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Fraude fiscale sur la répression des Green Land Spurs: «L’IRS les déteste»

(Bloomberg) – Pour 1500 personnes riches, les allégements fiscaux ont peut-être semblé être une valeur sûre: pour chaque dollar investi dans des partenariats qui promettaient de préserver les espaces verts, ils recevaient 4 dollars ou plus de déductions caritatives pour réduire leur facture fiscale américaine. Les procureurs ont déclaré que ces accords avaient trompé l’Internal Revenue Service sur 250 millions de dollars en surévaluant les déductions des prétendues servitudes de conservation syndiquées. En décembre, deux frères d’un cabinet comptable d’Atlanta ont plaidé coupables à des accusations de complot fédéral de fraude fiscale. Ils ont admis avoir travaillé avec d’autres comptables, avocats et évaluateurs dans un stratagème visant à obtenir des avantages fiscaux gonflés pour ne pas développer de terres et vendre des actions dans des entités qui ont obtenu les déductions.Ces condamnations marquent l’étape la plus dramatique de la répression des procureurs et du commissaire de l’IRS Charles Rettig sur les promoteurs des allégements fiscaux. De grands jurys d’Atlanta, de Saint-Louis et de Charlotte, en Caroline du Nord, évaluent les accusations portées contre des organisateurs aux États-Unis, selon des personnes proches du dossier. L’IRS affirme que ces transactions foncières liées à des déductions gonflées sont illégales car elles ne servent à rien d’autre que l’évasion fiscale. Un comité sénatorial estime qu’ils ont coûté au gouvernement 10,6 milliards de dollars d’impôts impayés entre 2010 et 2017. «L’IRS déteste ces choses avec une passion violette», a déclaré Edward Robbins, un ancien procureur fédéral en pratique privée à Beverly Hills, en Californie. «Je ne suis pas surpris qu’il y ait des enquêtes fiscales criminelles dans tout le pays. Il est mûr pour une affaire pénale si les chiffres sont tellement désordonnés que cela ne passe pas le test du rire. »Alors que le Congrès encourage la conservation des terres, des différends surgissent souvent sur la façon dont les propriétaires utilisent les incitations fiscales. L’un des plus visibles concerne l’ancien président Donald Trump. En 2015, une entité liée à Trump a fait don d’une servitude couvrant 158 ​​acres dans son domaine de Seven Springs au nord de New York, promettant de renoncer au développement du terrain et générant un allégement fiscal de 21 millions de dollars. Maintenant, le procureur général de New York, Letitia James, enquête pour savoir si Trump ou l’organisation Trump ont gonflé la valeur de certains actifs pour obtenir des allégements fiscaux et garantir des prêts. Et le procureur du district de Manhattan, Cyrus Vance, mène une enquête criminelle sur une éventuelle fraude fiscale ou d’assurance de Trump. Alors que les affaires Trump font la une des journaux, ce sont les accords d’investissement syndiqués qui attirent l’attention de l’IRS. Selon un rapport du Comité sénatorial des finances, de telles opérations d’économie d’impôt ont attiré de riches médecins, des avocats, des propriétaires d’entreprise et des célébrités. Aucun n’a été identifié dans le rapport, mais la répression pourrait signifier qu’ils seront confrontés à des audits de l’IRS qui conduisent à des arriérés d’impôts et des pénalités. Pour les promoteurs et les facilitateurs, cela pourrait conduire à la prison.Les frères qui ont plaidé coupable – Stein Agee, 42 ans, et Corey Agee, 38 ans – ont déclaré avoir préparé de faux retours pour les clients et avoir reçu chacun 1,7 million de dollars de commissions de 2013 à 2019. Ils ont arrangé de fausses déductions sur les investissements syndiqués de conservation des terres autour d’Asheville, en Caroline du Nord, et près de la côte en Géorgie et dans les Carolines, selon les archives judiciaires. C’est parce qu’ils coopèrent avec les procureurs de Charlotte enquêtant sur un comptable et développeur nommé Jack Fisher, qui a organisé au moins 23 de ces accords à travers les États-Unis, ont déclaré des sources proches de l’enquête. et peut-être pas, mais c’est lui les procureurs individuels désignés dans les documents judiciaires comme étant le promoteur A, ont déclaré les gens. Les registres immobiliers confirment son rôle dans plusieurs transactions. Des agents avec un mandat de perquisition ont également perquisitionné le bureau d’un évaluateur qui a travaillé sur les servitudes de conservation pour Fisher, ont déclaré des personnes proches du dossier.Dans une conversation de 2018 enregistrée avec un agent d’infiltration se faisant passer pour un investisseur, le promoteur A a promis une déduction fiscale de 4,5 fois. l’investissement et a offert des conseils sur la façon de traiter avec les auditeurs de l’IRS. «Ils demanderont tout le matériel promotionnel, vous devez donc faire très, très attention à ce qu’ils ressemblent à des investissements immobiliers par rapport à, vous savez, essentiellement un abri fiscal », A déclaré le promoteur, selon des documents