Impôts Définition

Que sont les impôts ?

Les impôts sont des cotisations obligatoires prélevées sur les particuliers ou les sociétés par une entité gouvernementale, qu’elle soit locale, régionale ou nationale. Les recettes fiscales financent les activités gouvernementales, y compris les travaux et services publics tels que les routes et les écoles, ou des programmes tels que la sécurité sociale et l’assurance-maladie. En économie, les taxes incombent à quiconque paie le fardeau de la taxe, qu’il s’agisse de l’entité taxée, telle qu’une entreprise, ou des consommateurs finaux des produits de l’entreprise.

D’un point de vue comptable, il existe diverses taxes à prendre en compte, notamment les charges sociales, les impôts sur le revenu fédéraux et d’État et les taxes de vente.

Comprendre les impôts

Pour aider à financer les travaux et services publics, et pour construire et entretenir les infrastructures utilisées dans un pays, un gouvernement impose généralement ses résidents individuels et corporatifs. L’impôt collecté est utilisé pour l’amélioration de l’économie et de tous ceux qui y vivent. Aux États-Unis et dans de nombreux autres pays du monde, l’impôt sur le revenu s’applique à une certaine forme d’argent reçu par un contribuable. L’argent peut être un revenu tiré d’un salaire, des gains en capital provenant de l’appréciation d’un investissement, des dividendes ou des intérêts reçus en tant que revenu supplémentaire, un paiement effectué pour des biens et des services, etc.

Les recettes fiscales sont utilisées pour les services publics et le fonctionnement du gouvernement, ainsi que pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Alors que les populations de baby-boomers ont vieilli, la sécurité sociale et l’assurance-maladie ont réclamé des proportions de plus en plus élevées des dépenses fédérales totales en recettes fiscales. Tout au long de l’histoire des États-Unis, la politique fiscale a été une source constante de débat politique.

Un impôt exige qu’un pourcentage des revenus ou de l’argent du contribuable soit prélevé et remis au gouvernement. Le paiement d’impôts aux taux imposés par le gouvernement est obligatoire, et l’évasion fiscale, c’est-à-dire le non-paiement délibéré de l’intégralité de ses dettes fiscales, est punie par la loi. (D’un autre côté, l’évitement fiscal, c’est-à-dire les mesures prises pour réduire votre impôt à payer et maximiser le revenu après impôt, est parfaitement légal.) La plupart des gouvernements utilisent une agence ou un département pour collecter les impôts. Aux États-Unis, cette fonction est exercée au niveau fédéral par l’Internal Revenue Service (IRS).

Il existe plusieurs types d’impôts très courants :

• Impôt sur le revenu – un pourcentage du revenu généré qui est cédé à l’État ou au gouvernement fédéral
• Taxe sur les salaires : un pourcentage retenu sur le salaire d’un employé par un employeur, qui le verse au gouvernement au nom de l’employé pour financer les programmes d’assurance-maladie et de sécurité sociale
• Impôt sur les sociétés – un pourcentage des bénéfices des sociétés pris comme impôt par le gouvernement pour financer des programmes fédéraux
• Taxe de vente—taxes perçues sur certains biens et services ; varie selon la juridiction
• Taxe foncière – basée sur la valeur des biens fonciers et immobiliers
• Tarif—taxes sur les marchandises importées; imposée dans le but de renforcer les entreprises internes
• Impôt successoral—taux appliqué à la juste valeur marchande des biens de la succession d’une personne au moment du décès ; la succession totale doit dépasser les seuils fixés par les gouvernements étatiques et fédéraux

Les systèmes fiscaux varient considérablement d’un pays à l’autre, et il est important pour les particuliers et les entreprises d’étudier attentivement les lois fiscales d’un nouveau lieu avant d’y gagner un revenu ou d’y faire des affaires.

