Incidents de propriété Définition



Que sont les incidents de propriété ?

Une personne (y compris un fiduciaire) a des incidents de propriété si elle a le droit de changer de bénéficiaire sur une police d’assurance-vie, d’emprunter sur la valeur de rachat ou de changer ou de modifier la police de quelque manière que ce soit. Cela se produit même si la personne choisit de ne pas agir et même si elle n’emprunte pas à la police. La simple possibilité de le faire donne aux assurés des incidents de propriété.

Points clés à retenir

  • Les incidents de propriété font référence aux droits d’une personne ou d’un fiduciaire de changer les bénéficiaires d’une police d’assurance-vie, d’emprunter sur la composante en espèces ou de modifier la police d’une manière ou d’une autre.
  • La question des incidents de propriété se pose en termes de responsabilité fiscale lorsqu’une personne offre un contrat d’assurance-vie à une autre personne ou entité.
  • Lorsqu’un tel transfert est effectué, la personne qui fait le don doit renoncer à tous ses droits légaux sur la police et ne payer aucune prime.
  • Différents types de polices d’assurance-vie ont des exigences spécifiques concernant les incidents de propriété.

Comprendre les incidents de propriété

Parfois, l’Internal Revenue Service (IRS) recherchera tout incident de propriété par une personne qui offre une police d’assurance-vie à une autre personne ou entité. Lors du transfert d’une police, le propriétaire initial doit renoncer à tous ses droits légaux et ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur.

De plus, à la fin du transfert, si l’assuré ou le cédant décède dans les trois ans suivant la date à laquelle la police a été transférée, le produit de l’assurance-vie sera inclus dans la valeur brute de la succession du propriétaire initial (ce qu’on appelle la règle des trois ans ).

Incidents de propriété et introduction aux polices d’assurance-vie

En prenant du recul, les polices d’assurance-vie sont nombreuses et comportent toutes une série de caractéristiques particulières, telles que les incidents de propriété. Les principaux types de polices d’assurance-vie comprennent les polices d’assurance-vie entière, d’assurance-vie temporaire, d’assurance-vie universelle et d’assurance-vie universelle variable (VUL).

L’assurance vie entière, l’un des types d’assurance-vie les plus courants, garantit une couverture pour toute la vie de l’assuré et comprend une prestation de décès et un volet épargne où la valeur de rachat peut s’accumuler. L’assurance-vie temporaire ne garantit le paiement d’une prestation de décès que pendant une durée déterminée. Un titulaire de police peut avoir plusieurs options à l’expiration du terme, notamment le renouvellement pour un autre terme, la conversion en couverture permanente ou la résiliation complète du contrat.

L’assurance-vie universelle est un type d’assurance-vie permanente qui ajoute un élément d’épargne-investissement ainsi que de faibles primes.

Enfin, l’assurance-vie universelle variable (VUL) comporte une composante d’épargne intégrée qui permet d’investir la valeur de rachat dans des sous-comptes. À l’instar des fonds communs de placement, ces sous-comptes permettent aux participants au régime de sélectionner des options présentant diverses expositions au marché et au risque. Alors que les VUL peuvent générer des rendements importants, comme pour tout investissement, peuvent également entraîner des pertes substantielles.

Incidents de propriété et droits de donation

Les réglementations relatives à l’impôt sur les donations peuvent être complexes et changer régulièrement. Il est toujours préférable de vérifier auprès de vos autorités fiscales respectives si vous avez fait un cadeau à quelqu’un, y compris une police d’assurance-vie évaluée à plus de 15 000 $ à compter du 1er janvier 2018.

Quand est-il important de connaître les incidents de propriété?

La question est pertinente lorsqu’une personne offre une police d’assurance-vie et que la responsabilité fiscale doit être décidée. Lorsqu’un tel transfert est effectué, la personne qui fait le don doit renoncer à tous ses droits légaux sur la police et ne payer aucune prime.

Quels sont les points clés concernant les différents assureurs et les incidents de propriété ?

  • Différents types de polices d’assurance-vie ont des exigences spécifiques concernant les incidents de propriété. N’oubliez pas que le terme fait référence aux droits d’une personne ou d’un fiduciaire de changer les bénéficiaires d’une police d’assurance-vie, d’emprunter sur la composante en espèces ou de modifier la police d’une manière ou d’une autre.

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