Définition du statut de participant actif
Qu’est-ce que le statut de participant actif ?
Le statut de participant actif est une référence à la participation actuelle d’un individu à divers régimes de retraite parrainés par l’employeur, tels que les régimes 401 (k) ou les régimes de retraite à prestations définies, et qui est donc admissible à recevoir des prestations du régime à la retraite.
Avoir ce statut offre certains avantages fiscaux, mais limite également votre capacité potentielle à bénéficier d’une déduction fiscale sur les cotisations versées à un compte de retraite individuel personnel (IRA).
Points clés à retenir
- Le statut de participant actif désigne une personne qui participe actuellement à un régime de retraite admissible.
- Le statut de participant actif désigne une personne qui cotise et/ou qui est admissible à recevoir des prestations du régime.
- Les participants actifs peuvent bénéficier d’avantages fiscaux généreux sur les cotisations versées sur des comptes tels qu’un plan SEP ou 401(k).
- Cependant, le statut de participant actif peut limiter la déductibilité fiscale de vos contributions IRA traditionnelles par l’IRS.
Comprendre le statut de participant actif
Un participant actif à un régime a le droit de recevoir des prestations d’un régime de retraite, qu’il s’agisse d’un régime de retraite à prestations définies (PD) ou à cotisations définies (CD), pour autant que les exigences du contrat du régime soient remplies.
Le statut de participant actif s’applique aux personnes qui participent actuellement à un ou plusieurs des types de régime de retraite suivants :
Dans la plupart des régimes de retraite à prestations déterminées, le participant doit compléter un nombre minimum d’années de service afin d’être admissible à sa pension maximale admissible. La définition en droit fiscal d’un « participant actif » à un régime d’entreprise pourrait donc inclure les employés qui ne participent pas actuellement au régime de l’employeur.
Participants actifs et contributions à l’IRA
La spécification d’un participant actif a des implications importantes quant à savoir si une personne est admissible ou non à une déduction fiscale pour une contribution à un IRA traditionnel, et certaines règles concernant la désignation peuvent être difficiles à clarifier. Si vous et/ou votre conjoint êtes des participants actifs pour une année donnée, vous devrez peut-être effectuer un calcul pour déterminer si vous êtes en mesure de déduire vos cotisations IRA pour cette année.
Si vous n’êtes pas en mesure de déduire le montant total, vous pourrez peut-être déduire une plus petite partie, en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI).
Fourchettes d’élimination progressive des déductions fiscales
Vous trouverez ci-dessous les fourchettes d’élimination progressive des revenus pour déduire une contribution à un IRA traditionnel en 2021 et 2022, comme indiqué par l’Internal Revenue Service (IRS).
En 2021, si vous êtes célibataire et couvert par un régime de retraite professionnel et que vous gagnez entre 66 000 $ et 76 000 $ de revenu, vous pourrez soit déduire une partie de votre contribution IRA traditionnelle jusqu’à ce qu’elle soit complètement supprimée une fois que vous gagnez au-delà du revenu gamme. Pour les cotisations IRA 2021, la fourchette d’élimination progressive des revenus est légèrement plus élevée : 68 000 $ à 78 000 $.
En 2021, si vous êtes marié, que vous déposez conjointement ou que vous êtes veuf ou veuf admissible et que votre conjoint est couvert par un régime d’employeur, la fourchette de revenu est de 105 000 $ à 125 000 $, et en 2021, la fourchette est de 109 000 $ à 129 000 $.
Cependant, si vous êtes un cotisant à l’IRA qui n’est pas couvert par un régime de retraite en milieu de travail, mais que vous êtes marié à une personne couverte, la fourchette d’élimination progressive du revenu pour vous en tant que couple est de 198 000 $ et de 208 000 $ en 2021, et 204 000 $ à 214 000 $ pour 2022. Par exemple, en 2021, votre déduction fiscale commence à être réduite à 198 000 $, et la déduction est éliminée à 208 000 $ et plus.
L’IRS ajoute que les employeurs sont tenus de cocher la case 13 sur votre formulaire W-2 si vous êtes un participant actif pour l’année, où l’employeur cochera la case « Plan de retraite ». Les individus devraient vérifier auprès de leurs employeurs pour être sûrs. En fin de compte, vous voudrez peut-être consulter votre fiscaliste pour qu’il vous aide à déterminer si votre contribution à l’IRA est déductible.
Ce que disent les experts
« Vous êtes admissible à la déduction complète de votre contribution IRA traditionnelle si vous n’êtes pas un participant actif ou marié à un participant actif », selon Appleby Retirement Dictionary. « D’un autre côté, si vous êtes un participant actif ou marié à un participant actif, votre admissibilité à la déduction d’une contribution IRA traditionnelle dépend de votre revenu brut ajusté modifié et de votre statut de déclaration de revenus. »
« La définition générale est qu’un participant actif est une personne qui reçoit des cotisations ou des prestations dans le cadre d’un régime de retraite parrainé par l’employeur », selon ce site Web, qui décrit une liste détaillée des règles complexes concernant la façon dont les participants actifs peuvent ou non être admissibles. avec différents plans. « Mais les règles qui définissent qui est un participant actif varient selon les types de régimes parrainés par l’employeur et peuvent dépendre du moment où les cotisations sont versées sur le compte du participant (dans le cadre du régime parrainé par l’employeur). »
Appleby Retirement Dictionary conseille aux investisseurs retraités de ne pas tomber dans le « piège de la confusion des participants actifs ». Il note que « des individus ont poursuivi l’IRS en justice, contestant leur position sur le statut de participant actif et ils ont perdu ».