La différence entre l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les gains en capital



L’impôt sur le revenu est payé sur les revenus d’emploi, les intérêts, les dividendes, les redevances ou le travail indépendant, que ce soit sous forme de services, d’argent ou de biens. L’impôt sur les gains en capital est payé sur le revenu qui découle de la vente ou de l’échange d’un actif, comme une action ou un bien classé comme immobilisation.

Points clés à retenir

  • Le système d’impôt sur le revenu américain est progressif, avec des taux allant de 10 % à 37 % du revenu annuel d’un déclarant. Les taux augmentent à mesure que les revenus augmentent.
  • Aux fins de l’impôt, les gains en capital à court terme sont traités comme un revenu ordinaire sur des actifs détenus pendant un an ou moins.
  • Les plus-values ​​à long terme bénéficient de taux d’imposition préférentiels de 0%, 15% ou 20%, selon votre niveau de revenu.

Impôt sur le revenu

Votre pourcentage d’impôt sur le revenu est variable en fonction de votre tranche d’imposition spécifique, et cela dépend du revenu que vous gagnez tout au long de l’année civile. Les tranches d’imposition varient également selon que vous déposez en tant qu’individu ou conjointement avec un conjoint. Pour les années d’imposition 2021 et 2022, les pourcentages de l’impôt fédéral sur le revenu varient de 10 % à 37 % du revenu annuel imposable d’une personne après déductions.

Les États-Unis ont un système fiscal progressif. Les personnes à faible revenu sont imposées à des taux inférieurs à ceux des contribuables à revenu élevé sur la présomption que ceux qui ont des revenus plus élevés ont une plus grande capacité à payer plus.

Cependant, le système progressif est marginal. Les segments de revenus sont imposés à des taux différents. Les tarifs pour un seul déclarant en 2021, par exemple, sont les suivants :

  • 10 % sur le revenu jusqu’à 9 950 $
  • 12 % sur les revenus supérieurs à 9 950 $
  • 22 % sur les revenus supérieurs à 40 525 $
  • 24 % sur les revenus supérieurs à 86 375 $
  • 32 % sur les revenus supérieurs à 164 925 $
  • 35 % sur les revenus supérieurs à 209 425 $
  • 37 % sur les revenus supérieurs à 523 600 $

Les seuils sont légèrement plus élevés pour 2022 :

  • 10 % sur les revenus jusqu’à 10 275 $
  • 12 % sur les revenus supérieurs à 10 275 $
  • 22 % sur les revenus supérieurs à 41 775 $
  • 24 % sur les revenus supérieurs à 89 075 $
  • 32 % sur les revenus supérieurs à 170 050 $
  • 35 % sur les revenus supérieurs à 215 950 $
  • 37 % sur les revenus supérieurs à 539 900 $

Impôt sur les plus-values

Les taux d’imposition sur les plus-values ​​dépendent de la durée pendant laquelle le vendeur a possédé ou détenu l’actif. Les plus-values ​​à court terme, pour les actifs détenus depuis moins d’un an, sont imposées au taux du revenu ordinaire. Cependant, si vous avez détenu un actif pendant plus d’un an, des gains en capital à long terme plus préférentiels s’appliquent. Ces taux sont de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre niveau de revenu.

Pour 2021, un seul déclarant paie 0 % sur les gains en capital à long terme si son revenu est de 40 400 $ ou moins. Le taux est de 15 % si le revenu de la personne est de 445 850 $ ou moins et de 20 % s’il est supérieur à ce montant.

Pour 2022, les seuils sont légèrement plus élevés : vous payez 0 % sur les gains en capital à long terme si vous avez des revenus de 41 675 $ ou moins ; 15 % si vous avez un revenu de 459 750 $ ou moins ; et 20% si vos revenus dépassent ce chiffre.

Un particulier doit payer des impôts au taux des gains en capital à court terme, qui est le même que le taux d’imposition ordinaire, si un actif est détenu pendant un an ou moins.

Comment calculer un gain en capital

Le montant d’un gain en capital est obtenu en déterminant votre coût de base dans l’actif. Si vous achetez une propriété pour 10 000 $, par exemple, et que vous dépensez 1 000 $ en améliorations, votre base est de 11 000 $. Si vous avez ensuite vendu l’actif pour 20 000 $, votre gain est de 9 000 $ (20 000 $ moins 11 000 $).

Exemple d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les gains en capital

Joe Taxpayer a gagné 35 000 $ en 2021. Il paie 10 % sur le premier revenu de 9 950 $ et 12 % sur le revenu qui suit. Son impôt total à payer est de 4 001 $ (995 $ + 3 006 $).

Si Joe vend un actif qui a produit un gain en capital à court terme de 1 000 $, son impôt à payer augmente de 120 $ supplémentaires (c’est-à-dire 12 % x 1 000 $). Cependant, si Joe attend un an et un jour pour vendre, il paie alors 0 % sur la plus-value.

Aperçu du conseiller

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Californie.

L’IRS sépare le revenu imposable en deux catégories principales : le « revenu ordinaire » et le « gain en capital réalisé ». Le revenu ordinaire comprend les salaires gagnés, les revenus de location et les revenus d’intérêts sur les prêts, les CD et les obligations (à l’exception des obligations municipales). Une plus-value réalisée est l’argent provenant de la vente d’une immobilisation (actions, biens immobiliers) à un prix supérieur à celui que vous avez payé. Si votre bien monte en prix mais que vous ne le vendez pas, vous n’avez pas « réalisé » votre plus-value et ne devez donc aucun impôt.

La chose la plus importante à comprendre est que les plus-values ​​réalisées à long terme sont soumises à un taux d’imposition nettement inférieur à celui du revenu ordinaire. Cela signifie que les investisseurs sont fortement incités à détenir des actifs appréciés pendant au moins un an et un jour, en les qualifiant de long terme et au taux préférentiel.

Comment les gains en capital sont-ils imposés ?

Le taux d’imposition payé sur les gains en capital réalisés dépend de votre revenu total, de l’état de votre déclaration et de la durée pendant laquelle vous avez détenu l’actif avant de le vendre. Si vous vendez un bien après moins d’un an de possession, le bénéfice comptera comme un revenu ordinaire et sera imposable en fonction de votre tranche d’imposition fédérale sur le revenu. Les bénéfices réalisés sur les actifs vendus après des périodes de détention plus longues sont considérés comme des gains en capital à long terme et imposés séparément à un taux inférieur.

Quel est le seuil de revenu pour l’impôt sur les gains en capital ?

Pour l’année d’imposition 2021, les déclarants individuels ne paieront pas d’impôt sur les gains en capital si leur revenu imposable total est de 40 400 $ ou moins. Pour les déclarations de 2022, ce seuil passe à 41 675 $.

Les gains en capital réalisés me pousseront-ils dans une tranche d’imposition supérieure ?

Cela dépend si les gains en capital sont à long ou à court terme. Le profit réalisé sur les actifs vendus après un an peut vous pousser dans une tranche d’imposition plus élevée des gains en capital, mais n’affectera pas votre tranche d’imposition sur le revenu ordinaire car ces gains ne sont pas traités comme un revenu ordinaire.
Les actifs cédés dans l’année reçoivent un traitement moins favorable. Les gains à court terme sont considérés comme un revenu ordinaire et, par conséquent, pourraient vous faire passer dans la prochaine tranche marginale d’imposition du revenu ordinaire.

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