Ci-dessous, nous examinerons diverses situations fiscales aux États-Unis. De manière générale, le gouvernement fédéral prélève des impôts sur le revenu, sur les sociétés et sur les salaires ; l’État prélève des impôts sur le revenu et sur les ventes ; et les municipalités ou autres collectivités locales prélèvent principalement des impôts fonciers.

Impôt sur le revenu

Comme de nombreux pays, les États-Unis ont un système d’impôt progressif sur le revenu, grâce auquel un pourcentage plus élevé des recettes fiscales est collecté auprès des particuliers ou des sociétés à revenu élevé que auprès des particuliers à faible revenu. Les impôts sont appliqués au moyen de taux d’imposition marginaux.

Une variété de facteurs affectent le taux d’imposition marginal qu’un contribuable paiera, y compris son statut de déclarant : marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément, célibataire ou chef de famille. Le statut d’une personne peut faire une différence significative dans le montant de ses impôts. La source des revenus d’un contribuable fait également une différence en matière d’imposition. Il est important d’apprendre la terminologie des différents types de revenus qui peuvent affecter la façon dont le revenu est imposé.

Les impôts sur les plus-values ​​sont particulièrement importants pour les investisseurs. Perçus et appliqués au niveau fédéral, il s’agit d’impôts sur les revenus de la vente d’actifs dont le prix de vente était supérieur au prix d’achat. Ceux-ci sont imposés aux taux à court et à long terme. Les plus-values ​​à court terme (sur les actifs vendus un an ou moins après leur acquisition) sont imposées au taux d’imposition ordinaire du propriétaire, mais les plus-values ​​à long terme sur les actifs détenus pendant plus d’un an sont imposées à un taux de plus-values ​​inférieur, sur la justification selon laquelle une baisse des impôts encouragera des niveaux élevés d’investissement en capital. Les registres fiscaux doivent être conservés pour justifier la durée de la propriété lorsque les actifs ont été vendus et que la déclaration de revenus a été déposée.

Charges sociales

Les charges sociales sont retenues sur le chèque de paie d’un employé par un employeur, qui verse le montant au gouvernement fédéral pour financer les programmes d’assurance-maladie et de sécurité sociale. En 2021, les employés paient 1,45 % à Medicare sur tous les salaires et 6,2 % à la Sécurité sociale sur les premiers 142 800 $ gagnés ; en 2022, cette limite de base salariale de la sécurité sociale passe à 147 000 $.

Les charges sociales comportent à la fois une partie salariée et une partie employeur. L’employeur verse à la fois la part de l’employé, décrite ci-dessus, et un double du montant de la part de l’employeur. Les taux de l’employeur sont les mêmes 6,2 % pour la sécurité sociale, jusqu’à la limite de base salariale, et 1,45 % pour l’assurance-maladie sur tous les salaires. Ainsi, le total versé est de 15,3 % (6,2 % Sécurité sociale salarié + 6,2 % Sécurité sociale employeur + 1,45 % Medicare salarié + 1,45 % Medicare employeur).

Les charges sociales et les impôts sur le revenu diffèrent, bien que les deux soient retenus sur le chèque de paie d’un employé et remis au gouvernement. Les charges sociales servent spécifiquement à financer les programmes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Un travailleur indépendant doit payer l’équivalent de la part de l’employé et de l’employeur des charges sociales par le biais des taxes sur le travail indépendant, qui financent également la sécurité sociale et l’assurance-maladie.

Impôts sur les sociétés

Les impôts sur les sociétés sont payés sur le revenu imposable d’une entreprise. Les étapes pour calculer le revenu imposable d’une entreprise sont :

Le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis est actuellement un taux forfaitaire de 21 %. Avant la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, le taux d’imposition des sociétés était de 35%.

Taxes de vente

Les taxes de vente sont facturées au point de vente, lorsqu’un client effectue le paiement d’un bien ou d’un service. L’entreprise perçoit la taxe de vente auprès du client et remet les fonds au gouvernement. Différentes juridictions facturent des taxes de vente différentes, qui se chevauchent souvent, comme lorsque les États, les comtés et les municipalités prélèvent chacun leurs propres taxes de vente.

