En quoi les bénéfices non distribués sont-ils différents des revenus ?

Les revenus et les bénéfices non répartis donnent un aperçu de la performance financière d’une entreprise. Le chiffre d’affaires est un élément clé du compte de résultat. Il révèle le « top line » de l’entreprise ou les ventes qu’une entreprise a réalisées au cours de la période. Les bénéfices non répartis sont une accumulation du revenu net et des pertes nettes d’une entreprise au cours de toutes les années d’exploitation de l’entreprise. Les bénéfices non répartis font partie des capitaux propres au bilan.

Les revenus sont les revenus tirés de la vente de biens ou de services produits par une entreprise. Les bénéfices non répartis sont le montant du revenu net retenu par une entreprise. Les revenus et les bénéfices non répartis peuvent être importants dans l’évaluation de la gestion financière d’une entreprise.

Revenu

Les revenus fournissent aux gestionnaires et aux parties prenantes une mesure permettant d’évaluer le succès d’une entreprise en termes de demande pour son produit. Les revenus se situent en haut du compte de résultat. Par conséquent, il est souvent appelé le chiffre le plus élevé lorsqu’il s’agit de décrire la performance financière d’une entreprise. Puisque le revenu est le revenu gagné par une entreprise, c’est le revenu généré avant de le coût des marchandises vendues (COGS), les dépenses d’exploitation, les coûts en capital et les taxes sont déduits.

Les ventes brutes sont calculées en additionnant tous les reçus de vente avant les remises, les retours et les remises. Les ventes nettes sont les revenus nets des remises, retours et remises.

Les revenus sur le compte de résultat sont souvent au centre des préoccupations de nombreuses parties prenantes, mais l’impact des revenus d’une entreprise affecte le bilan. Si l’entreprise effectue des ventes au comptant, le bilan d’une entreprise reflète des soldes de trésorerie plus élevés. Les entreprises qui facturent leurs ventes pour paiement à une date ultérieure déclareront ces revenus en tant que comptes débiteurs. Une fois que l’argent est reçu conformément aux conditions de paiement, les comptes débiteurs sont réduits et la trésorerie augmente.

Des bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis peuvent être doubles. Les bénéfices non répartis sont une partie du bénéfice d’une entreprise qui est détenue ou retenue du bénéfice net à la fin d’une période de déclaration et conservée pour une utilisation future en tant que capitaux propres. Les bénéfices non répartis sont également l’élément clé des capitaux propres qui aide une entreprise à déterminer sa valeur comptable.

Le revenu net est le bénéfice réalisé pendant une période. Il est calculé en soustrayant tous les coûts de faire des affaires du chiffre d’affaires d’une entreprise. Ces coûts peuvent inclure le COGS, ainsi que les dépenses d’exploitation telles que les versements hypothécaires, le loyer, les services publics, la masse salariale et les frais généraux. Les autres coûts déduits des revenus pour arriver au revenu net peuvent également inclure les pertes de placement, les paiements d’intérêts sur la dette et les impôts.

Le revenu net est la première composante du calcul des bénéfices non répartis sur une base de déclaration périodique. Le revenu net est souvent appelé le résultat net, car il se situe au bas de l’état des résultats et fournit des détails sur les bénéfices d’une entreprise après que toutes les dépenses ont été payées.

Tout revenu net qui n’est pas versé aux actionnaires à la fin d’une période de déclaration devient des bénéfices non répartis. Le report à nouveau est alors reporté au bilan où il est inscrit comme tel dans les capitaux propres.

Il est important de noter que les bénéfices non répartis sont un solde cumulé dans les capitaux propres au bilan. Une fois que les bénéfices non répartis sont déclarés au bilan, ils deviennent une partie de la valeur comptable totale d’une entreprise. Au bilan, la valeur des bénéfices non répartis peut fluctuer en raison de l’accumulation ou de l’utilisation sur plusieurs trimestres ou années.

Calcul des bénéfices non répartis

À chaque date de clôture, les sociétés ajoutent le résultat net aux bénéfices non répartis, net de toute déduction. Les dividendes, qui sont une distribution des capitaux propres d’une société aux actionnaires, sont déduits du revenu net car le dividende réduit le montant des capitaux propres restant dans la société.

