Définition et types qualifiés



Qu’est-ce qu’un intérêt déductible d’impôt ?

Les intérêts déductibles d’impôt sont des frais d’emprunt qu’un contribuable peut réclamer sur une déclaration de revenus fédérale ou d’État pour réduire son revenu imposable. Plusieurs types d’intérêts sont déductibles d’impôt, y compris les intérêts hypothécaires sur une résidence principale ou secondaire, les intérêts sur les prêts étudiants et les intérêts sur certains prêts aux entreprises, y compris les cartes de crédit professionnelles.

Points clés à retenir

  • L’intérêt est le montant d’argent que vous payez à un prêteur pour emprunter de l’argent.
  • L’IRS permet aux contribuables de déduire plusieurs frais d’intérêts, y compris les intérêts hypothécaires et les intérêts sur les prêts étudiants.
  • Vous pouvez détailler les intérêts d’investissement et les intérêts hypothécaires qualifiés (y compris les points si vous êtes l’acheteur) sur l’annexe A du formulaire 1040 ou 1040-SR.
  • La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est un ajustement du revenu sur votre déclaration de revenus, vous n’avez donc pas besoin de détailler pour la prendre.

Comprendre les intérêts déductibles d’impôt

L’intérêt est le montant d’argent que vous versez à un prêteur pour avoir le privilège d’emprunter de l’argent ou de retarder le remboursement d’une dette. Tous les prêts portent intérêt, que le prêteur peut intégrer à votre paiement mensuel. Par exemple, vous remboursez une partie du principal (c’est-à-dire le montant que vous avez emprunté) plus les intérêts chaque mois avec la plupart des hypothèques. D’autre part, les prêts renouvelables, comme les cartes de crédit, ne rapportent des intérêts que sur les soldes impayés.

Pour rendre certains prêts plus abordables, l’IRS vous permet de déduire plusieurs types de frais d’intérêts, notamment :

  • Intérêt d’investissement
  • Intérêt hypothécaire admissible (y compris les points si vous êtes l’acheteur)
  • Intérêts sur les prêts étudiants
  • Intérêt commercial non agricole
  • Intérêt de l’entreprise agricole
  • Intérêts liés aux activités génératrices de revenus

Bien sûr, tous les types d’intérêts ne sont pas déductibles. Plus précisément, l’IRS ne vous permet pas de déduire les intérêts personnels, tels que :

  • Les intérêts que vous payez sur un prêt pour acheter une voiture à usage personnel
  • Intérêts sur les dépenses personnelles des cartes de crédit et des prêts à tempérament
  • Points hypothécaires (pour les vendeurs), frais de service, frais d’enquête de crédit et intérêts associés aux revenus exonérés d’impôt

Déduction fiscale des intérêts sur les prêts étudiants

Bien que vous ne puissiez pas déduire vos prêts étudiants, vous pouvez obtenir un allégement fiscal pour les intérêts que vous payez en demandant la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Vous pouvez généralement déduire le moindre de 2 500 $ ou des intérêts que vous avez réellement payés au cours de l’année. Cependant, la déduction peut être progressivement réduite ou éventuellement supprimée en fonction de votre statut de dépôt et de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) :

Limites de revenu de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants pour 2022
Statut de dépôt L’élimination commence Fin de l’élimination
Seul 70 000 $ 85 000 $
Chef de ménage 70 000 $ 85 000 $
Veuve(se) éligible(s) 70 000 $ 85 000 $
Marié Déposant Conjointement 145 000 $ 175 000 $
Marié classant séparément N / A N / A

Pour demander la déduction, vous devez remplir toutes les conditions suivantes :

  • Vous avez payé des intérêts sur un prêt étudiant admissible au cours de l’année d’imposition
  • Vous êtes légalement tenu de payer des intérêts sur un prêt étudiant admissible
  • Votre statut de dépôt n’est pas marié, dépôt séparé
  • Votre MAGI est inférieur au plafond annuel
  • Personne d’autre ne peut prétendre que vous ou votre conjoint (si vous déposez conjointement) comme personne à charge sur leur déclaration de revenus

Un prêt étudiant qualifié est un prêt que vous avez contracté pour payer des dépenses d’études supérieures qualifiées pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge. Le prêt ne peut provenir d’une personne liée ou être consenti en vertu d’un régime d’employeur admissible.

De plus, le prêt doit payer les dépenses d’études admissibles pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge pendant une période universitaire au cours de laquelle l’étudiant est inscrit au moins à temps partiel dans un programme menant à un diplôme. Les trimestres, trimestres, semestres et sessions d’été comptent comme des périodes académiques. Les dépenses admissibles comprennent :

  • Frais de scolarité et frais
  • Chambre et repas inclus dans le prix de la participation
  • Livres, fournitures et équipement
  • Autres dépenses nécessaires (par exemple, transport)

Si vous avez payé au moins 600 $ d’intérêts sur votre prêt étudiant, vous devriez recevoir le formulaire 1098-E de votre agent de prêt étudiant. La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est considérée comme un ajustement du revenu, vous n’avez donc pas besoin de détailler vos déductions. Au lieu de cela, vous pouvez saisir le montant autorisé directement sur le formulaire 1040 ou 1040-SR.

