Les bénéficiaires paient-ils des impôts sur l’assurance-vie ?

De manière générale, lorsque le bénéficiaire d’un contrat d’assurance-vie perçoit le capital-décès, cet argent n’est pas comptabilisé comme un revenu imposable et le bénéficiaire n’a pas à payer d’impôt sur celui-ci.

Cependant, il peut exister des situations où le bénéficiaire est imposé sur tout ou partie du produit d’une police. Si le preneur d’assurance choisit de ne pas verser la prestation immédiatement à son décès, mais plutôt de la conserver par la compagnie d’assurance-vie pendant une période donnée, le bénéficiaire pourrait devoir payer des impôts sur les intérêts générés pendant cette période. Et lorsqu’une prestation de décès est versée à une succession, la ou les personnes héritant de la succession peuvent avoir à payer des impôts sur celle-ci.

Cependant, il existe plusieurs façons, détaillées ci-dessous, d’éviter ces impôts sur les successions.

Le revenu d’intérêts

Les revenus gagnés sous forme d’intérêts sont presque toujours imposables à un moment donné. L’assurance-vie ne fait pas exception. Cela signifie que lorsqu’un bénéficiaire reçoit le produit de l’assurance-vie après une période d’accumulation d’intérêts plutôt qu’immédiatement après le décès du titulaire de police, le bénéficiaire doit payer des impôts, non pas sur la totalité de la prestation, mais sur les intérêts. Par exemple, si la prestation de décès est de 500 000 $, mais qu’elle rapporte 10 % d’intérêt pendant un an avant d’être versée, le bénéficiaire devra des impôts sur la croissance de 50 000 $.

Impôts sur les successions et les successions

Une mauvaise décision que les investisseurs semblent souvent prendre est de nommer « payable à ma succession » comme bénéficiaire d’un accord contractuel, tel qu’un compte de retraite individuel (IRA), une rente ou une police d’assurance-vie. Cependant, lorsque vous nommez la succession comme bénéficiaire, vous retirez l’avantage contractuel de nommer une personne réelle et soumettez le produit financier au processus d’homologation. Laisser des objets à votre succession augmente également la valeur de la succession, et cela pourrait soumettre vos héritiers à des taxes foncières exceptionnellement élevées.

L’article 2042 de l’Internal Revenue Code stipule que la valeur du produit de l’assurance-vie assurant votre vie est incluse dans votre succession brute si le produit est payable : (1) à votre succession, directement ou indirectement, ou (2) aux bénéficiaires désignés si vous possédiez des « incidents de propriété » dans la police au moment de votre décès.

Utiliser un transfert de propriété pour éviter l’imposition

Les impôts fédéraux ne seront pas dus sur de nombreux domaines ; en raison de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, le montant de l’exonération a été porté à 11,7 millions de dollars pour 2021 et à 12,06 millions de dollars pour 2022. Dans le même temps, le taux maximum d’imposition des successions est plafonné à 40 %.

Pour les successions qui devront des impôts, l’inclusion ou non du produit de l’assurance-vie dans la succession imposable dépend de la propriété de la police au moment du décès de l’assuré. Si vous voulez que le produit de votre assurance-vie évite l’imposition fédérale, vous devrez transférer la propriété de votre police à une autre personne ou entité.

Voici quelques lignes directrices à retenir lorsque vous envisagez un transfert de propriété :

1. Choisissez un adulte/une entité compétent pour être le nouveau propriétaire (il peut s’agir du bénéficiaire de la police), puis appelez votre compagnie d’assurance pour obtenir les formulaires de cession ou de transfert de propriété appropriés.
2. Les nouveaux propriétaires doivent payer les primes de la police. Cependant, vous pouvez faire un don jusqu’à 15 000 $ par personne en 2021 et 16 000 $ en 2022, de sorte que le destinataire pourrait utiliser une partie de ce don pour payer des primes.
3. Vous renoncerez à tout droit d’apporter des modifications à cette politique à l’avenir. Cependant, si un enfant, un membre de la famille ou un ami est nommé nouveau propriétaire, des modifications peuvent être apportées par le nouveau propriétaire à votre demande.
4. Étant donné que le transfert de propriété est un événement irrévocable, méfiez-vous des situations de divorce lorsque vous prévoyez de nommer le nouveau propriétaire.
5. Obtenez une confirmation écrite de votre compagnie d’assurance comme preuve du changement de propriétaire.