Les bénéfices non répartis au bilan peuvent être calculés en prenant le solde d’ouverture des bénéfices non répartis au bilan, en ajoutant le revenu net (ou la perte) pour une période, puis en soustrayant les dividendes qu’il est prévu de verser aux actionnaires.

Par exemple, une entreprise a les numéros suivants pour la période en cours :

• Un solde initial des bénéfices non répartis de 5 000 $ au début de la période de déclaration
• Bénéfice net de 4 000 $ pour la période
• Dividendes versés de 2 000 $

Le report à nouveau au bilan en fin de période est de :

• Solde d’ouverture des bénéfices non répartis + résultat net (ou perte nette) – dividendes
• Bénéfices non répartis = 5 000 $ + 4 000 $ – 2 000 $ = 7 000 $

Les bénéfices non répartis provenant du compte de résultat sont :

Capitaux propres

Les capitaux propres (également appelés « capitaux propres ») sont constitués du capital versé, des bénéfices non répartis et des autres éléments du résultat global. La prime d’émission comprend les sommes versées par les actionnaires lors d’une levée de fonds. Les autres éléments du résultat global comprennent des éléments qui ne figurent pas dans le compte de résultat, mais qui affectent la valeur comptable des capitaux propres d’une entreprise. Les pensions et les conversions de devises sont des exemples de ces transactions.

Étant donné que le bénéfice net est ajouté aux bénéfices non répartis à chaque période, les bénéfices non répartis affectent directement les capitaux propres. À son tour, cela affecte des mesures telles que le rendement des capitaux propres (ROE) ou le montant des bénéfices réalisés par dollar de valeur comptable des capitaux propres. Une fois que les entreprises réalisent un bénéfice régulier, il leur incombe généralement de verser des dividendes à leurs actionnaires afin de maintenir les capitaux propres à un niveau cible et un ROE élevé.

L’essentiel

Les bénéfices non répartis diffèrent des revenus parce qu’ils sont dérivés du revenu net du compte de résultat et contribuent à la valeur comptable (capitaux propres) du bilan. Les revenus sont indiqués dans la partie supérieure du compte de résultat et déclarés à l’actif du bilan.

Les revenus dépendent fortement de la demande pour le produit d’une entreprise. Le revenu brut tient compte du COGS. Les revenus bruts correspondent au montant total des revenus générés après COGS, mais avant toute dépense d’exploitation et d’investissement. Ainsi, le revenu brut ne tient pas compte de la capacité d’une entreprise à gérer ses dépenses d’exploitation et d’investissement, bien qu’il puisse être affecté par la capacité d’une entreprise à fixer le prix et à fabriquer ses offres.

Les revenus et les bénéfices non répartis sont corrélés les uns aux autres puisqu’une partie des revenus devient finalement un revenu net et plus tard des bénéfices non répartis. Le montant des bénéfices détenus dans les bénéfices non répartis est particulièrement important pour les actionnaires, car il donne un aperçu de la capacité d’une entreprise à générer un revenu net positif et à retourner de l’argent aux investisseurs sous forme de dividendes.

Les ratios peuvent être utiles pour comprendre à la fois les revenus et les contributions aux bénéfices non répartis. Une entreprise peut considérer les revenus par rapport au bénéfice net. Les entreprises et les parties prenantes peuvent également être intéressées par le taux de rétention. Le taux de rétention est calculé à partir de la différence entre le résultat net et les bénéfices non répartis sur le résultat net. Cela montre le pourcentage du revenu net qui est théoriquement réinvesti dans l’entreprise.

Le montant des bénéfices retenus donne souvent un aperçu de la maturité d’une entreprise. Les entreprises plus matures génèrent des revenus nets plus élevés et redonnent plus aux actionnaires. Les entreprises moins matures doivent conserver plus de bénéfices dans les capitaux propres pour la stabilité. Au bilan, les entreprises s’efforcent de maintenir au moins un solde de fonds propres positif pour le reporting de solvabilité.