Définition du revenu exonéré
Qu’est-ce qu’un revenu exonéré ?
Les revenus exonérés font référence à certains types ou montants de revenus qui ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu. Certains types de revenus sont exonérés d’impôt sur le revenu fédéral ou d’État, ou les deux.
L’Internal Revenue Service (IRS) détermine quels types de revenus sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu et les circonstances de chaque exonération. L’action du Congrès joue également un rôle en tant qu’exemptions, et les montants seuils sont souvent modifiés ou entièrement modifiés.
Points clés à retenir
- Les revenus exonérés ne sont pas imposables.
- Les types et les seuils pour les revenus exonérés sont modifiés par le processus politique.
- Les revenus de certains types d’investissements, comme les obligations municipales, sont considérés comme des revenus exonérés.
- Il existe d’autres types de revenus qui sont exonérés d’impôts de l’État. Certains revenus peuvent être exonérés au niveau de l’État mais imposés au niveau fédéral.
Comprendre le revenu exonéré
Les règles sur les revenus exonérés ont subi certaines modifications en vertu de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi promulguée en décembre 2017. Par exemple, la loi a supprimé les exonérations personnelles des années d’imposition 2018 à 2026, mais a à peu près doublé la déduction standard.
- Pour le 2021 année d’imposition, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12 550 $. La déduction standard est de 25 100 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement et de 18 800 $ pour les chefs de famille.
- Pour l’année d’imposition 2022, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12 950 $. La déduction standard est de 25 900 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement et de 19 400 $ pour les chefs de famille.
La loi a spécifiquement relevé les niveaux d’exemption et de suppression progressive de l’impôt minimum de remplacement, qui est généralement prélevé sur les personnes dont le revenu dépasse un certain seuil.
Les revenus de chômage jusqu’à 10 200 $ reçus en 2020 (le double pour les couples) sont exonérés d’impôt fédéral pour la plupart des contribuables en vertu de l’American Recovery Plan Act. Le 31 mars 2021, l’IRS a annoncé qu’il ajusterait automatiquement les déclarations déposées avant l’annonce des changements. Des ajustements seront effectués au printemps et à l’été 2021. Mais vous devrez peut-être produire une déclaration ajustée si les modifications de l’IRS vous qualifient pour des crédits et des déductions fédéraux supplémentaires. Votre état peut ou non renoncer aux taxes d’état, alors assurez-vous de vérifier le statut de votre état.
Types de revenus exonérés
Il existe plusieurs types de revenus et d’avantages qui ne sont pas imposables dans certaines circonstances. Plusieurs avantages liés à la santé sont exonérés d’impôt, y compris les avantages de l’assurance-invalidité complémentaire parrainée par l’employeur achetée avec des dollars après impôt, les régimes d’assurance privés financés avec des dollars après impôt, la plupart des avantages des régimes d’assurance-maladie parrainés par l’employeur et l’indemnisation des accidents du travail.
Les cadeaux qui dépassent une certaine valeur peuvent déclencher un impôt sur les donations pour la personne offrant le cadeau. Cependant, tout don d’une valeur inférieure à 15 000 $ (pour 2021) et 16 000 $ (pour 2022) est exonéré d’impôt sur le revenu.
Quelle que soit leur valeur, certains cadeaux, y compris les frais de scolarité et les frais médicaux payés pour quelqu’un d’autre et les dons de bienfaisance, sont exonérés d’impôt sur le revenu. Ce dernier est également déductible des impôts.
Investissements avec revenu exonéré
Les distributions des comptes d’épargne santé (HSA) ne sont exonérées d’impôt sur le revenu que si elles sont utilisées pour des frais médicaux admissibles. Les distributions admissibles des plans Roth 401 (k) et des Roth IRA financés avec des dollars après impôt sont exonérées d’impôt.
D’autres investissements peuvent également être protégés de l’impôt sur le revenu. Les intérêts gagnés sur les obligations municipales sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu et de l’impôt sur le revenu de l’État si vous résidez dans l’État où l’obligation a été émise. Les pertes en capital des placements vendus peuvent également réduire votre revenu imposable jusqu’à 3 000 $ par année.
L’impôt sur les successions, souvent appelé impôt sur la succession, ne s’applique à une certaine partie d’une succession qu’après avoir dépassé un certain seuil. La Tax Cuts and Jobs Act porte ce seuil à 11,2 millions de dollars pour les déclarants célibataires et à 22,4 millions de dollars pour les couples mariés déclarant conjointement pour les années d’imposition 2018 à 2026, en supposant qu’aucune intervention majeure du Congrès n’ait été prise.