Les principaux mythes fiscaux sur la crypto-monnaie démystifiés

La crypto et les taxes ne sont peut-être pas un match parfait, mais les taxes semblent inévitables, et l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a clairement indiqué qu’il s’en prenait aux personnes qui ne signalent pas. Avec les convocations de l’IRS à Coinbase, Kraken, Circle et Poloniex, ainsi que d’autres efforts d’application, l’IRS est à la recherche. L’IRS a envoyé 10 000 lettres dans différentes versions demandant la conformité, mais toutes étaient des coups de coude pour encourager les contribuables à se conformer.

La chasse IRS à la cryptographie a souvent été comparée à la chasse IRS aux comptes étrangers il y a plus de dix ans. Malheureusement, il n’est pas clair s’il y aura un jour un programme d’amnistie cryptographique imitant les programmes de divulgation volontaire offshore que l’IRS a formulés pour les comptes offshore.

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L’IRS a fait sa première grande annonce sur la crypto dans l’Avis 2014-21, la classant comme propriété. Cela a des conséquences fiscales importantes, accentuées par les fluctuations brutales des prix. La vente de crypto peut déclencher un gain ou une perte et être imposable. Mais même acheter quelque chose avec de la crypto peut déclencher des taxes. Payer les employés ou les entrepreneurs aussi. Même payer des impôts en crypto peut déclencher plus d’impôts.

Nous assistons déjà à des audits cryptographiques de l’IRS et de certains États (notamment le Franchise Tax Board de Californie), et d’autres suivront certainement. Au moins maintenant, il existe des alternatives de suivi et de préparation de déclaration de revenus qui peuvent rendre le processus plus facile qu’il ne l’était au début. Tout le monde essaie de minimiser les gains cryptographiques imposables et de reporter les impôts lorsque cela est légalement possible.

Pourtant, il est facile de se perdre sur le traitement fiscal et d’adopter des positions fiscales qui peuvent être difficiles à défendre si vous êtes pris. Dans cet esprit, voici certaines choses que j’ai entendues, que j’appellerai des mythes fiscaux cryptographiques.

Mythe 1

Vous ne pouvez pas payer d’impôt sur les transactions de crypto-monnaie à moins que vous ne receviez un formulaire IRS 1099. Si vous n’avez pas reçu de formulaire 1099, vous pouvez cocher la case sur votre déclaration de revenus indiquant que vous n’avez effectué aucune transaction avec la crypto-monnaie.

Réellement: Un impôt peut toujours être dû, même si le payeur ou le courtier ne dépose pas de formulaire 1099. Un formulaire 1099 ne crée pas d’impôt là où aucun impôt n’était auparavant dû, et de nombreux revenus imposables ne sont pas déclarés sur les formulaires 1099. Un formulaire 1099 peut être mal auquel cas, expliquez-le sur votre déclaration de revenus. Mais si vous êtes audité et que votre meilleure défense est que vous avez choisi de ne pas déclarer vos transactions parce que vous n’avez pas reçu de formulaire 1099, c’est faible.

Mythe 2

Si vous détenez votre crypto via un portefeuille privé au lieu d’un échange, vous n’avez pas besoin de déclarer la crypto sur vos déclarations de revenus.

Réellement: Portefeuille privé ou échange, les règles fiscales sont les mêmes. L’impulsion de cacher la propriété en déplaçant la richesse vers des structures de détention anonymes n’est pas nouvelle. Lorsque les banques suisses ont commencé à divulguer leurs titulaires de comptes américains à l’IRS et au ministère américain de la Justice, de nombreux contribuables américains ont essayé à peu près tout, mais presque tout le monde a fini par payer, généralement avec de lourdes pénalités. La question sur la crypto-monnaie sur le formulaire IRS 1040 ne se limite pas à la crypto-monnaie détenue par le biais d’échanges. Si vous dites « non », même si vous détenez des cryptos via un portefeuille privé, vous faites potentiellement de fausses déclarations sur une déclaration de revenus signée sous peine de parjure. Vous pariez peut-être que vous ne vous ferez jamais prendre, mais des milliers de contribuables américains qui ont des comptes bancaires en Suisse peuvent attester à quel point ce pari peut être mal joué.

Mythe 3

Si vous détenez votre crypto par l’intermédiaire d’une fiducie, d’une LLC ou d’une autre entité, vous ne devez pas d’impôt sur les transactions crypto et n’avez pas à déclarer. En outre (le mythe continue), les revenus générés par les SARL sont exonérés d’impôt.

