Faire des cotisations IRA de conjoint

Faire des cotisations au compte de retraite individuel (IRA) du conjoint est un moyen important de constituer le pécule de retraite d’un couple marié si un seul conjoint est employé. Les personnes sans revenu d’emploi ne sont généralement pas éligibles pour cotiser à des comptes de retraite fiscalement avantageux, tels que les IRA, car elles n’ont pas de rémunération « éligible » sur laquelle fonder ces cotisations. Cependant, il existe une exception pour les personnes mariées et inactives dont les conjoints sont employés, à condition qu’ils remplissent tous les deux certaines conditions.

Si les conditions sont remplies, le conjoint qui travaille peut verser une contribution à l’IRA au nom d’un conjoint qui ne travaille pas ou d’un conjoint qui a peu de revenus en utilisant le revenu du conjoint employé pour répondre aux exigences de revenu. Celles-ci sont connues sous le nom de cotisations IRA de conjoint.

Admissibilité aux cotisations IRA du conjoint

Si vous êtes le conjoint qui travaille et que vous souhaitez verser une contribution à l’IRA pour votre conjoint qui ne travaille pas, vous devez procéder comme suit :

• Avoir une compensation éligible d’au moins la contribution IRA totale du conjoint, plus votre propre contribution IRA, le cas échéant. Aux fins de la contribution à l’IRA, la rémunération admissible comprend les salaires, les traitements, les pourboires, les commissions, les indemnités de combat non imposables et les revenus d’un travail indépendant.
• Produisez une déclaration de revenus conjointe avec votre conjoint.

Limites d’âge

Les limites d’âge ne s’appliquent pas aux cotisations Roth IRA régulières. Pour les cotisations IRA traditionnelles versées pour 2019 et avant, le conjoint devait avoir moins de 70 ans et demi à la fin de l’année pour laquelle la cotisation est versée.

Cependant, il peut être utile de garder à l’esprit qu’il faut détenir le compte Roth IRA pendant au moins cinq ans avant que les retraits puissent être considérés comme exonérés d’impôt. Cela ne sera généralement pas un problème pour les jeunes contribuables, mais les contribuables plus âgés peuvent avoir besoin de planifier le financement d’un Roth IRA en conséquence.

La limite d’âge de Roth ne s’applique pas aux cotisations versées pour 2020 et après, car la limite d’âge a été supprimée en vertu de la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE).

Limites de contribution pour les IRA traditionnels et Roth

Pour 2021 et 2022, le plafond de cotisation individuel est le moindre des deux suivants :

1. 6 000 $ par année pour les personnes de moins de 50 ans à la fin de l’année et 7 000 $ pour toute personne de 50 ans ou plus
2. 100 % de la rémunération admissible

Vous pouvez cotiser ces montants à chacun de vos IRA et à ceux de votre conjoint, jusqu’à un maximum de 12 000 $, plus une contribution de rattrapage de 1 000 $ pour le conjoint admissible (âgé de 50 ans ou plus). En d’autres termes, vous pouvez cotiser jusqu’à 13 000 $ si l’un de vous a plus de 50 ans et 14 000 $ si vous avez tous les deux plus de 50 ans.

Limites de rémunération

Il n’y a pas de plafond de revenu pour les cotisations IRA traditionnelles. Cependant, si vous souhaitez cotiser à un Roth IRA pour votre conjoint (ou vous-même), il existe des limites de revenu.

Pour 2021, un couple marié déposant conjointement un revenu brut ajusté modifié (MAGI) allant jusqu’à 198 000 $ (et 204 000 $ en 2022) est éligible pour contribuer le montant total à chacun de leurs Roth IRA.

Les couples dont les revenus se situent entre 198 000 $ et 208 000 $ en 2021 (et entre 204 000 $ et 214 000 $ en 2022) peuvent verser des cotisations Roth partielles. Une fois que leurs revenus dépassent 208 000 $ en 2021 (214 000 $ en 2022), ils ne sont plus admissibles aux Roth IRA.

Déductions fiscales

Si aucun des conjoints ne participe à un régime parrainé par l’employeur, tel qu’un régime 401(k), vous pourrez déduire le montant total de votre propre contribution et de la contribution de votre conjoint. Si le conjoint qui travaille est couvert par un régime parrainé par l’employeur, sa capacité à déduire tout, une partie ou la totalité de ses cotisations IRA traditionnelles dépendra de son revenu brut ajusté modifié et de son statut de déclaration de revenus. Ces règles sont expliquées dans la publication IRS 590-A, qui est mise à jour chaque année.

Autres règles

Contrairement à un compte courant ou à un compte d’épargne, par exemple, les IRA ne peuvent pas être détenus en tant que comptes joints. Au lieu de cela, l’IRA de chaque conjoint doit être détenu sous le nom et le numéro d’identification fiscale de ce conjoint.

En plus des règles de l’IRA du conjoint abordées ci-dessus, d’autres règles s’appliquent aux IRA.

Espèces et chèques uniquement

Les contributions à l’IRA doivent être versées en espèces, y compris les chèques. Les titres, y compris les fonds communs de placement et les actions, ne peuvent pas être utilisés pour verser une contribution de participant à l’IRA.

Date limite de contribution

Les cotisations pour une année d’imposition doivent être déposées ou envoyées par la poste à votre dépositaire IRA avant la date d’échéance de votre déclaration de revenus, qui est généralement due avant le 15 avril.

Assurez-vous d’obtenir un reçu si vous postez vos contributions, ou envoyez-les par courrier traçable. Vous devrez peut-être fournir une preuve de la date d’envoi si votre contribution parvient à votre dépositaire ou fiduciaire de l’IRA après le 15 avril. Notez que pour toute année où la date limite tombe le week-end, elle est prolongée jusqu’au jour ouvrable suivant.

Indiquez l’année d’imposition pour la cotisation

N’oubliez pas d’indiquer l’année d’imposition à laquelle votre cotisation doit être appliquée. Les dépositaires ou fiduciaires de l’IRA déposeront généralement votre contribution pour l’année où ils la reçoivent, à moins que vous n’indiquiez sur le chèque ou les documents d’accompagnement que la contribution concerne l’année précédente.

Cotisations partielles

Vous n’êtes pas obligé de verser la totalité de votre cotisation en un seul versement. Au lieu de cela, vous pouvez faire des cotisations partielles tout au long de l’année, à condition qu’elles respectent toutes la date limite du 15 avril.

Vous pouvez également verser votre contribution à l’IRA même après avoir déposé la déclaration de revenus de cette année-là, à condition de respecter le délai.