Définition fiscale pigouvienne

Qu’est-ce qu’une taxe pigouvienne ?

Une taxe pigouvienne (également orthographiée pigouvienne) est une taxe imposée aux particuliers ou aux entreprises pour s’engager dans des activités qui créent des effets secondaires néfastes pour la société. Les effets secondaires indésirables sont les coûts qui ne sont pas inclus dans le prix du produit sur le marché. Il s’agit notamment de la pollution de l’environnement, des pressions exercées sur les soins de santé publics par la vente de produits du tabac et de tout autre effet secondaire ayant un impact négatif externe.

Les taxes pigouviennes ont été nommées d’après l’économiste anglais Arthur Pigou, un contributeur important à la première théorie de l’externalité.

Comprendre une taxe pigouvienne

La taxe pigouvienne vise à décourager les activités qui imposent un coût de production aux tiers et à la société dans son ensemble. Selon Pigou, les externalités négatives empêchent une économie de marché d’atteindre l’équilibre lorsque les producteurs ne supportent pas tous les coûts de production. Cet effet négatif pourrait être corrigé, a-t-il suggéré, en prélevant des impôts égaux aux coûts externalisés. Idéalement, la taxe serait équivalente au dommage externe causé par le producteur et réduirait ainsi les coûts externes à l’avenir.

Les externalités négatives ne sont pas nécessairement « mauvaises ». Au lieu de cela, une externalité négative se produit lorsqu’une entité économique n’internalise pas entièrement les coûts de son activité. Dans ces situations, la société, y compris l’environnement, supporte la plupart des coûts de l’activité économique.

Un exemple populaire de taxe de style pigovien est une taxe sur la pollution. La pollution d’une usine crée une externalité négative car les tiers impactés supportent une partie du coût de la pollution. Ce coût peut se manifester par des propriétés contaminées ou des risques pour la santé. Le pollueur ne prend en considération que les coûts privés, pas les coûts externes. Une fois que Pigou a pris en compte les coûts externes pour la société, l’économie a subi une perte sèche due à une pollution excessive au-delà du niveau «socialement optimal». Pigou pensait que l’intervention de l’État devait corriger les externalités négatives, qu’il considérait comme une défaillance du marché. Il a suggéré que cela se fasse par la fiscalité.

Avantages et inconvénients d’une taxe pigouvienne

Avantages

Les économistes favorisent les taxes pigouviennes car elles ont tendance à corriger les externalités négatives, qui sont généralement un fardeau pour le public. Par exemple, la pollution de l’air d’une usine se traduit par des problèmes de santé comme le cancer du poumon parmi la population. Si le pollueur était obligé de payer une taxe, non seulement cela aiderait à compenser le coût économique de ces maladies, mais cela découragerait l’usine de polluer autant en premier lieu. Cela signifie que les taxes pigouviennes profitent à la société et tendent à améliorer le bien-être social, tant qu’elles sont correctement appliquées.

Désavantages

Les théories d’externalité de Pigou ont été dominantes dans l’économie traditionnelle pendant 40 ans, mais ont perdu la faveur après que le lauréat du prix Nobel, Ronald Coase, ait présenté ses idées. En utilisant le cadre analytique de Pigou, Coase a démontré que l’examen et la solution de Pigou étaient souvent erronés, pour au moins trois raisons distinctes :

1. Les externalités négatives n’ont pas nécessairement conduit à un résultat inefficace.
2. Même si elles étaient inefficaces, les taxes pigouviennes n’ont pas eu tendance à conduire à un résultat efficace.
3. L’élément critique est la théorie des coûts de transaction, et non la théorie des externalités.

Les taxes pigouviennes rencontrent également ce que l’économiste autrichien Ludwig von Mises a décrit pour la première fois comme des « problèmes de calcul et de connaissance ». Un gouvernement ne peut pas émettre la bonne taxe pigouvienne sans savoir à l’avance quel est le résultat le plus efficace. Cela nécessiterait de connaître le montant précis du coût d’externalité imposé par le producteur, ainsi que le prix et la production corrects pour le marché spécifique. Si les législateurs surestiment les coûts externes impliqués, les taxes pigouviennes causent plus de mal que de bien.

Exemples de taxe pigouvienne

Malgré tous les contre-arguments envers les théories de Pigou, les taxes pigouviennes sont répandues dans la société aujourd’hui. L’une des taxes pigouviennes les plus populaires est la taxe sur les émissions de carbone. Les gouvernements imposent une taxe sur les émissions de carbone à toute entreprise qui brûle des combustibles fossiles. Lorsqu’ils sont brûlés, les combustibles fossiles émettent des gaz à effet de serre, à l’origine du réchauffement climatique, qui endommage notre planète de multiples façons. La taxe carbone vise à prendre en compte le coût réel de la combustion des combustibles fossiles, qui est payé par la société. Le rôle final de la taxe carbone est de s’assurer que les producteurs de produits carbone sont ceux qui supportent ce coût externe.

Une autre taxe pigouvienne, courante en Europe, est une taxe sur les sacs en plastique, et parfois même les sacs en papier. Cela encourage les consommateurs à apporter leurs propres sacs réutilisables de chez eux pour dissuader l’utilisation de plastique et de papier. Le plastique est un sous-produit de la combustion de combustibles fossiles et endommage la vie marine, tandis que les sacs en papier encouragent la déforestation. En facturant même un petit montant, comme quelques centimes par sac, il encourage les acheteurs à apporter leurs propres sacs réutilisables.

Les taxes sur les articles « péchés » comme l’alcool et les cigarettes peuvent être interprétées comme une taxe pigouvienne. En effet, ils découragent les comportements qui ne peuvent pas nuire à un utilisateur individuel, mais qui ont également des effets d’entraînement sur les autres. La fumée secondaire en est un exemple évident, mais il en va de même pour le fardeau des soins de santé des fumeurs qui contractent le cancer ou l’emphysème. L’alcool est responsable des accidents de conduite en état d’ébriété, y compris des blessures et des décès parmi d’autres personnes innocentes.

Tous les cas ci-dessus citent des externalités négatives, dont le prix ne tient pas compte du coût pour la société. Les taxes mises en place sont une mesure pour redistribuer ces coûts au producteur et/ou à l’utilisateur qui génèrent l’externalité négative.