Définition d’un don de bienfaisance



Qu’est-ce qu’un don de bienfaisance?

Un don de bienfaisance est un don d’argent ou de biens fait à une organisation à but non lucratif pour l’aider à atteindre ses objectifs pour lesquels le donateur ne reçoit rien de valeur en retour.

Points clés à retenir

  • La plupart des années, les contribuables peuvent déduire les contributions caritatives jusqu’à 60 % de leurs revenus bruts ajustés ; pour 2020 et 2021, ce montant est de 100 %.
  • Les dons de bienfaisance à des particuliers, quelle que soit leur valeur, ne sont pas déductibles.
  • Les dons totalisant plus de 300 $ par an doivent être détaillés.

Aux États-Unis, les dons peuvent être déduits des déclarations de revenus fédérales des particuliers et des entreprises qui les font.

Traditionnellement, les contribuables américains peuvent déduire jusqu’à 60 % de leurs revenus bruts ajustés chaque année. Cependant, en raison de la CARES ACT, la partie déductible des dons de bienfaisance a augmenté jusqu’à 100 % de l’AGI pour 2020 et 2021. Les contribuables qui déduisent plus de 300 $ de contributions caritatives doivent utiliser le formulaire 1040 ou 1040-SR et détailler leurs contributions déductibles sur un formulaire de l’annexe A.

Comprendre les dons de bienfaisance

Comme indiqué, les contribuables américains peuvent normalement déduire jusqu’à 60 % de leurs revenus bruts ajustés (et jusqu’à 100 % de l’AGI en vertu de la loi CARES pour 2020 et 2021), mais l’Internal Revenue Service (IRS) a certaines règles restreignant les types de dons qui peuvent être faits et les types d’organisations qui peuvent les recevoir.

Ses règles définissent les organisations qui sont considérées comme des groupes à but non lucratif qui sont « à but religieux, caritatif, éducatif, scientifique ou littéraire ou qui travaillent pour empêcher la cruauté envers les enfants ou les animaux ».

Même les dépenses liées aux dons de bienfaisance peuvent être déduites.

Les dons donnés directement à des particuliers, même s’ils sont faits à titre d’actes de charité, ne sont pas considérés comme des dons de charité déductibles d’impôt.

Franchise et non-franchise

Dans le cadre de leurs efforts de collecte de fonds, les organisations caritatives et à but non lucratif offrent fréquemment des services ou des avantages en échange de dons. Il peut s’agir d’articles de marque, de billets pour un événement ou d’une entrée gratuite d’un an dans un musée. Aux fins de l’impôt, seul le montant du don qui excède la juste valeur marchande de l’avantage reçu peut être déduit.

En d’autres termes, si les billets pour un événement de baseball caritatif ont le même prix qu’un billet standard pour un match, ces dépenses ne pourraient pas être déduites. Si le prix des billets était majoré, le reste allant à l’organisme de bienfaisance, cette partie de la dépense pourrait être réclamée comme don de bienfaisance.

Tenir des registres des dons de bienfaisance

Si vous avez l’intention de demander des déductions pour vos dons de bienfaisance, conservez un registre de chaque don. Un reçu ou toute communication écrite de l’organisme de bienfaisance qui cite le montant du don, la date et le nom de l’organisation fera l’affaire.

Tout bien donné à une organisation à but non lucratif peut être déduit à sa juste valeur marchande.

Si des objets tels que des œuvres d’art ou des investissements qui ont pris de la valeur sont donnés, il peut y avoir des règles supplémentaires qui doivent être suivies pour déduire le don.

Les dons de biens non monétaires d’une valeur supérieure à 5 000 $ nécessiteront une évaluation de la propriété qui confirme sa valeur.

Toutes les règles sont détaillées dans la publication IRS 526, qui est généralement longue. (À titre d’exemple, une section détaille les règles sur les dépenses des capitaines de chasse à la baleine.)

Néanmoins, vous pourriez être surpris de ce que vous pouvez déduire de vos impôts en échange de vos bonnes actions. Non seulement l’argent et les biens, mais la valeur de votre temps et de votre expertise peuvent être déductibles si vous les offrez à une bonne cause.

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