judiciaires. Le pêcheur et ses avocats n’ont pas répondu aux demandes répétées de commentaires. Lawyers for the Agees a refusé de commenter. Comment ça marche Selon l’IRS, les plans commencent avec des entités qui possèdent des terres non développées et organisent des servitudes de conservation qui promettent de ne jamais développer la propriété. Les promoteurs vendent des actions dans les entités, ce qui donne aux acheteurs des déductions fiscales caritatives. Le montant de la déduction dépend de la différence de valeur du terrain soumis à la restriction de servitude et de ce qu’il pourrait rapporter s’il était développé à son «meilleur et meilleur usage». L’IRS affirme que ces évaluations sont souvent gonflées. Cette notion est farouchement contestée par les promoteurs et les évaluateurs, qui soutiennent devant les tribunaux que le gouvernement n’a pas prouvé qu’aucune des valeurs foncières n’était inappropriée. Dans l’une des nombreuses transactions décrites dans l’affaire Agee, Fisher, appelé Promoteur A, a formé une entité qui a accepté de payer 7 millions de dollars en 2013 pour le contrôle de 405 acres dans le comté de Buncombe, en Caroline du Nord. Cette même année, l’entité a fait don d’une servitude couvrant 281 acres de cette propriété à un conservateur foncier par le biais d’une servitude évaluée à 66,2 millions de dollars. Les 107 investisseurs de l’entité ont ensuite réclamé des contributions caritatives de plus de quatre fois leur contribution en capital, selon les documents judiciaires. marché «le ratio d’économies fiscales souhaité par rapport aux« investisseurs »potentiels dès le début. Le gouvernement affirme également que certains accords impliquaient une rétro-datation des chèques et des documents à l’année précédente, lorsque des servitudes ont été données.Le Congrès a promulgué une loi en 1980 pour encourager la préservation des terres et cela a aidé à conserver 32,7 millions d’acres, selon la base de données nationale sur les servitudes de conservation. La grande majorité des servitudes proviennent de donateurs comme des particuliers ou des familles, et non d’investisseurs syndiqués. Il est «presque certain» que l’agence auditera les accords syndiqués ainsi que les groupes qui les promeuvent «parce que ce domaine est si propice aux abus», a déclaré Richard Zuckerman, qui a dirigé la division fiscale du ministère de la Justice jusqu’en janvier. Pendant ce temps, les procureurs fédéraux «cherchent à déterminer si les investisseurs sont des filles innocentes dans les bois, ou savent-ils ce qu’ils font et jouent à la roulette d’audit, espérant que l’IRS ne les trouvera pas », a déclaré Zuckerman. Crackdown TargetsLife est devenu plus compliqué pour les promoteurs depuis la fin de 2016, lorsque l’IRS a commencé à cibler les servitudes de conservation syndiquées comme des abris fiscaux. Au cours de l’année d’imposition 2018, il y avait environ 32465 investisseurs dans des servitudes syndiquées, contre 21000 un an plus tôt. En 2019, l’agence a estimé que les contribuables ont demandé des déductions représentant en moyenne 5,1 fois leur investissement – le ratio atteignant 6,6 fois pour les 10% les plus riches de ces déclarants.La perspective de plus d’audits IRS et d’obligations fiscales imprévues a incité au moins trois classes. actions en justice intentées par des investisseurs affirmant que les organisateurs de servitudes de conservation syndiquées se livraient à du racket et mentaient ou omettaient des faits clés sur les transactions. Les plaintes sont en cours à Atlanta.Le ministère de la Justice a également intenté une action en Géorgie pour arrêter six organisateurs en Géorgie qui auraient généré plus de 3 milliards de dollars de déductions fiscales «largement surévaluées» sur 138 servitudes syndiquées. impliqué dans 86 transactions, selon la plainte. Dans les documents judiciaires, elle a nié les actes répréhensibles et a accusé l’agence d’avoir utilisé «des violations mineures de dispositions hautement techniques» pour attaquer injustement les avantages fiscaux voulus par les législateurs. Sans ces avantages fiscaux, «une grande partie sinon la totalité» de milliers d’acres ne serait «jamais disponible pour la conservation», ont déclaré les avocats de Zak dans un dossier judiciaire. Tim Lindstrom, un avocat de Williamsburg, en Virginie, qui a préparé des centaines de servitudes de conservation pour des particuliers. les contribuables au cours des deux dernières décennies, a déclaré qu’il détournait les clients des accords syndiqués. « Ce qui est vraiment étonnant, c’est que je reçois des gens qui appellent, même maintenant, et je dis: ‘Ceci approche une activité criminelle, pourquoi le faire? », a déclaré Lindstrom. «Ils disent:« J’ai besoin de mettre un revenu à l’abri ». Je dis: «Ne le fais pas. Cela ne vaut tout simplement pas le risque. »’Pour plus d’articles comme celui-ci, veuillez nous rendre visite sur bloomberg.com Abonnez-vous maintenant pour rester en tête avec la source d’information commerciale la plus fiable. © 2021 Bloomberg LP