Définition du revenu brut ajusté (AGI)

Qu’est-ce que le revenu brut ajusté (AGI) ?

Le revenu brut ajusté (AGI) est le chiffre de l’Internal Revenue Service pour déterminer votre impôt sur le revenu pour l’année. Il est calculé en soustrayant certains ajustements du revenu brut, tels que les dépenses d’entreprise, les paiements d’intérêts sur les prêts étudiants et d’autres dépenses.

Après avoir calculé l’AGI, l’étape suivante consiste à soustraire les déductions pour déterminer le revenu imposable des contribuables. En outre, l’IRS utilise également d’autres mesures de revenu, telles que l’AGI modifié (MAGI) pour des programmes spécifiques et des comptes de retraite.

Comprendre le revenu brut ajusté (AGI)

Tel que prescrit dans le code des impôts des États-Unis, le revenu brut ajusté est une modification du revenu brut. Le revenu brut est simplement la somme de tout l’argent que vous avez gagné au cours d’une année, qui peut inclure les salaires, les dividendes, les gains en capital, les intérêts créditeurs, les redevances, les revenus de location, les pensions alimentaires et les distributions de retraite. AGI apporte certains ajustements à votre revenu brut pour atteindre le chiffre sur lequel votre impôt à payer sera calculé.

De nombreux États américains utilisent également l’AGI des déclarations fédérales pour calculer combien les particuliers doivent en impôts sur le revenu des États. Les États peuvent modifier davantage ce nombre avec des déductions et des crédits spécifiques à l’État.

Les éléments soustraits de votre revenu brut pour calculer votre AGI sont appelés ajustements de revenu et vous les déclarez à l’annexe 1 de votre déclaration de revenus lorsque vous produisez votre déclaration de revenus annuelle. Certains des ajustements les plus courants sont répertoriés ici, ainsi que les formulaires fiscaux distincts sur lesquels certains d’entre eux sont calculés :

• Paiements de pension alimentaire
• Pénalités de retrait anticipé sur l’épargne
• Dépenses de l’éducateur
• Dépenses professionnelles des employés pour les réservistes des forces armées, les artistes du spectacle qualifiés, les fonctionnaires nationaux ou locaux rémunérés sur la base d’honoraires et les employés ayant des dépenses de travail liées à une déficience (formulaire 2106)
• Déductions sur compte d’épargne santé (HSA) (formulaire 8889)
• Frais de déménagement pour les membres des forces armées (formulaire 3903)
• Régimes SEP, SIMPLE et qualifiés pour les travailleurs autonomes
• Déduction pour l’assurance-maladie des travailleurs indépendants
• Impôt sur le travail indépendant (la partie déductible)
• Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
• Frais de scolarité et frais (formulaire 8917)

Calcul de votre revenu brut ajusté (AGI)

Si vous utilisez un logiciel pour préparer votre déclaration de revenus, il calculera votre AGI une fois que vous aurez saisi vos chiffres. Si vous le calculez vous-même, vous commencerez par compter vos revenus déclarés pour l’année. Cela peut inclure les revenus du travail, tels que déclarés à l’IRS par votre employeur sur un formulaire W-2, ainsi que tout revenu, tel que les dividendes et les revenus divers, déclarés sur les formulaires 1099.

Ensuite, vous ajoutez tout revenu imposable provenant d’autres sources, tels que les bénéfices sur la vente d’une propriété, les indemnités de chômage, les pensions, les paiements de sécurité sociale ou tout autre élément qui n’a pas déjà été signalé à l’IRS. Bon nombre de ces éléments de revenu sont également répertoriés dans l’annexe 1 de l’IRS.

L’étape suivante consiste à soustraire les ajustements applicables aux revenus énumérés ci-dessus de vos revenus déclarés. Le chiffre obtenu est votre revenu brut ajusté. Pour déterminer votre revenu imposable, soustrayez soit la déduction forfaitaire, soit le total de vos déductions détaillées de votre AGI. Dans la plupart des cas, vous pouvez choisir celui qui vous offre le plus d’avantages. Par exemple, la déduction standard pour les déclarations de revenus de 2021 pour les couples mariés déposant conjointement est de 25 100 $ et 25 900 $ en 2022, donc les couples dont les déductions détaillées dépassent ce montant choisiraient généralement de détailler, tandis que d’autres prendraient la déduction standard.

L’IRS fournit une liste des déductions détaillées et les exigences pour les réclamer sur son site Web. Votre AGI affecte également votre admissibilité à de nombreuses déductions et crédits disponibles sur votre déclaration de revenus. En général, plus votre AGI est bas, plus le nombre de déductions et de crédits que vous pourrez réclamer sera important et plus vous pourrez réduire votre facture d’impôt.

Un exemple de revenu brut ajusté (AGI) affectant les déductions

Disons que vous avez eu des dépenses dentaires importantes au cours de l’année qui n’ont pas été remboursées par l’assurance et que vous avez décidé de détailler vos déductions. Vous êtes autorisé à déduire la partie de ces dépenses qui dépasse 7,5% de votre AGI.

Cela signifie que si vous déclarez 12 000 $ de frais dentaires non remboursés et que vous avez un AGI de 100 000 $, vous pouvez déduire le montant qui dépasse 7 500 $, soit 4 500 $. Cependant, si votre AGI est de 50 000 $, la réduction de 7,5 % n’est que de 3 750 $ et vous auriez droit à une déduction de 8 250 $.

Revenu brut ajusté (AGI) par rapport au revenu brut ajusté modifié (MAGI)

En plus de l’AGI, certains calculs fiscaux et programmes gouvernementaux nécessitent l’utilisation de ce que l’on appelle votre revenu brut ajusté modifié, ou MAGI. Ce chiffre commence par votre revenu brut ajusté, puis ajoute certains éléments, tels que les déductions que vous faites pour les intérêts de prêt étudiant ou les frais de scolarité et les frais.

Votre MAGI est utilisé pour déterminer combien, le cas échéant, vous pouvez contribuer à un Roth IRA au cours d’une année donnée. Il est également utilisé pour calculer vos revenus si vous souscrivez à une assurance santé Marketplace en vertu de la Loi sur les soins abordables (ACA).

De nombreuses personnes dont la vie financière est relativement simple constatent que leur AGI et MAGI sont le même nombre ou très proches.

Considérations particulières

Vous déclarez votre AGI à la ligne 11 du formulaire IRS 1040 que vous utilisez pour déclarer vos impôts sur le revenu pour l’année. Gardez ce numéro à portée de main après avoir rempli vos impôts, car vous en aurez à nouveau besoin si vous soumettez vos impôts par voie électronique l’année prochaine. L’IRS l’utilise pour vérifier votre identité.

Notez également qu’à partir de janvier 2022, presque tout le monde peut utiliser le programme IRS Free File pour déclarer vos impôts fédéraux (et, dans certains cas, étatiques) par voie électronique sans frais.