Définition du revenu imposable

Qu’est-ce que le revenu imposable?

Le revenu imposable est la partie du revenu d’un particulier ou d’une entreprise utilisée pour calculer le montant d’impôt qu’il doit au gouvernement au cours d’une année d’imposition donnée. Il peut être décrit globalement comme le revenu brut ajusté (AGI) moins les déductions détaillées ou standard autorisées. Le revenu imposable comprend les salaires, les traitements, les primes et les pourboires, ainsi que les revenus de placement et divers types de revenus non gagnés.

Comprendre le revenu imposable

Certains revenus non gagnés sont considérés comme imposables, y compris les dettes annulées, les prestations gouvernementales (telles que les allocations de chômage et les allocations d’invalidité), les allocations de grève et les paiements de loterie. Le revenu imposable comprend également les revenus générés par les actifs appréciés qui ont été vendus au cours de l’année et par les dividendes et les revenus d’intérêts.

En ce qui concerne les déductions, l’Internal Revenue Service (IRS) offre aux déclarants individuels la possibilité de réclamer la déduction standard ou une liste de déductions détaillées. Les déductions détaillées comprennent les intérêts payés sur les hypothèques, les frais médicaux dépassant un seuil spécifique (7,5 % de l’AGI) et une gamme d’autres dépenses.

Lorsque les entreprises déclarent leurs impôts, elles ne déclarent pas directement leurs revenus en tant que revenus imposables. Au contraire, ils soustraient leurs dépenses d’entreprise de leurs revenus pour calculer leur revenu d’entreprise. Ensuite, ils soustraient des déductions pour calculer leur revenu imposable.

Calcul du revenu imposable

Étape 1 : Déterminez votre statut de dépôt

Pour calculer votre revenu imposable pour une déclaration de revenus individuelle, vous devez d’abord déterminer votre statut de dépôt. Si vous n’êtes pas marié, vous pouvez déclarer vos impôts soit en tant que déclarant unique, soit, si vous avez une personne éligible pour laquelle vous payez plus de la moitié des frais de subsistance et de logement, en tant que chef de famille. Si vous êtes marié, vous souhaiterez probablement déposer en tant que dépôt conjoint (MFJ). Cependant, il existe des cas limités où il peut être judicieux de déposer séparément un dossier de mariage (MFS).

Étape 2 : Rassemblez des documents pour toutes les sources de revenus

Une fois que vous connaissez votre statut de dépôt, vous devrez rassembler des documents pour toutes les sources de revenus pour vous-même, votre conjoint (le cas échéant) et toutes les personnes à charge (le cas échéant). Le total de toutes ces sources de revenus est appelé revenu brut. Vous trouverez ci-dessous les formulaires fiscaux les plus courants dont vous aurez besoin pour calculer votre revenu brut.

• Le formulaire W-2 indique le revenu que vous avez gagné grâce aux services rendus en tant qu’employé.
• Si vous avez travaillé sous contrat ou à côté, vous aurez besoin d’un formulaire 1099-NEC (rémunération des non-employés). Il déclare les revenus gagnés en travaillant pour une personne ou une entité non-employeur (lorsque ces montants sont supérieurs à 600 $).
• Le formulaire 1099-MISC indique les montants gagnés (supérieurs à 600 $) à partir d’autres sources de revenus, y compris les loyers, les prix, le produit des bateaux de pêche ou les paiements d’assurance-récolte.
• Si vous avez gagné plus de 10 $ en intérêts au cours de l’année d’imposition, vous recevrez un formulaire 1099-INT de votre institution financière.

Étape 3 : Calculez votre revenu brut ajusté

L’étape suivante consiste à calculer votre revenu brut ajusté (AGI). Votre AGI est le résultat de certains ajustements « au-dessus de la ligne » de votre revenu brut, tels que les cotisations à un compte de retraite individuel admissible (IRA), les intérêts sur les prêts étudiants et certaines dépenses d’éducateur.

