Dépense d’enseignement supérieur qualifié
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Qu’est-ce qu’une Dépense d’Enseignement Supérieur Qualifié (QHEE) ?
Le terme dépenses d’études supérieures qualifiées (QHEE) fait référence à l’argent payé par un individu pour des dépenses telles que les frais de scolarité, les livres, les frais et les fournitures pour fréquenter un collège, une université ou un autre établissement postsecondaire. Ces dépenses peuvent être payées par un étudiant, un conjoint, un parent ou une autre partie comme un ami ou un autre parent. L’Internal Revenue Service (IRS) offre aux particuliers des incitations fiscales en ce qui concerne les dépenses d’études supérieures qualifiées.
Points clés à retenir
- Une dépense d’enseignement supérieur admissible est toute somme payée par un individu pour les dépenses nécessaires pour fréquenter un collège, une université ou un autre établissement postsecondaire.
- Les QHEE comprennent les frais de scolarité, les livres, les frais et les fournitures telles que les ordinateurs portables et les ordinateurs, mais les dépenses telles que les assurances et les frais de santé ne sont pas éligibles.
- Les contribuables peuvent réclamer des QHEE au titre de la déduction des frais de scolarité et des frais en utilisant le formulaire 8917 avec leur déclaration de revenus remplie.
- Les déclarants peuvent demander l’American Opportunity Tax Credit et le Lifetime Learning Credit comme alternative.
Comprendre les dépenses d’enseignement supérieur qualifiées (QHEE)
Les frais d’études supérieures admissibles sont tous les montants payés pour couvrir l’inscription d’un étudiant dans un établissement d’enseignement postsecondaire agréé. Les dépenses couvertes par cette catégorie comprennent les frais de scolarité, les livres, le matériel, les fournitures, y compris les ordinateurs portables ou les cahiers, et toutes les autres dépenses connexes telles que les frais d’activité des étudiants. Ces frais peuvent être payés en espèces, par chèque, par carte de crédit ou grâce à un prêt.
Les QHEE doivent être payés directement par l’étudiant lui-même, son conjoint, ses parents, un autre parent ou un ami pour être admissible. Ces frais peuvent ou non être payés directement à un établissement d’enseignement postsecondaire admissible. Les écoles éligibles comprennent les institutions privées, publiques, à but lucratif et à but non lucratif. Toutes les écoles envoient un formulaire 1098-T—Relevé des frais de scolarité pour les QHEE à l’étudiant à des fins fiscales.
Comme mentionné ci-dessus, les QHEE peuvent offrir aux particuliers un allégement fiscal de l’une des trois manières possibles. Ceux-ci inclus:
Ces allégements fiscaux aident à réduire le fardeau financier lié à la fréquentation d’un collège ou d’une université et sont accordés sur les dépenses payées pendant les semestres, trimestres, trimestres ou cours d’été au cours de l’année d’imposition ou pour les trois premiers mois de l’année d’imposition suivante.
Considérations particulières
Comme indiqué ci-dessus, les dépenses d’enseignement supérieur qualifié sont définies comme les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures et l’équipement nécessaires pour s’inscrire ou suivre un niveau d’enseignement au-delà du lycée. Ces dépenses sont importantes car elles peuvent déterminer si vous pouvez ou non exclure les intérêts d’une obligation d’épargne qualifiée de votre revenu imposable. Les dépenses non admissibles comprennent les assurances, les frais médicaux, les frais de santé des étudiants, le transport, les frais de subsistance personnels ou les frais liés aux activités sportives.
Les contribuables peuvent réclamer la déduction des frais de scolarité et des frais pour leurs propres dépenses ou pour celles d’une personne à charge comme un conjoint, un enfant ou un petit-enfant. La déduction n’est disponible que pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est de 80 000 $ ou moins, ou de 160 000 $ ou moins pour les couples mariés qui déposent conjointement. Les déclarants doivent remplir et inclure l’annexe 1 et le formulaire 8917 – Déduction des frais de scolarité et des frais avec leur déclaration de revenus fédérale dûment remplie.
Vous pouvez utiliser le formulaire 8863—Education Credits pour demander à la fois l’American Opportunity Tax Credit et le Lifetime Learning Credit.
Les contribuables peuvent également réclamer des QHEE pour remboursement dans le cadre de l’American Opportunity Tax Credit (AOTC) ou du Lifetime Learning Credit. Mais ces crédits ne sont pas disponibles pour quiconque demande la déduction des frais de scolarité et des frais. L’AOTC est plafonné à 2 500 $ par étudiant, tandis que le crédit d’apprentissage à vie est limité à 2 000 $ par déclaration de revenus.
Les déclarants peuvent utiliser le formulaire 8863—Education Credits pour demander les deux crédits. Il est important de noter, cependant, qu’un déclarant qui se qualifie pour le crédit d’apprentissage à vie peut également se qualifier pour l’AOTC, mais l’inverse n’est pas nécessairement vrai.
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