Les contributions de rattrapage sont-elles incluses dans la limite 415 ?
Contrairement aux reports réguliers des employés, les cotisations de rattrapage ne sont pas incluses dans la limite de 415. Bien qu’il existe une limite annuelle imposée sur les cotisations de rattrapage, elle est désignée par une autre section du code de l’Internal Revenue Service (IRS) régissant les cotisations aux régimes d’épargne-retraite qualifiés.
Points clés à retenir
- De nombreux employeurs proposent à leurs employés des régimes de retraite 401 (k) dans lesquels les limites permettent jusqu’à 19 500 $ pour 2021 et 20 500 $ pour 2022.
- Les travailleurs de plus de 50 ans ont droit à des cotisations de rattrapage de 6 500 $ supplémentaires pour 2021 et 2022.
- Si les employeurs égalent les cotisations, les 415 limites – y compris les correspondances sur les rattrapages – sont de 64 500 $ pour 2021 et de 67 500 $ pour 2022.
Qu’est-ce que la limite 415 ?
Nommée d’après l’article 415 de l’Internal Revenue Code (IRC), la limite de 415 reflète les contributions maximales autorisées à un régime d’épargne-retraite qualifié au cours d’une année donnée. Les cotisations maximales des employés sont dictées par l’article 402 (g), mais les contributions globales de toutes les sources sont limitées par l’article 415. Cela comprend les reports d’employés, la contrepartie de l’employeur et les contributions à la participation aux bénéfices.
Ces types de cotisations sont considérés comme des ajouts annuels. Cela signifie que votre employeur peut potentiellement contribuer beaucoup plus qu’un individu à un 401 (k), bien que ce ne soit pas du tout habituel. En fait, la plupart des employeurs ne correspondent qu’à hauteur de 3 à 5 % des cotisations des employés.
Par exemple, la limite de 415 pour les plans 401(k) est de 58 000 $ pour 2021 et de 61 000 $ pour 2022. Sur ce montant, les employés peuvent cotiser jusqu’à 19 500 $ en 2021 et 20 500 $ en 2022. partage des cotisations. Tout ce qui dépasse la limite de 415 est considéré comme un surfinancement du compte de retraite et ces fonds ne bénéficient pas des mêmes avantages à imposition différée que les fonds de retraite qualifiés. Si ces fonds excédentaires sont utilisés de manière incorrecte, l’IRS peut en outre imposer des amendes et des arriérés d’impôts.
Contributions de rattrapage
Pour encourager les employés proches de la retraite à augmenter leur épargne, l’IRS permet aux personnes âgées de 50 ans et plus de verser des cotisations de rattrapage annuelles supérieures aux limites 402 (g) et 415. Étant donné que ces contributions sont définies séparément dans le code IRC 414(v), elles ne sont pas incluses en tant qu’ajouts annuels en vertu de l’article 415. Dans le cas d’une vérification de régime, par conséquent, toutes les cotisations versées à un régime à titre de cotisations de rattrapage admissibles ne sont pas incluses dans le test de limite 415.
L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux participants au régime de 50 ans et plus de verser des cotisations annuelles de rattrapage pour encourager ceux qui approchent de la retraite à augmenter leur épargne. Pour 2021 et 2022, la contribution de rattrapage autorisée pour les régimes 401(k) est de 6 500 $.
Cependant, les cotisations de rattrapage ne peuvent être versées que par les employés qui ont maximisé leurs cotisations traditionnelles de report de salaire. Cela augmente la cotisation maximale des employés à 26 000 $ en 2021 (ou 27 000 $ en 2022) et la cotisation annuelle totale maximale à 64 500 $ en 2021 (ou 67 500 $ en 2022) pour les participants au régime de 50 ans et plus.