Ces éléments sont appelés « au-dessus de la ligne » car ils réduisent votre revenu avant de prendre des déductions détaillées ou des déductions standard autorisées.

Étape 4 : Calculez vos déductions (standard ou détaillées)

La prochaine étape consiste à calculer vos déductions. Comme mentionné ci-dessus, vous pouvez soit prendre la déduction forfaitaire, soit détailler vos déductions.

La déduction forfaitaire est un montant fixe que les déclarants peuvent réclamer s’ils n’ont pas suffisamment de déductions détaillées à réclamer. Pour 2021, les particuliers déclarants peuvent demander une déduction forfaitaire de 12 550 $ (12 950 $ pour 2022). Pour les personnes mariées qui déposent conjointement, la déduction standard est de 25 100 $ (25 900 $ pour 2022) et de 18 800 $ (19 400 $ pour 2022) pour les chefs de famille.

Si vous prévoyez de détailler les déductions plutôt que de prendre la déduction standard, voici les enregistrements les plus couramment nécessaires :

• Taxes foncières et intérêts hypothécaires payés. Cela apparaît généralement sur un formulaire 1098, Déclaration d’intérêt hypothécaire, que vous recevrez de votre prêteur hypothécaire. Si vous n’avez pas d’hypothèque ou si vous n’avez pas de compte séquestre pour payer vos impôts fonciers, vous devrez alors tenir un registre de vos paiements d’impôts fonciers séparément.
• Impôts nationaux et locaux payés. C’est sur le formulaire W-2 si vous travaillez pour un employeur. Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous aurez besoin d’un relevé des paiements d’impôt estimés que vous avez effectués chaque trimestre tout au long de l’année.
• Dons caritatifs. Les dons de bienfaisance sont une dépense déductible d’impôt; cependant, le montant que vous pouvez réclamer est limité à un pourcentage de votre AGI la plupart des années.
• Frais d’études. Sachez que si vous payez des frais d’études admissibles avec un prêt étudiant, ils doivent être réclamés dans l’année où les dépenses sont engagées, et non dans l’année où le produit du prêt est reçu ou remboursé.
• Frais médicaux non remboursés. Vous pouvez déduire le montant des frais médicaux non remboursés qui dépassent 7,5 % de votre AGI (le seuil se situe généralement entre 7,5 % et 10 % de l’AGI au cours d’une année fiscale normale).

Les propriétaires d’entreprises individuelles, de sociétés de personnes, de sociétés S et de certaines fiducies et successions peuvent être admissibles à une déduction pour revenu d’entreprise admissible (QBI), qui permet aux contribuables admissibles de déduire jusqu’à 20 % des dividendes de QBI, de fiducies de placement immobilier (FPI), et revenu admissible de société de personnes cotées en bourse (PTP). Si vous êtes un entrepreneur indépendant, votre travail sera très probablement admissible à cette déduction spéciale.

Étape 5 : Calculer le revenu imposable

Pour la dernière étape du calcul de votre revenu imposable, vous devrez prendre votre AGI, calculé ci-dessus, et soustraire toutes les déductions applicables.

Revenu imposable vs revenu non imposable

L’IRS considère que presque tous les types de revenus sont imposables, mais un petit nombre de flux de revenus ne sont pas imposables. Par exemple, si vous êtes membre d’une organisation religieuse qui a fait vœu de pauvreté, travaillez pour une organisation dirigée par cet ordre et reversez vos revenus à l’ordre, alors votre revenu n’est pas imposable.

De même, si vous recevez une récompense pour l’accomplissement d’un employé, sa valeur n’est pas imposable tant que certaines conditions sont remplies. Si quelqu’un décède et que vous recevez un paiement d’assurance-vie, il s’agit également d’un revenu non imposable.

Différentes agences fiscales définissent différemment les revenus imposables et non imposables. Par exemple, alors que l’IRS considère les gains de loterie comme un revenu imposable aux États-Unis, l’Agence du revenu du Canada considère que la plupart des gains de loterie et d’autres gains exceptionnels imprévus ne sont pas imposables.