Investir dans la crypto ? Ce qu’il faut savoir sur les nouvelles exigences de déclaration d’informations

Mais la loi sur les infrastructures récemment adoptée comprend des dispositions exigeant acteurs de l’industrie de la cryptographie qui négocient des transactions d’actifs numériques pour émettre des 1099-B pour les comptes de leurs clients, que vous recevrez d’abord au début de 2024 pour refléter vos transactions de 2023.

Et dans le but de rendre plus difficile le blanchiment d’argent, la nouvelle loi oblige également une entreprise à déclarer à l’IRS chaque fois qu’elle reçoit plus de 10 000 $ de crypto-monnaie en une seule transaction (ou en deux transactions connexes ou plus), tout comme elle doit lorsqu’il reçoit des espèces au-dessus de ce seuil. Ne pas le faire volontairement peut être poursuivi en tant que crime fédéral.

Ces nouvelles exigences de déclaration affecteront les investisseurs négociant des actifs numériques de quelques manières.

Tu ne peux pas rester anonyme

Les nouvelles exigences de déclaration représentent un avantage potentiel pour les investisseurs en cryptographie de deux manières : elles sont un signe que la crypto est là pour rester. Et étant donné le casse-tête d’essayer de garder une trace de toutes vos transactions, obtenir un 1099 peut s’avérer utile.

Mais l’inconvénient sera une perte d’anonymat pour ceux qui veulent garder leurs transactions privées sur le principal, ou qui n’ont pas rempli leurs obligations fiscales.

Mais lorsque vous configurez des comptes liés à la cryptographie, les informations qui vous sont demandées varient selon la plate-forme.

« Jusqu’à cette année, il était assez courant que vous puissiez ouvrir [an account or digital wallet] avec un nom et une adresse e-mail », a déclaré Erin Fennimore, responsable des rapports d’informations chez TaxBit, un fournisseur de logiciels fiscaux de crypto-monnaie.

Venez 2023, cela changera dans de nombreux cas. « On va vous demander des informations personnelles qui ne vous ont probablement pas été demandées dans le passé », a déclaré Fennimore.

Et les plateformes tenues de déclarer vos transactions devront vérifier que vous êtes bien celui que vous prétendez être.

En outre, lorsqu’un actif numérique est transféré d’un courtier à un autre, le courtier transférant devra émettre une déclaration au courtier destinataire comprenant des informations sur la base et la période de détention de l’actif transféré afin que le courtier destinataire puisse satisfaire à ses 1099 exigences de déclaration.

Quels sont les événements à signaler

Toutes les transactions cryptographiques ne nécessiteront pas de déclaration par un tiers, car toutes les transactions cryptographiques ne sont pas un événement imposable.

« Le simple achat de crypto n’est pas imposable ni à déclarer en vertu de la loi. Vous devez en faire quelque chose, comme le vendre ou l’échanger », a déclaré Fennimore.

Mais étant donné qu’une entité déclarante peut ne pas disposer de toutes les informations relatives à une transaction, « cela va être un défi pratique de toujours avoir la base fiscale pour chaque transaction ou transfert », a déclaré Christopher Murrer, associé du groupe Fintech de Baker McKenzie. Zürich.

Par exemple, vous pouvez transférer des bitcoins de l’un de vos portefeuilles numériques non dépositaires vers un échange cryptographique établi, puis les vendre plus tard à partir de ce compte. Le prix de base de la vente peut être indiqué comme étant égal à zéro ou au prix auquel vous avez initialement transféré la devise, et non au prix auquel vous l’avez réellement achetée.

Vous devrez donc expliquer à l’IRS pourquoi les informations sur votre 1099 sont erronées. « En fin de compte, il incombe au contribuable de déclarer l’assiette fiscale exacte sur ses déclarations de revenus personnelles », a déclaré Murrer.

Qui exactement doit déclarer

Certains dans l’industrie de la cryptographie ont suggéré que la loi est écrite de manière si large que divers acteurs, tels que les mineurs et les fournisseurs de logiciels, pourraient être définis comme des « courtiers », même s’ils n’ont rien à voir avec le courtage d’une transaction imposable.

Il existe un manque de clarté similaire sur ce qui sera considéré comme une entreprise aux fins de la déclaration de transactions uniques importantes. « Il s’agit d’une nouvelle industrie, il est donc difficile de savoir ce que les régulateurs considéreront comme une entreprise », a déclaré Murrer, notant qu’il n’est pas clair, par exemple, comment les activités de finance décentralisée (DeFi), les pools de jalonnement et les NFT pourraient être classés.

Mais une plus grande clarté est attendue lorsque le département du Trésor publie des règlements sur la façon d’interpréter et de mettre en œuvre les exigences de déclaration de la loi.

Un haut responsable du Trésor a déclaré que le département était en pourparlers avec les acteurs de l’industrie pour mieux définir quels types d’entités devraient être définis comme des courtiers, des métiers et des entreprises à des fins de reporting, notant qu’il est hautement improbable que les mineurs soient jamais considérés comme des courtiers.

L’élaboration de ces règlements est une priorité absolue pour le ministère et ils seront publiés dans les mois à venir, a déclaré le responsable.

Lorsqu’ils le sont, il y aura un avis public et une période de commentaires avant les règles sont finalisées.