Si les fonds arrivent en retard ou si vous ne dites pas au dépositaire ou au fiduciaire que vous voulez qu’ils soient utilisés pour 2021, ils pourraient être appliqués pour 2022.

Fixer les cotisations excédentaires

Le plafond de cotisation à l’IRA pour 2021 et 2022 reste de 6 000 $ (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus).

Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) peut réduire ou éliminer la déduction que vous pouvez effectuer pour les cotisations aux IRA traditionnels si vous ou votre conjoint participez à un régime de retraite qualifié tel qu’un 401 (k) au travail. Votre MAGI peut également réduire ou interdire les contributions aux Roth IRA, indépendamment de tout autre plan. Toute cotisation excédentaire, c’est-à-dire un montant supérieur à ce que vous êtes en droit de verser, est assujettie à une pénalité de 6 % chaque année jusqu’à ce que vous preniez des mesures correctives.

La pénalité de contribution excédentaire ne peut pas dépasser 6 % de la valeur combinée de tous vos IRA à la fin de l’année d’imposition.

Si vous avez trop contribué à l’un de vos IRA, ne tardez pas à résoudre le problème. Si la contribution excédentaire implique un IRA traditionnel, assurez-vous de ne pas déduire la contribution. Si vous découvrez l’erreur avant de produire votre déclaration de revenus, retirez la contribution excédentaire (plus tout revenu) au plus tard à la date limite de production des déclarations de revenus pour éviter la pénalité de 6 %. Si vous avez déjà déposé, supprimez la cotisation et les revenus excédentaires dans les six mois et déposez une déclaration modifiée avant la date limite de prolongation d’octobre.

Si vous dépassez cette date limite, supprimez l’excédent (même après le 15 octobre) et réduisez les cotisations de l’année suivante du montant excédentaire. N’oubliez pas que tous les revenus que vous retirez de votre IRA sont imposés comme un revenu ordinaire et que vous pouvez devoir une pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi.

Prendre les distributions minimales requises

Le report d’impôt ne dure pas éternellement. Assurez-vous de comprendre quand vous devez commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD). L’IRS impose une pénalité de 50 % sur tout RMD manqué, ce qui signifie que vous devrez une pénalité égale à la moitié du montant que vous auriez dû retirer.

Les règles RMD sont complexes, mais voici quelques informations pour vous aider à démarrer.

  • Les Roth IRA ne nécessitent aucun RMD pendant la durée de vie du titulaire du compte. Si vous n’avez pas besoin d’argent, vous pouvez laisser le compte tranquille et le laisser fructifier à l’abri de l’impôt pour vos héritiers.
  • Pour vos propres comptes. Vous devez commencer à prendre des RMD avant le 1er avril de l’année suivant vos 72 ans (ou 70½ si vous atteignez cet âge avant le 1er janvier 2020). Le montant du RMD est basé sur les tables IRS, qui peuvent être trouvées dans la publication IRS 590-B. Utilisez le tableau II (Vie conjointe et espérance de vie du dernier survivant) si vous êtes marié, votre conjoint a plus de 10 ans de moins que vous et qu’il est le seul bénéficiaire du compte ; sinon, utilisez le tableau III (durée de vie uniforme).
  • Pour les prestations héritées d’un régime de retraite qualifié ou d’un IRA. Les règles dépendent de votre relation avec le titulaire du compte. Si vous êtes un conjoint survivant, vous pouvez choisir de reporter les prestations sur votre propre compte et de les traiter comme si elles vous appartenaient toujours. Ainsi, si vous avez 60 ans et héritez d’un IRA d’un conjoint décédé en 2021, un roulement signifie que vous pouvez reporter les RMD jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de 72 ans. Si vous n’êtes pas un conjoint survivant, vous devez généralement prendre une distribution de la totalité solde à la fin de la dixième année civile suivant le décès du titulaire.

D’autres exceptions notables à la règle des dix ans pour les bénéficiaires désignés admissibles comprennent l’enfant mineur d’un propriétaire, un bénéficiaire handicapé ou souffrant d’une maladie chronique et tout autre bénéficiaire qui n’a pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire d’origine.

À la suite de la loi SECURE, adoptée en 2019, l’âge requis pour les RMD est passé de 70 ans et demi à 72 ans pour les personnes dont le 70e anniversaire est le 1er juillet 2019 ou plus tard.

