Définition du revenu

Qu’est-ce que le revenu ?

Le revenu est l’argent qu’une personne ou une entreprise reçoit en échange d’un travail, d’un produit ou d’un service, ou d’un investissement en capital. Le revenu d’une personne peut également provenir d’une pension, d’une prestation gouvernementale ou d’un cadeau.

Pour une agence fiscale gouvernementale, les revenus peuvent être imposables, exonérés d’impôt ou réduits d’impôt.

Pour un économiste, le revenu peut être disponible ou discrétionnaire.

Comprendre le revenu

Pour la plupart d’entre nous, le revenu est l’argent que nous utilisons pour financer nos dépenses quotidiennes. Les revenus peuvent être reçus sous forme de salaires, de salaires, de paiements à la pige ou de recettes d’une petite entreprise.

Les investissements, les retraites, la sécurité sociale et d’autres programmes de prestations du gouvernement peuvent également être des sources de revenus. Certains reçoivent des revenus de fonds en fiducie ou de dons en espèces de la famille.

Le revenu d’entreprise peut faire référence aux revenus restants d’une entreprise après avoir payé toutes les dépenses et taxes. Dans ce cas, les revenus sont appelés gains. La plupart des formes de revenus sont imposables par les gouvernements locaux, étatiques et fédéraux.

Les individus reçoivent un revenu en gagnant un salaire en travaillant et en investissant dans des actifs financiers tels que des actions, des obligations et des biens immobiliers. Par exemple, les actions d’un investisseur peuvent rapporter des revenus sous forme de dividendes annuels.

Un particulier peut également hériter d’un revenu.

Revenu imposable

La plupart des types de revenus ci-dessus sont des revenus imposables, bien que les taux d’imposition varient, certaines parties du revenu peuvent être exonérées d’impôt et les règles peuvent être d’une complexité abrutissante.

Aux États-Unis comme dans la plupart des pays, le revenu gagné est imposé par le gouvernement avant d’être perçu par l’employé. Les revenus générés par les impôts sur le revenu financent les activités et programmes gouvernementaux tels que dictés par les budgets fédéraux et étatiques.

L’Internal Revenue Service (IRS) appelle les revenus de sources autres qu’un emploi, comme les revenus de placement, les revenus non gagnés.

Les revenus provenant des salaires, traitements, intérêts, dividendes, revenus d’entreprise, gains en capital et pensions perçus au cours d’une année fiscale donnée sont considérés comme des revenus imposables aux États-Unis.

Les autres revenus imposables comprennent les paiements de rente, revenus locatifs, les revenus de l’agriculture et de la pêche, indemnités de chômage, répartitions du régime de retraite, et les options d’achat d’actions.

Les types de revenus imposables moins connus comprennent les revenus de jeu, les revenus de troc et les indemnités de jury.

Les types de revenus énumérés ci-dessus seraient classés dans les revenus ordinaires, composés principalement de salaires, de traitements, de commissions et de revenus d’intérêts provenant d’obligations.

Le revenu ordinaire est imposable selon les taux dits de revenu ordinaire. Ce type de revenu diffère des gains en capital ou des revenus de dividendes en ce qu’il ne peut être compensé qu’avec les déductions fiscales habituelles, tandis que les gains en capital ne peuvent être compensés que par des pertes en capital.

Revenus exonérés et réduits d’impôt

Les types de revenus qui peuvent être exonérés d’impôt comprennent les intérêts sur les titres du Trésor américain (qui sont exonérés aux niveaux national et local), les intérêts sur les obligations municipales (qui ne sont pas toujours exonérés à ces trois niveaux) et les gains en capital qui sont compensés par des moins-values.

Les types de revenus imposés à des taux inférieurs comprennent les dividendes admissibles et les gains en capital à long terme.

Les revenus de la sécurité sociale sont imposables si le bénéficiaire a d’autres revenus supérieurs à certains niveaux.

Revenu disponible et discrétionnaire

Le revenu disponible est généralement défini comme l’argent qui reste après le paiement des impôts. Les individus dépensent leur revenu disponible pour des nécessités telles que le logement, la nourriture et le transport.

Le revenu discrétionnaire est l’argent qui reste après avoir payé les impôts et toutes ces dépenses nécessaires. Les revenus discrétionnaires sont dépensés pour des dépenses non essentielles comme les vacances, les repas au restaurant, la télévision par câble et les films.

En période de récession, les individus ont tendance à être plus prudents avec leur revenu discrétionnaire. Une famille peut utiliser son revenu discrétionnaire pour effectuer des paiements supplémentaires sur une hypothèque ou l’économiser pour une dépense imprévue.

Le revenu disponible est plus élevé que le revenu discrétionnaire au sein du même ménage parce que les dépenses des articles nécessaires ne sont pas retirées du revenu disponible.

Calculées au niveau national, les estimations du revenu disponible et discrétionnaire sont utilisées par les économistes gouvernementaux pour projeter le montant attendu des dépenses de consommation dans un proche avenir.

Cependant, l’une ou l’autre mesure doit également tenir compte de la volonté des gens de faire des achats à un moment donné, et cela varie selon l’état de l’économie en général et la situation de l’individu ou de la famille en particulier.

Exemples de revenus imposables

Pour les particuliers, le revenu ordinaire est constitué principalement des salaires avant impôts qu’ils perçoivent de leurs employeurs. Si, par exemple, une personne occupe un poste de service client chez Target et gagne 3 000 $ par mois, son revenu ordinaire annuel serait de 36 000 $, ou 3 000 $ x 12. Si cette personne n’a pas d’autres sources de revenu, c’est le montant qui serait imposable comme revenu brut.

Si la même personne possède un bien locatif et gagne 1 000 $ par mois en revenus de location, ce revenu ordinaire imposable passerait à 48 000 $ par an.

Si la personne gagnait 1 500 $ en paiements d’intérêts d’obligations municipales admissibles, cette partie du revenu serait exonérée d’impôt.

Revenu imposable pour les entreprises

Pour une entreprise, le revenu ordinaire est le bénéfice imposable tiré de la vente de ses produits ou services, moins ses dépenses d’exploitation.

Par exemple, le détaillant Target Corp. a réalisé environ 93,6 millions de dollars de ventes totales et d’autres revenus au cours de l’année qui s’est terminée en janvier 2021. La société avait environ 83 millions de dollars de coûts des marchandises vendues (COGS) et d’autres dépenses d’exploitation. Le revenu ordinaire de Target de 10 millions de dollars est calculé comme suit :

• 93 600 000 $ – 83 000 000 $ = 10 000,00 $.

C’est à peu près le montant de revenu sur lequel Target serait imposé pour l’année entière. Cependant, les entreprises sont tenues de payer des impôts trimestriellement.