Utiliser les fiducies d’assurance-vie pour éviter l’impôt

Une deuxième façon de retirer le produit de l’assurance-vie de votre patrimoine imposable consiste à créer une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT). Pour effectuer un transfert de propriété, vous ne pouvez pas être le fiduciaire de la fiducie et vous ne pouvez conserver aucun droit de révoquer la fiducie. Dans ce cas, la police est détenue en fiducie et vous ne serez plus considéré comme le propriétaire. Par conséquent, le produit n’est pas inclus dans votre succession.

Pourquoi choisir la propriété en fiducie plutôt que de transférer la propriété à une autre personne ? L’une des raisons peut être que vous souhaitez toujours conserver un certain contrôle juridique sur la police. Ou peut-être avez-vous peur qu’un propriétaire individuel ne paie pas les primes, alors que, dans la fiducie, vous pouvez vous assurer que toutes les primes sont payées rapidement. Si les bénéficiaires du produit sont des enfants mineurs d’un mariage précédent, un ILIT vous permettra de nommer un membre de la famille de confiance en tant que fiduciaire pour gérer l’argent pour les enfants selon les termes du document de fiducie.

Règlement sur la propriété des polices d’assurance-vie

L’IRS a élaboré des règles qui aident à déterminer à qui appartient une police d’assurance-vie lorsqu’une personne assurée décède. La réglementation principale régissant la propriété appropriée est connue dans le monde financier sous le nom de règle des trois ans, qui stipule que tout don de polices d’assurance-vie effectué dans les trois ans suivant le décès est toujours soumis à l’impôt fédéral sur les successions. Cela s’applique à la fois à un transfert de propriété à une autre personne et à la création d’un ILIT.

L’IRS recherchera également tout incident de propriété par la personne qui transfère la police. En transférant la police, le propriétaire initial doit renoncer à tout droit légal de changer de bénéficiaire, d’emprunter sur la police, de racheter, d’annuler la police ou de sélectionner des options de paiement de bénéficiaire. De plus, le propriétaire initial ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur. Ces actions sont considérées comme faisant partie de la propriété des actifs, et si l’une d’entre elles est effectuée, elles peuvent annuler l’avantage fiscal de leur transfert.

Cependant, même si un transfert de police répond à toutes les exigences, certains des actifs transférés peuvent toujours être soumis à l’impôt. Si la valeur de rachat actuelle de la police dépasse l’exclusion de l’impôt sur les donations de 15 000 $ en 2021 et de 16 000 $ en 2022, les taxes sur les donations seront évaluées et exigibles au moment du décès du preneur d’assurance initial.

La ligne de fond

Il n’est pas rare que des personnes soient assurées en vertu d’une police d’assurance-vie pour 500 000 $ à plusieurs millions de prestations de décès. Une fois que vous avez ajouté la valeur de votre maison, de vos comptes de retraite, de votre épargne et d’autres biens, vous pourriez être surpris par la taille de votre succession. Si vous tenez compte de plusieurs années de croissance, certaines personnes peuvent être confrontées à un problème d’impôt successoral.

Une solution viable consiste à maximiser votre potentiel de dons et à transférer la propriété de la police dans la mesure du possible à un coût minime ou nul en matière d’impôt sur les dons. Tant que vous vivez encore trois ans après le transfert, votre succession pourrait économiser beaucoup d’impôts.