Si vous avez omis de prendre des RMD, vous pourriez être admissible à un allègement en démontrant une cause raisonnable de votre échec. Vous n’avez pas à payer la pénalité à l’avance, mais vous devez remplir le formulaire 5329 avec votre déclaration de revenus et joindre une explication de votre échec (par exemple, vous aviez un problème de santé grave ou avez reçu de mauvais conseils fiscaux sur le montant à prendre). De plus, vous devez prouver que vous avez passé le RMD dès que vous le pouviez. Les instructions du formulaire 5329 expliquent ce qu’il faut faire.

Protégez-vous si vous avez pris des distributions avant l’âge de 59 ans et demi

Même si vous n’étiez pas obligé de recevoir des distributions, vous auriez peut-être choisi de le faire avant l’âge de la retraite parce que vous aviez besoin d’argent. La distribution est généralement entièrement imposable (des règles différentes s’appliquent aux Roth IRA et aux IRA non déductibles) et vous a été signalé sur le formulaire 1099-R. De plus, si vous aviez moins de 59 ans et demi à ce moment-là, vous serez pénalisé de 10 %, sauf si vous êtes admissible à une exception.

En raison de la crise économique de 2020 et de son impact financier négatif sur de nombreuses familles américaines, les règles ont été modifiées concernant les distributions de comptes de retraite anticipée pour l’année d’imposition 2020. La loi CARES permettait aux personnes qualifiées d’emprunter jusqu’à 100 000 $ ou 100% du solde acquis de leurs comptes de retraite (selon le plus petit) tant qu’elles étaient éligibles aux distributions de relance. La distribution est imposable, mais les impôts peuvent être étalés sur trois ans au lieu d’être entièrement dus en 2020.

Si un contribuable rembourse les fonds au régime dans les trois ans, cela sera considéré comme un roulement et non imposable. La loi CARES permet également au contribuable de retarder les paiements sur tout prêt de compte de retraite impayé antérieur jusqu’à un an.

Dans les années normales (non COVID), vous pouvez éviter la pénalité – mais pas l’impôt sur la distribution – si vous êtes admissible à une exception (l’IRS énumère les raisons acceptables). Si vous souhaitez vous fier à une exception, rassemblez votre preuve maintenant. Par exemple, si vous êtes handicapé, assurez-vous d’avoir une documentation des médecins ou de l’administration de la sécurité sociale montrant que vous êtes totalement et définitivement incapable d’exercer une activité lucrative substantielle. Si vous avez utilisé les fonds pour payer des frais d’études supérieures admissibles pour vous-même, votre conjoint ou une personne à charge, ayez des reçus pour ces frais.

Quel est l’âge RMD ?

La loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour la retraite (SECURE Act) a modifié les règles de distribution minimale requises (RMD). Vous devez commencer à prendre des RMD au plus tard le 1er avril de l’année suivant vos 72 ans. Si vous avez atteint l’âge de 70 ans et demi en 2019, la règle précédente s’applique et vous devriez avoir pris votre premier RMD au plus tard le 1er avril 2020. Les Roth IRA n’ont pas de RMD pendant la durée de vie du titulaire du compte.

Quelle est la date limite pour contribuer à un IRA ?

Vous avez généralement jusqu’à la date limite de dépôt des déclarations de revenus, généralement le 15 avril, pour contribuer à votre Roth ou à votre IRA traditionnel. Vous avez donc jusqu’au 15 avril 2022 pour ajouter de l’argent à votre IRA pour l’année d’imposition 2021. Si vous cotisez entre le 1er janvier et le 15 avril, assurez-vous de préciser à quelle année d’imposition la cotisation s’applique. Sinon, votre dépositaire de compte pourrait appliquer la cotisation à l’année d’imposition en cours.

Pour l’année d’imposition 2021, la date limite pour les contributions à l’IRA est le lundi 18 avril 2022.

Comment corriger une contribution IRA excédentaire ?

Si vous cotisez plus que ce qui est autorisé à votre IRA, vous devrez peut-être une pénalité de 6 % sur le montant chaque année jusqu’à ce que vous corrigiez l’erreur. Si vous vous rendez compte de votre erreur avant de produire votre déclaration de revenus, retirez la cotisation et les gains excédentaires (vous devez quand même déclarer les gains comme revenu sur vos impôts). Si vous avez déjà produit votre déclaration, supprimez les cotisations et les gains excédentaires et produisez une déclaration modifiée avant la date limite de prolongation d’octobre.

L’essentiel

Les règles des comptes de retraite sont compliquées et changent périodiquement. Pour obtenir de l’aide, parlez à votre administrateur de régime ou à votre dépositaire de l’IRA ou, mieux encore, à votre conseiller fiscal.

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