Définition du régime SIMPLE 401(k)

Qu’est-ce qu’un plan SIMPLE 401(k) ?

Un SIMPLE 401 (k) est un compte d’épargne-retraite offert par les petites entreprises employant 100 employés ou moins. Le SIMPLE 401(k) fonctionne comme un plan 401(k) classique, en le combinant avec la simplicité d’un SIMPLE IRA avec quelques modifications mineures. Les employés peuvent reporter une partie de leur salaire au régime et les employeurs doivent verser une contribution équivalente ou non facultative d’un certain montant du salaire de chaque employé. Les employeurs qui sont éligibles pour mettre en place ces plans doivent répondre à certaines conditions d’éligibilité et l’Internal Revenue Service (IRS) fixe des limites sur le montant pouvant être cotisé chaque année.

Comment fonctionnent les plans SIMPLE 401 (k)

Comme son nom l’indique, le SIMPLE 401 (k) est une version simplifiée et allégée d’un plan 401 (k) régulier destiné aux travailleurs indépendants et aux propriétaires de petites entreprises. Et tout comme les comptes SIMPLE IRA, seuls les employeurs avec un effectif de 100 personnes ou moins peuvent établir des plans SIMPLE 401 (k). La création d’entreprises peut être structurée sous n’importe quelle forme, y compris les propriétaires uniques, les sociétés et les partenariats.

Les 401(k) SIMPLE fonctionnent comme les 401(k) normaux. Les employés cotisent avec des dollars avant impôt sur leurs chèques de paie, investissant les fonds dans des options fournies par l’administrateur du régime. L’IRS limite les montants des cotisations annuelles, qui représentent environ les deux tiers de ceux autorisés pour les 401 (k) réguliers. Les employés peuvent cotiser un maximum de 13 500 $ en 2021 et de 14 000 $ en 2022. Les personnes de 50 ans et plus sont autorisées à déposer une contribution de rattrapage supplémentaire de 3 000 $.

Toutes les cotisations de l’employeur à un SIMPLE 401(k) sont soumises à un plafond de rémunération des employés, qui est de 290 000 $ pour 2021 (305 000 $ pour 2022). C’est une des différences entre le SIMPLE 401(k) et le SIMPLE IRA. Contrairement aux 401(k) traditionnels, les employeurs sont tenus de verser soit une contribution équivalente sur les comptes de leurs employés, jusqu’à 3 % du salaire de chaque employé, soit une contribution non élective de 2 % du salaire de chaque employé éligible.

Règles et règlements SIMPLE 401 (k)

Les employés âgés d’au moins 21 ans et comptant au moins un an de service doivent être autorisés à participer aux régimes SIMPLE 401(k) de leur employeur. Ils doivent également recevoir au moins 5 000 $ en compensation SIMPLE de leur employeur pour l’année précédente pour pouvoir participer.

Un SIMPLE 401(k) doit être établi entre le 1er janvier et le 1er octobre. Les fonds doivent être conservés dans le compte jusqu’à ce que l’employé atteigne l’âge de 59 ans et demi. Les retraits effectués avant cette date sont soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 %.

L’employeur doit fournir un avis de report à chaque employé admissible pour l’année où le régime est établi et pour chaque année où l’employeur continue de maintenir le régime. Cette notification doit être fournie au moins 60 jours avant que l’employé ne devienne admissible à participer. Il doit comprendre une déclaration du droit de l’employé de verser des cotisations de report de salaire et de mettre fin à sa participation au régime.

Avantages et inconvénients des SIMPLE 401(k)s

Il y a un certain nombre d’avantages différents à participer à un plan SIMPLE 401(k). Mais il y a aussi plusieurs inconvénients. Nous avons noté quelques-uns des principaux ci-dessous.

Avantages

Les cotisations à un SIMPLE 401(k) sont immédiatement acquises à 100 %. Un employé qui remplit les conditions pour recevoir des distributions du régime peut retirer la totalité du solde de son compte quand il le souhaite et ne le perdra pas s’il change d’emploi une fois que l’argent est sur son compte.

L’une des caractéristiques simplifiées est que les plans SIMPLE 401 (k) ne nécessitent pas de tests de non-discrimination et de haut niveau pour garantir que le plan fonctionne conformément aux règles de l’IRS. Ces tests doivent généralement être effectués par des professionnels et peuvent être très coûteux.

Bien que les retraits avant l’âge de 59 ans et demi soient soumis à une pénalité, les employés peuvent contracter des prêts sur leurs soldes SIMPLE 401(k). Ils ont également la possibilité de faire des retraits pour difficultés de leurs plans s’ils en ont besoin.

Désavantages

Contrairement aux autres options de retraite, les cotisations patronales sont obligatoires pour ceux qui proposent des plans SIMPLE 401(k) à leurs employés. Comme indiqué ci-dessus, les employeurs ont l’une des deux options disponibles. Ils peuvent cotiser soit 3 % du salaire de chaque employé, soit verser des cotisations non facultatives de 2 % du salaire de chaque travailleur admissible.

Les règles de l’IRS interdisent à une entreprise d’offrir d’autres types de régimes de retraite aux employés déjà couverts par un SIMPLE 401(k). Cela dit, ces entreprises peuvent choisir de maintenir un régime de retraite distinct pour les autres employés non couverts par le SIMPLE 401(k).

Les plafonds de cotisation aux régimes SIMPLE 401(k) sont inférieurs à ceux des régimes 401(k) traditionnels. Comme indiqué précédemment, les employés ne peuvent cotiser que 13 500 $ en 2021 et 14 000 $ en 2022 à un régime SIMPLE 401 (k) avec des cotisations de rattrapage de 3 000 $ par an pour les 50 ans et plus. Cela contraste avec les limites fixées pour les régimes traditionnels, où les contribuables peuvent mettre de côté 19 500 $ pour leurs 401 (k) en 2021 et 20 500 $ en 2022. Les cotisations de rattrapage pour ces régimes sont de 6 500 $ par an.

La ligne de fond

Aider vos employés à épargner en vue de leur retraite est un excellent moyen de réduire les taux de roulement et de maintenir les effectifs à un niveau élevé. Cela ne fait pas de mal non plus d’attirer des talents, en gardant une petite entreprise compétitive avec les avantages offerts par les grandes entreprises.

Mais si les plans SIMPLE 401(k) présentent de nombreux avantages, tels que des règles faciles à gérer, ils présentent certains inconvénients par rapport aux autres plans d’épargne. Les cotisations obligatoires et les formalités administratives, si simplifiées soient-elles, peuvent être un fardeau.

En conséquence, ils ne conviennent pas à toutes les entreprises, mais peu d’options le sont. Consultez les fournisseurs de régimes 401 (k) et votre équipe de fiscalistes pour voir si ce véhicule de retraite est le mieux adapté pour vous et votre personnel.