Fiducie principale caritative
Qu’est-ce qu’une fiducie principale caritative ?
Les fiducies peuvent être utilisées dans la planification successorale pour transmettre les actifs d’une personne en douceur et au meilleur effet financier. Une fiducie principale caritative est un type de fiducie irrévocable conçue pour réduire les droits de mutation potentiels d’un bénéficiaire lors d’une succession. Ils peuvent être financés par des liquidités et/ou d’autres actifs, tels que des actions cotées en bourse, des biens immobiliers, des intérêts commerciaux privés et des actions de sociétés privées.
Points clés à retenir
- Une fiducie principale caritative désigne un type de fiducie irrévocable qui vise à réduire l’obligation fiscale potentielle d’un bénéficiaire lors de l’héritage.
- Ces structures offrent aux bénéficiaires des avantages fiscaux possibles, tels qu’une déduction d’impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et de donation.
- Une fiducie résiduaire caritative est l’opposé polaire d’une fiducie principale caritative, car au lieu de simplement effectuer des paiements mensuels à un organisme de bienfaisance, une fiducie résiduaire peut également effectuer un paiement mensuel au bénéficiaire non caritatif.
Comment fonctionne une fiducie de plomb caritative ?
Une fiducie principale caritative fonctionne en versant des paiements provenant de la fiducie à une association caritative pendant une durée déterminée, qui peut être un certain nombre d’années ou la vie d’une ou plusieurs personnes. Après l’expiration de cette période, le solde de la fiducie est ensuite versé au bénéficiaire non caritatif, qui pourrait être le donateur initial des fonds (ce qui en fait une fiducie «réversible») ou quelqu’un d’autre, souvent un membre de la famille (ce qui en fait une « fiducie non réversible »).
Une fiducie principale caritative met en place un moyen continu pour le bienfaiteur de faire des contributions caritatives sans avoir à émettre manuellement des paiements mensuels et fournit un flux de revenu garanti pour le bénéficiaire caritatif. Il est souvent mis en place lors du processus de planification successorale ou lors de la rédaction d’un testament, lorsque les bienfaiteurs souhaitent réduire les éventuelles charges que les bénéficiaires non charitables encourraient normalement en recevant leur héritage. Il existe deux types de base de fiducies principales caritatives :
- Fiducies de concédant – Dans ce cas, le constituant, ou la personne qui fait don à la fiducie, reste propriétaire des fonds. Cela permet au donateur de bénéficier d’une déduction fiscale immédiate pour tous les paiements futurs à l’organisme de bienfaisance, en utilisant leur juste valeur marchande au moment du don, bien qu’il existe des limites de déduction selon que la fiducie profite à un organisme de bienfaisance public ou à une fondation privée. Cependant, les revenus de placement de la fiducie sont imposables pour le constituant pendant toute la durée de la fiducie, il doit donc s’assurer que cela ne diminue pas indûment la déduction fiscale.
- Fiducies non concédantes – Dans ce cas, la fiducie est propriétaire des fonds, et non le constituant, ce qui rend le constituant inéligible à une déduction fiscale immédiate et oblige la fiducie à payer des impôts sur les revenus de placement. Cependant, la fiducie peut bénéficier d’une déduction fiscale pour la distribution de fonds au bénéficiaire caritatif, sans limite de déduction. C’est cette structure qui est la plus adaptée pour minimiser les droits de mutation.
Les paiements peuvent être structurés de deux manières :
- Versement de la rente – Un montant fixe doit être versé à l’organisme de bienfaisance chaque année, ce montant étant déterminé par un pourcentage indiqué de la valeur initiale du principal de la fiducie. Dans cette structure, la performance des investissements n’est pas prise en compte et le montant du paiement ne varie jamais.
- Paiement Unitrust – Le principal de la fiducie est réévalué chaque année et les paiements sont déterminés en utilisant le même pourcentage de cette valeur chaque année. Il en résulte des montants de paiement annuels variables.
Les fiducies principales caritatives peuvent être structurées pour être «réversibles», où les actifs restants reviennent à la personne qui a créé la fiducie, ou elles peuvent être «non réversibles», où les actifs restants sont acheminés vers un bénéficiaire autre que l’initiateur.
Qu’est-ce qu’une fiducie restante de bienfaisance ?
