Étapes à suivre si vous manquez la date limite de distribution minimale requise (RMD)
Les personnes âgées de 73 ans ou plus en 2023 et possédant un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) ou un autre type de compte de retraite, comme les SEP IRA, les SIMPLE IRA et les comptes 401(k) ou 403(b)— sont tenus de prendre une distribution minimale requise (RMD) chaque année.
Si le titulaire du compte ne retire pas le RMD pendant la période annuelle, il peut y avoir une pénalité. Pour chaque dollar non retiré, l’Internal Revenue Service (IRS) facturera une pénalité de 25 %, connue sous le nom de taxe d’accise. Cependant, si la panne est corrigée rapidement, la pénalité est réduite de 25% à 10%.
Points clés à retenir
- Les propriétaires d’un compte de retraite individuel à imposition différée (IRA) ou d’un autre type de compte de retraite doivent effectuer des distributions minimales requises (RMD) à partir de 73 ans pour éviter une pénalité fiscale.
- Si un retrait est manqué, le titulaire du compte doit payer la pénalité ou soumettre une demande de dérogation.
- Ceux qui ont hérité d’un compte de retraite d’un propriétaire décédé avant le début des RMD peuvent éviter la pénalité en retirant le solde complet du compte avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année du décès du propriétaire.
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Étape 1 : Payer la taxe d’accise
Le site Web de l’IRS propose des instructions pour calculer la taxe d’accise due pour ne pas avoir pris de RMD. La taxe d’accise due doit être déclarée sur le formulaire IRS 5329 et le formulaire IRS 1040, votre déclaration de revenus.
Si vous n’êtes pas tenu de déposer vos impôts avec le formulaire IRS 1040, vous devez déposer le formulaire 5329 par lui-même et payer la taxe d’accise due.
Remplissez le formulaire avec les informations demandées et joignez votre chèque ou mandat libellé à l’ordre du Trésor des États-Unis. Sur le chèque ou le mandat, écrivez votre numéro de sécurité sociale, l’année d’imposition en cours et le «formulaire 5329».
Étape 2 : Demander une dérogation
Si vous pensez que vous avez manqué le délai pour une raison raisonnable, vous pouvez demander à l’IRS de renoncer à la taxe d’accise de 25 %. La demande de dérogation peut être incluse dans une lettre d’explication, que vous joignez à votre formulaire de déclaration de revenus 1040 ou avec votre formulaire 5329.
Lorsque vous demandez une dérogation, ne payez pas la pénalité pour accumulation de surplus à l’avance. Au lieu de cela, suivez les instructions pour demander une dérogation dans les Instructions pour le formulaire 5329. Si l’IRS n’honore pas votre demande de dérogation, vous en serez informé.
Étape 3 : retirer le solde total
Dans certains cas, si vous êtes un bénéficiaire qui a hérité d’un compte de retraite d’un propriétaire décédé avant la date de début requise (RBD), vous devez commencer à retirer les montants RMD à un certain moment. Cette date limite est le 31 décembre de l’année suivant l’année du décès du titulaire du compte de retraite. Vous devez également retirer un montant RMD avant le 31 décembre de chaque année suivante.
En vertu des dispositions de la loi SECURE de 2019, ce scénario est devenu beaucoup moins courant ; cependant, il peut toujours s’appliquer aux conjoints bénéficiaires, aux bénéficiaires qui ont moins de 10 ans de moins que le défunt ou à ceux qui ont hérité d’un compte avant le 31 décembre 2010.
La loi SECURE 2.0 de 2022, qui fait partie de la loi sur les crédits consolidés (CAA) de 2023, s’appuie sur et étend la loi SECURE de 2019 et affecte les règles RMD pour les comptes de retraite.
Bien que la pénalité d’accise s’applique généralement si vous n’avez pas retiré le montant RMD à temps, la pénalité peut être annulée si vous passez à la règle des cinq ans et retirez le solde complet du compte avant le 31 décembre de la cinquième année suivant le l’année du décès du titulaire du compte de retraite.
Regardons l’exemple suivant :
En 2018, John, 63 ans, a hérité d’un IRA de son frère Ron, décédé à 65 ans. Puisque Ron est décédé avant son RBD, John a deux options pour distribuer le solde de l’IRA :
- John peut répartir les actifs sur son espérance de vie de célibataire. Pour la plupart des documents de plan IRA, il s’agit de l’option par défaut et est conforme aux dispositions des réglementations RMD.
- John peut distribuer les actifs avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année du décès de Ron.
John choisit l’option d’espérance de vie. Le RMD pour 2019 est de 10 000 $, mais John ne retire aucun montant avant le 31 décembre 2019. Si John veut continuer à utiliser la méthode de l’espérance de vie, il devra alors payer à l’IRS une taxe d’accise de 2 500 $ et doit remplir le formulaire 5329.
Il peut demander une dérogation s’il estime que l’échec est dû à une cause raisonnable. Cependant, John recevra une dispense automatique de la pénalité s’il retire le solde du compte avant le 31 décembre 2023, la cinquième année RMD suivant l’année du décès de Ron.
Comment une distribution minimale requise est-elle calculée ?
Le RMD annuel est déterminé en divisant la juste valeur marchande du compte de retraite à la fin de l’année précédente par un facteur d’espérance de vie publié par l’IRS.
Un titulaire de compte peut-il retirer plus que le RMD ?
Les titulaires de compte peuvent prendre et prennent souvent plus que le RMD chaque année, généralement pendant la retraite.
Un titulaire de compte peut-il simplement prendre un RMD d’un seul compte au lieu de séparément de chaque compte ?
Un propriétaire d’IRA doit calculer le RMD séparément pour chaque IRA, mais peut retirer le montant total d’un ou plusieurs des IRA. De même, un titulaire de contrat 403(b) doit calculer le RMD séparément pour chaque contrat 403(b), mais peut prendre le montant total d’un ou plusieurs des comptes 403(b). Cependant, les RMD requis pour d’autres types de régimes de retraite, tels que les régimes 401(k) et 457(b), doivent être prélevés séparément de chacun de ces comptes.
L’essentiel
Le non-respect de votre date limite de RMD peut être frustrant et coûteux. Pour vous assurer que cela ne se produise pas, prenez les mesures nécessaires pour vous assurer que votre distribution a lieu dans les délais applicables. Cela comprend la prise de dispositions avec votre dépositaire pour que les retraits systématiques ou automatiques se produisent à une date prédéterminée. Soumettez vos demandes de retrait au moins deux mois avant la date limite et vérifiez vos relevés pour vous assurer que le montant correct a été distribué à partir de votre compte.