Réellement: Posséder une crypto par l’intermédiaire d’une entité peut réduire le revenu de votre déclaration de revenus. Mais à moins que l’entité ne se qualifie (et ne soit enregistrée) en tant qu’entité exonérée d’impôt, l’entité elle-même aura probablement des obligations de déclaration fiscale et pourrait devoir des impôts. À des fins fiscales, les SARL sont imposées en tant que sociétés ou sociétés de personnes, en fonction de leurs faits et de leurs choix fiscaux. Les LLC à membre unique ne sont pas prises en compte, de sorte que le revenu de la LLC se retrouve sur le retour du propriétaire unique. Si votre entité est une entité étrangère, il existe des règles fiscales américaines complexes qui peuvent vous rendre directement responsable de certains revenus produits au sein de l’entité étrangère.

Mythe 4

Si je structure la vente de ma crypto comme un prêt (ou une autre transaction sans vente), je n’ai pas à déclarer le produit.

Réellement: Considérez si vous prêtez ou vendez la crypto. L’IRS et les tribunaux ont des doctrines solides pour ne pas tenir compte des transactions fictives. Récupérez-vous la même crypto que vous prêtez ? Facturez-vous des intérêts sur le prêt et payez-vous de l’impôt sur les intérêts au fur et à mesure que vous les recevez ? Certains prêts peuvent ne pas tenir la route. Et si vous vendez de la crypto et recevez un billet à ordre, cela peut compliquer davantage vos impôts avec les calculs de vente à tempérament.

Mythe 5

Un échange cryptographique est un type de confiance car vous ne pouvez pas modifier unilatéralement les politiques de l’échange. Ainsi, vous ne possédez pas la crypto dans votre compte à des fins fiscales et n’avez pas à déclarer les transactions via un échange.

Réellement: L’IRS n’a rien dit de tout cela. Les directives de l’IRS suggèrent que l’IRS considère que les contribuables sont propriétaires de la crypto-monnaie détenue via leurs comptes d’échange. Il semble hautement improbable que l’IRS considère la cryptographie détenue via un compte d’échange comme appartenant à l’échange lui-même (en tant qu’administrateur), plutôt qu’appartenant au titulaire du compte. Les contribuables possèdent souvent leurs actifs via des comptes détenus par des institutions, tels que des comptes bancaires, des comptes de placement, des 401(k), des IRA, etc.

Dans la plupart des cas, la loi fiscale considère les contribuables comme propriétaires de l’argent et des actifs détenus par l’intermédiaire de ces comptes. Certains comptes spéciaux comme les 401 (k) et les IRA ont des règles fiscales spéciales. Et avoir un compte traité comme une fiducie n’est pas nécessairement un bon résultat fiscal. Les bénéficiaires des fiducies, et en particulier les fiducies étrangères, ont des obligations de déclaration onéreuses. Ainsi, avant de considérer les échanges cryptographiques comme des fiducies, faites attention à ce que vous souhaitez. Appeler quelque chose une fiducie ne signifie pas que les revenus générés au sein de la fiducie sont exonérés d’impôt sur le revenu.

Mythe 6

L’amendement du Congrès à l’article 1031 du code des impôts qui limite les échanges de même nature aux biens immobiliers ne rend pas les échanges crypto-à-crypto imposables.

Réellement: L’article 1001 du code des impôts prévoit qu’un gain imposable résulte de la « vente ou autre disposition de biens ». La vente de tout type de propriété contre de l’argent ou d’autres biens peut créer un gain imposable. L’IRS dit que la crypto est une propriété, donc échanger une crypto contre une autre crypto est une vente de crypto pour la valeur de la nouvelle crypto.

Avant que l’amendement de l’article 1031 n’entre en vigueur en 2018, un échange crypto-crypto aurait pu être acceptable en tant qu’échange de même nature en vertu de l’article 1031. Mais l’IRS repousse cette position dans les contrôles fiscaux et a publié des directives qui refusent l’impôt. -traitement gratuit pour certains swaps de crypto-monnaie. Ce n’est pas un précédent et cela ne couvre pas le secteur riverain, mais cela vous dit ce que pense l’IRS. Dans tous les cas, maintenant que l’article 1031 limite le traitement d’échange de même nature aux biens immobiliers, les échanges crypto-crypto sont imposables, à moins qu’ils ne soient admissibles à une autre exception.

Plats à emporter

Chaque contribuable a le droit de planifier ses affaires et ses transactions pour essayer de minimiser les impôts. Mais ils devraient se méfier des solutions rapides et des théories qui semblent trop belles pour être vraies. L’IRS semble croire que de nombreux contribuables crypto ne se conforment pas à la loi fiscale, et qu’il vaut la peine d’être prudent à l’avenir et de faire un peu de nettoyage pour le passé. Soyez prudent là-bas.

Cet article est à des fins d’information générale et n’est pas destiné à être et ne doit pas être considéré comme un avis juridique.

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