Définition du taux de taxe
| Tranches d’imposition, 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Taux 2022 | Marié Retour Conjoint | Célibataire Individuel | Chef de ménage | Marié Retour Séparé |
| dix% | 20 550 $ ou moins | 10 275 $ ou moins | 14 650 $ ou moins | 10 275 $ ou moins |
| 12% | 20 551 $ à 83 550 $ | 10 276 $ à 41 775 $ | 14 651 $ à 55 900 $ | 10 276 $ à 41 775 $ |
| 22% | 83 551 $ à 178 150 $ | 41 776 $ à 89 075 $ | 55 901 $ à 89 050 $ | 41 776 $ à 89 075 $ |
| 24% | 178 151 $ à 340 100 $ | 89 076 $ à 170 050 $ | 89 051 $ à 170 050 $ | 89 076 $ à 170 050 $ |
| 32% | 340 101 $ à 431 900 $ | 170 051 $ à 215 950 $ | 170 051 $ à 215 950 $ | 170 051 $ à 219 950 $ |
| 35% | 431 901 $ à 647 850 $ | 215 951 $ à 539 900 $ | 215 951 $ à 539 900 $ | 215 951 $ à 323 925 $ |
| 37% | Plus de 647 850 $ | Plus de 539 900 $ | Plus de 539 900 $ | Plus de 323 925 $ |
Une personne seule qui gagne 62 000 $ en 2022 sera imposée comme suit : 10 % sur les premiers 10 275 $; 12% sur les 31 501 $ suivants (le montant de plus de 10 275 $ jusqu’à 41 775 $); puis 22 % sur les 20 224 $ restants (le montant supérieur à 41 775 $ jusqu’à 89 075 $), ce qui équivaut à 9 256,90 $.
Une autre personne qui gagne 160 000 $ sera imposée à 10 % sur les premiers 10 275 $; 12 % sur les 31 501 $ suivants ; 22 % sur les 47 300 $ suivants (le montant supérieur à 41 775 $ jusqu’à 89 075 $); puis 24 % sur les 70 924 $ restants (le montant de revenu qui se situe entre 89 075 $ et 170 050 $), ce qui équivaut à 32 235,38 $.
Suivant cet exemple, le contribuable célibataire qui se situe dans la troisième tranche d’imposition marginale paiera moins d’impôt que le déclarant célibataire qui se situe dans la quatrième tranche et plus.
Un taux d’imposition marginal signifie que différentes parties du revenu sont imposées à des taux progressivement plus élevés.
Bien que ces contribuables se situent dans les troisième et quatrième tranches marginales, ils ne paient pas de taux forfaitaires de 22 % et 24 %, respectivement, sur l’ensemble de leurs revenus en raison de la nature du calcul de l’impôt marginal. S’ils le faisaient, le premier individu paierait 22 % x 62 000 $ = 13 640 $; et le second paiera 24 % x 160 000 $ = 38 400 $. Au total, l’individu A paie en effet à un taux effectif de 14,9 % (9 256,90 $ ÷ 62 000 $) et l’individu ayant le revenu le plus élevé paie un taux de 20 % (32 235,38 $ ÷ 160 000 $). Ces taux sont appelés taux d’imposition effectifs et représentent le pourcentage réel auquel l’impôt est prélevé au cours d’une année d’imposition.
Taux d’imposition des ventes et des gains en capital
Les taux d’imposition ne s’appliquent pas seulement aux revenus gagnés et aux bénéfices des entreprises. Les taux d’imposition peuvent également s’appliquer à d’autres occasions lorsque des taxes sont imposées, notamment la taxe de vente sur les biens et services, l’impôt foncier, l’impôt sur les gains en capital à court terme et l’impôt sur les gains en capital à long terme. Lorsqu’un consommateur achète certains biens et services auprès d’un détaillant, une taxe de vente est appliquée au prix de vente du produit au point de vente. Étant donné que la taxe de vente est régie par les gouvernements des différents États, le taux de la taxe de vente variera d’un État à l’autre. Par exemple, le taux de la taxe de vente de l’État en Géorgie est de 4 %, tandis que le taux d’imposition en Californie est de 6%, à partir de 2021.
Étant donné que les revenus supplémentaires tirés des investissements sont classés comme des revenus, le gouvernement applique également des taux d’imposition sur les gains en capital et les dividendes. Lorsque la valeur d’un investissement augmente et que le titre est vendu à profit, le taux d’imposition que l’investisseur paie dépend de la durée pendant laquelle il a détenu l’actif. Le taux d’imposition de la plus-value d’un placement à court terme (un placement détenu pendant un an ou moins) est égal à l’impôt sur le revenu ordinaire de l’investisseur. Ainsi, un particulier qui tombe dans la tranche d’imposition marginale de 24 % paiera 24 % sur ses gains en capital à court terme.
Le taux d’imposition sur les bénéfices des investissements détenus pendant plus d’un an varie de 0 % à 20 %. Pour les années imposables commençant en 2022, les personnes dont le revenu imposable est inférieur à 41 675 $ paient 0 %. Les particuliers dont le revenu imposable se situe entre 41 675 $ et 459 750 $ paient 15 %, et les investisseurs dont le revenu dépasse 459 750 $ paient un taux d’imposition de 20 % sur les gains en capital. Les dividendes qualifiés sont soumis au même barème de taux d’imposition qui s’applique aux plus-values à long terme. Les dividendes non admissibles sont soumis aux mêmes taux d’imposition que les gains en capital à court terme.
Taux d’imposition à l’étranger
Les taux d’imposition varient d’un pays à l’autre. Certains pays appliquent un système d’imposition progressif, tandis que d’autres utilisent des taux d’imposition régressifs ou proportionnels. Un barème fiscal régressif est un barème dans lequel le taux d’imposition augmente à mesure que le montant imposable diminue.
Le système de taux d’imposition proportionnel ou forfaitaire applique les mêmes taux d’imposition à tous les montants imposables, c’est-à-dire quel que soit le niveau de revenu. La Bolivie et le Groenland sont des exemples de pays qui ont mis en place ce système de taxes.