Déduction fiscale des intérêts hypothécaires

Vous pouvez déduire les intérêts hypothécaires que vous payez sur les premiers 750 000 $ (375 000 $ si vous êtes marié et déposez séparément) de la dette hypothécaire. Si vous avez acheté la maison avant le 16 décembre 2017, la limite la plus élevée de 1 million de dollars (500 000 $ si vous êtes marié et déposez séparément) s’applique. Le prêt doit être garanti par votre résidence principale ou une résidence secondaire.

Selon l’IRS, votre résidence principale est l’endroit où vous vivez la plupart du temps, qu’il s’agisse d’une maison, d’un appartement coopératif, d’un condominium, d’une maison mobile, d’une roulotte ou d’une péniche. Une résidence secondaire peut inclure toute autre résidence que vous possédez et que vous traitez comme une résidence secondaire, même si vous ne l’utilisez pas pendant l’année. Cependant, si vous louez la propriété, vous devez l’utiliser pendant 14 jours ou au moins 10 % du nombre de jours que vous louez, selon le plus élevé, pour que l’intérêt soit considéré comme un intérêt de résidence qualifié. Toutes les maisons doivent avoir des installations pour dormir, cuisiner et toilettes.

Vous pouvez déduire les intérêts sur la valeur nette d’une maison, mais seulement si vous utilisez les fonds pour acheter, construire ou améliorer considérablement la maison qui garantit le prêt.

Votre prêteur vous enverra le formulaire 1098 pour déclarer les intérêts et les points hypothécaires admissibles. Pour demander l’allégement fiscal, vous devez détailler vos déductions sur l’annexe A de votre formulaire 1040 ou 1040-SR. Vous pouvez également déduire les intérêts hypothécaires que vous payez sur un bien locatif, mais vous devez les déclarer à l’annexe E puisqu’ils comptent comme une dépense d’entreprise.

Surveillez les changements dans ce qui est déductible

Les déductions d’intérêts sont assujetties à des limites et à des exclusions, qui peuvent changer d’une année à l’autre. Par exemple, les contribuables pouvaient demander la déduction des intérêts hypothécaires sur le premier million de dollars de dette hypothécaire. Cependant, le montant admissible n’est plus que de 750 000 $, grâce à la Tax Cuts and Jobs Act. Assurez-vous de bien comprendre les règles et de confirmer votre admissibilité avant de réclamer des déductions. En cas de doute, consultez un fiscaliste qualifié.

Quelle est la différence entre un crédit d’impôt et une déduction fiscale ?

Les crédits d’impôt et les déductions fiscales réduisent le montant d’impôt que vous devez, mais ils fonctionnent différemment. Les crédits d’impôt viennent directement de votre facture d’impôt, tandis que les déductions fiscales diminuent votre revenu imposable. Disons que vous êtes admissible à un crédit d’impôt de 1 000 $ et à une déduction d’impôt de 1 000 $. Le crédit d’impôt réduit votre facture d’impôt de 1 000 $, tandis que la déduction fiscale réduit votre revenu imposable – le montant du revenu sur lequel vous devez des impôts – de 1 000 $. Des deux, les crédits d’impôt vous font économiser plus d’argent.

Quels intérêts sont déductibles d’impôt ?

Vous pouvez déduire plusieurs types d’intérêts, y compris les intérêts hypothécaires, les intérêts sur les prêts étudiants, les intérêts sur les investissements et les intérêts sur les prêts commerciaux. Vous devez répondre à des exigences spécifiques pour être admissible à chaque déduction. Par exemple, vous pouvez déduire jusqu’à 2 500 $ d’intérêts sur un prêt étudiant, mais seulement si votre revenu est inférieur à 70 000 $ (140 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement).

Qu’est-ce que la déduction forfaitaire pour les impôts de 2022 ?

Pour 2022, la déduction forfaitaire est de 12 950 $ pour les contribuables célibataires et mariés déclarant séparément, de 19 400 $ pour les chefs de famille et de 25 900 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants.

Qu’est-ce que la déduction forfaitaire pour 2023 ?

Pour l’année d’imposition 2023, la déduction forfaitaire est de 13 850 $ pour les contribuables célibataires et mariés déclarant séparément, de 20 800 $ pour les chefs de famille et de 27 700 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants.

L’essentiel

Les intérêts déductibles d’impôt vous permettent de réduire vos impôts en réclamant des dépenses d’emprunt admissibles. Les intérêts sur les prêts étudiants sont considérés comme un ajustement du revenu, vous n’avez donc pas besoin de détailler vos impôts pour bénéficier de cet allégement fiscal.

Cependant, la déduction des intérêts d’investissement et des intérêts hypothécaires nécessite de détailler vos impôts sur l’annexe A. Compte tenu de l’importance de la déduction forfaitaire, il n’est peut-être pas utile de déduire ces coûts. Faites le calcul chaque année pour voir quelle approche fonctionnera le mieux pour vous.

Laisser un commentaire