Jalonnement de votre crypto-monnaie : enjeux fiscaux et juridiques
Alors que la technologie blockchain continue d’évoluer, les pièces nouvelles et établies recherchent de plus en plus des moyens d’utiliser ce développement pour récompenser leurs détenteurs actuels de pièces et inciter les nouveaux clients à adopter leur pièce. Le Proof of Stake (PoS) ou « Staking » est né des exigences énergivores et de plus en plus difficiles nécessaires pour entreprendre des protocoles de preuve de travail utilisés pour valider des pièces comme Bitcoin. Ceci est également largement utilisé dans la finance décentralisée ou DeFi.
Le jalonnement est un moyen de gagner des intérêts ou des « récompenses » simplement pour détenir certains types de crypto-monnaie et les placer dans un contrat intelligent, comme Tezos, Cosmos ou même Ethereum 2.0 lors de son lancement. Le jalonnement permet à un détenteur de crypto de « mettre » sa crypto-monnaie dans un pool de crypto et de gagner des intérêts ou des récompenses. Le jalonnement est similaire au dépôt de devises sur un compte bancaire et à l’accumulation d’intérêts. C’est un moyen facile de laisser votre crypto travailler pour vous afin de gagner plus de crypto.
Au lieu de résoudre des algorithmes complexes pour gagner des pièces comme vous pourriez le faire lorsque vous exploitez Bitcoin, les participants nomment des pièces qu’ils possèdent pour être utilisées comme validateurs pour garantir la légitimité des nouvelles transactions sur une chaîne de blocs. Ces nouvelles transactions peuvent ensuite être officiellement ajoutées à une blockchain. Essentiellement, les pièces que vous misez agissent pour valider la légitimité d’un nouveau bloc sur la blockchain. En échange de la validation d’un nouveau bloc, les participants reçoivent de nouvelles pièces. Si votre crypto valide un nouveau bloc qui s’avère plus tard invalide, vous risquez de perdre certaines des pièces que vous avez mises en jeu dans ce qu’on appelle un événement slashing. Le processus de récompense et de pénalité diffère d’une blockchain à l’autre.
Le jalonnement de votre crypto augmente la résistance de la blockchain aux attaques et la capacité de traiter rapidement les transactions. En jalonnant votre crypto, vous ajoutez une autre couche de protection au réseau.
Un gros inconvénient du staking est que votre crypto n’est pas sous votre contrôle lorsque vous êtes dans un pool de staking. Certains pools ont également une période d’acquisition pendant laquelle vous ne pouvez pas effectuer de transactions pendant une période de temps prescrite. Si vous êtes un trader régulier ou que vous cherchez à réaliser un profit rapide, le staking n’est probablement pas pour vous. Le jalonnement encourage les détenteurs de jetons à conserver leurs pièces à long terme et à participer activement à la blockchain.
Il existe également un risque de « rug pull », lorsqu’un contrat intelligent présente des vulnérabilités et que les créateurs du pool ou un tiers suppriment votre crypto du contrat intelligent. En raison de la nature de la blockchain, de telles transactions sont irréversibles. C’est l’un des risques de participer à DeFi, et aussi pourquoi il y a une récompense accrue et des rendements substantiels peuvent être générés par le staking.
Le jalonnement n’est pas disponible sur toutes les blockchains (Bitcoin ne le permet pas) et vous oblige généralement à posséder une certaine quantité de pièces ou un certain niveau d’investissement avant de pouvoir vous qualifier. Certains échanges, comme Coinbase, vous permettra de contribuer un montant à un pool de jalonnement. Cela permet aux investisseurs occasionnels de gagner sans avoir à utiliser leur propre matériel de validation ou à disposer d’un pool d’actifs important. Les pools de jalonnement ont une barrière à l’entrée plus faible et une adhésion faible ou gratuite et peuvent être à la fois privés ou ouverts au public.
Considérations fiscales
L’ATO considère tous les détenteurs de jetons qui reçoivent des pièces supplémentaires grâce au jalonnement comme recevant un revenu ordinaire imposable égal à la valeur monétaire des jetons qu’ils reçoivent, au moment où ils ont été dérivés. Par exemple, si vous avez reçu 100 $ AUD de jetons grâce au jalonnement, ces 100 $ devraient être inclus dans votre déclaration de revenus en tant que revenu imposable. C’est souvent beaucoup plus compliqué, où la valeur des jetons change considérablement même en une journée. Un logiciel fiscal spécialisé est généralement nécessaire pour déterminer avec précision la taxe sur le jalonnement.
Les pièces et les jetons gagnés grâce au jalonnement acquerront une base de coût de valeur marchande et attireront la CGT à leur disposition. Calculer la valeur de marché sur chaque acquisition est complexe, sans parler de la CGT sur une cession.