À partir de 2021, le taux moyen de taxe de vente d’État et local le plus élevé se trouve dans le Tennessee, à 9,55%. Cinq États n’ont pas de taxe de vente d’État : l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon. L’Alaska autorise les municipalités à percevoir une taxe de vente locale.

Impôts fonciers

Une taxe foncière commune aux États-Unis est la taxe foncière ad valorem. Un taux de millage est utilisé pour calculer les taxes foncières; il représente le montant par tranche de 1 000 $ de la valeur imposable d’une propriété. La valeur estimée de la propriété est déterminée par un évaluateur immobilier nommé par le gouvernement local. Les réévaluations sont généralement effectuées tous les un à cinq ans. Les taux de l’impôt foncier varient considérablement d’une juridiction à l’autre. Les impôts fonciers peuvent également être évalués sur les biens personnels, tels que les voitures ou les bateaux.

À partir de l’exercice 2018, l’État avec les perceptions d’impôt foncier les plus élevées par habitant était le New Jersey à 3 378 $. (Le district de Columbia se classerait plus haut s’il était compté avec les 50 États, à 3 740 $ par habitant.) Le classement des États le plus bas était de 598 $ par habitant en Alabama.

Tarifs

Un tarif est une taxe imposée par un pays sur les biens et services importés d’un autre pays. L’objectif est d’encourager les achats nationaux en augmentant le prix des biens et services importés d’autres pays.

Il existe deux principaux types de tarifs : les tarifs fixes, qui sont perçus comme un coût fixe basé sur le type d’article, et les tarifs ad valorem, qui sont évalués en pourcentage de la valeur de l’article (comme la taxe foncière dans le précédent section).

Les tarifs sont politiquement conflictuels, avec un débat pour savoir si les politiques fonctionnent comme prévu.

Impôts fonciers

Les droits de succession ne sont perçus que sur les successions qui dépassent la limite d’exclusion fixée par la loi. En 2021, la limite d’exclusion fédérale est de 11,7 millions de dollars. Les conjoints survivants sont exonérés des droits de succession. L’impôt sur les successions dû est la succession imposable moins la limite d’exclusion. Par exemple, une succession de 14,7 millions de dollars devra des droits de succession sur 3 millions de dollars.

Le taux des droits de succession est un taux marginal progressif qui augmente drastiquement de 18% à 40%. Le taux d’impôt successoral maximal de 40 % est prélevé sur la partie d’une succession qui dépasse la limite d’exclusion de plus de 1 million de dollars.

Les États peuvent avoir des limites d’exclusion inférieures à celles du gouvernement fédéral, mais aucun État ne taxe les successions de moins de 1 million de dollars. Le Massachusetts et l’Oregon ont des limites d’exemption de 1 million de dollars. Les taux d’État sont également différents du taux fédéral. Les taux d’imposition les plus élevés de l’État sur les successions se trouvent à Hawaï et à Washington, chacun à 20 %.

Les impôts sur les successions sont différents des droits de succession, en ce sens qu’un impôt sur les successions est appliqué avant que les actifs ne soient versés aux bénéficiaires. Un droit de succession est payé par le bénéficiaire. Il n’y a pas d’impôt fédéral sur les successions et seuls six États ont un impôt sur les successions : l’Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie.

La ligne de fond

Il existe de nombreux types d’impôts qui sont appliqués de diverses manières. Comprendre ce qui déclenche une situation fiscale peut permettre aux contribuables de gérer leurs finances afin de minimiser l’impact des impôts. Les techniques qui peuvent aider comprennent la récolte annuelle des pertes fiscales, pour compenser les gains de placement par les pertes de placement, et la planification successorale, qui sert à protéger les revenus hérités des héritiers.