Une fiducie résiduaire de bienfaisance est considérée comme l’opposé d’une fiducie principale de bienfaisance. Au lieu de verser des versements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie verse des versements mensuels à un ou plusieurs bénéficiaires non caritatifs. Ce montant doit être fixé entre 5 % et 50 % au plus du solde de la fiducie.
Contrairement à certaines fiducies, un bénéficiaire ou un bienfaiteur peut continuer à effectuer des versements dans la fiducie au fil du temps. Le bienfaiteur peut avoir droit à une déduction pour l’établissement de la fiducie. Il peut être financé par divers actifs qui peuvent inclure des espèces, des titres cotés en bourse, des actions éligibles et des biens immobiliers.
Comme la fiducie principale caritative, la fiducie résiduaire caritative permet aux bénéficiaires de profiter des dons qu’ils font. La durée maximale autorisée sur ce type de fiducie est de 20 ans ou la vie d’un ou plusieurs des bénéficiaires. Lorsque la fiducie prend fin, elle doit verser le solde au bénéficiaire caritatif, qui peut être soit un organisme de bienfaisance public, soit une fondation privée.
Avec une fiducie résiduaire caritative, ces organismes de bienfaisance et fondations peuvent être modifiés au fil du temps, contrairement à une fiducie principale caritative, qui doit généralement adhérer aux groupes qui ont été initialement écrits dans la langue de la fiducie lors de sa signature initiale.
Avantages et inconvénients d’une fiducie principale caritative
Les fiducies principales caritatives sont utiles pour réduire les droits de mutation, tels que les droits de donation et de succession, qui pourraient peser sur les bénéficiaires non caritatifs. Ils peuvent également fournir au bienfaiteur une importante déduction fiscale pour le financement initial de la fiducie. Ils permettent des dons de bienfaisance réguliers avec un minimum d’effort.
Cependant, les fiducies principales caritatives ne sont pas exonérées d’impôt. Des impôts sont prélevés auprès du concédant sur ses revenus de placement. Ils sont également irrévocables, ce qui signifie que le constituant perd l’accès aux fonds qu’ils contiennent et aux revenus qu’ils génèrent. De plus, contrairement à une fiducie résiduaire de bienfaisance, il n’est généralement pas possible de changer le bénéficiaire caritatif de la fiducie. Ils sont suffisamment compliqués pour nécessiter une aide juridique pour les mettre en place et entraîner des frais de maintenance permanents. Ils doivent être soigneusement planifiés afin qu’il y ait suffisamment d’argent en eux pour effectuer tous les paiements requis au cours de leur existence.
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Facilitez les dons de bienfaisance réguliers
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Utile pour réduire les droits de donation et de succession
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Peut fournir une déduction fiscale au donateur
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Revenus de la fiducie imposés au constituant
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Irrévocable (accès à l’argent perdu)
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Bénéficiaire caritatif immuable
Qu’est-ce qu’une fiducie principale caritative ?
Une fiducie principale caritative est un véhicule financier qui fournit des paiements réguliers à un organisme de bienfaisance désigné avec un minimum d’effort. Il est généralement mis en place pour réduire les droits de donation et de succession, permettant aux bénéficiaires d’hériter de sommes plus importantes qu’ils ne le feraient sans lui.
Une fiducie principale de bienfaisance est-elle exonérée d’impôt ?
Non. Tous les revenus de placement générés par la fiducie sont imposés au constituant. Cependant, un donateur peut obtenir une déduction fiscale unique pour la juste valeur marchande de son don intégral à la fiducie au moment de sa création. Il est important que le constituant s’assure que les impôts cumulés sur les revenus ne l’emportent pas sur la déduction fiscale initiale.
Un donateur peut-il retirer de l’argent de sa fiducie principale caritative ?
Non. La fiducie est irrévocable, de sorte que le don initial et tout revenu ultérieur sont hors de portée du contrôle du donateur. Ils ne peuvent accéder à aucun fonds ou modifier les conditions de qui est le bénéficiaire caritatif et combien d’argent ils doivent recevoir.
L’essentiel
Une fiducie principale de bienfaisance est un moyen d’organiser un flux continu de dons à un organisme de bienfaisance désigné, réduisant ainsi les impôts sur les donations et les successions. Le don pour constituer la fiducie est déductible des impôts. Cependant, les gains sur le revenu de la fiducie sont imposables pour le donateur, il est donc sage de s’assurer que les avantages fiscaux initiaux l’emportent sur le coût fiscal ultime à l’avenir.