Définition du reçu de confiance
Qu’est-ce que le reçu de confiance ?
Un récépissé de fiducie est un avis de remise de marchandise à un acheteur par une banque, la banque conservant le titre de propriété des actifs libérés. Dans un arrangement impliquant un reçu en fiducie, la banque reste propriétaire de la marchandise, mais l’acheteur est autorisé à détenir la marchandise en fiducie pour la banque, à des fins de fabrication ou de vente.
Points clés à retenir
- Un récépissé de fiducie est un avis de remise de marchandises à un acheteur par une banque, mais la banque conserve la propriété de ces marchandises.
- Généralement, les entreprises impliquées dans ces accords sont des concessionnaires d’équipements, des concessionnaires automobiles ou sont impliquées dans des biens durables coûteux.
- La banque reste propriétaire de la marchandise, mais l’acheteur est autorisé à détenir la marchandise en fiducie pour la banque, à des fins de fabrication ou de vente.
- Cet arrangement relève souvent d’un financement par lettre de crédit. Le reçu de fiducie sert de billet à ordre à la banque indiquant que le montant du prêt sera remboursé lors de la vente des marchandises.
Comment fonctionnent les reçus de fiducie
Un récépissé de fiducie est un document financier auquel assistent une banque et une entreprise qui a reçu la livraison de marchandises mais ne peut payer l’achat qu’après la vente de l’inventaire. Dans la plupart des cas, les flux de trésorerie et le fonds de roulement de l’entreprise peuvent être immobilisés dans d’autres projets et opérations commerciales.
Dans le cours normal de l’exploitation d’une entreprise commerciale, les entreprises achètent des marchandises pour leurs stocks auprès de vendeurs ou de grossistes pour les revendre aux consommateurs ou pour fabriquer des marchandises. Ces marchandises peuvent être achetées localement ou importées d’autres sociétés. Lorsque ces entreprises reçoivent la marchandise, elles sont également facturées par le vendeur ou l’exportateur pour les marchandises achetées. Dans le cas où l’entreprise ne dispose pas des liquidités nécessaires pour régler la facture, elle peut obtenir un financement auprès d’une banque via un récépissé de fiducie.
Le reçu de fiducie sert de billet à ordre à la banque indiquant que le montant du prêt sera remboursé lors de la vente des marchandises. La banque paie l’exportateur de son côté ou délivre au vendeur (ou à la banque du vendeur) une lettre de crédit garantissant le paiement de la marchandise. Le prêteur, cependant, conserve la propriété de la marchandise à titre de garantie. Le client ou l’emprunteur est tenu de séparer les biens de ses autres stocks et, en fait, détient et vend les biens en tant que fiduciaire de la banque.
Bien que la banque ait une sûreté sur les marchandises selon les termes standard d’un récépissé de fiducie, le client prend possession des marchandises et peut en faire ce qu’il veut tant qu’il ne viole pas les termes de son contrat avec la banque. S’il décide de mettre fin à la sûreté de la banque et de se lier à l’inventaire, il peut remettre le montant avancé sur les marchandises, ce qui lui confère la propriété totale des marchandises.
Exemple de reçu de fiducie
Dans le cadre d’une transaction de récépissé de fiducie typique, l’entreprise n’a que peu ou pas de ses propres actifs investis dans les biens particuliers financés. La banque supporte la majorité du risque de crédit prévalant dans la transaction. L’entreprise conserve tous les bénéfices tirés de la revente des marchandises, mais supporte également le risque commercial.
Si les marchandises sont endommagées, perdues ou détériorées en qualité ou en valeur, la perte est uniquement à la charge de l’entreprise et elle reste responsable du remboursement du montant total du prêt à la banque. De plus, toutes les dépenses d’entreprise (telles que les coûts de fabrication, le fret, les droits de douane, le stockage, etc.) sont à la charge de l’entreprise et non de l’institution prêteuse.
Considérations particulières
L’extension du financement à court terme au moyen d’un reçu en fiducie exige que le client ou l’emprunteur soit en règle avec la banque. La banque et le client doivent également accepter les conditions du récépissé de fiducie, y compris des conditions telles que la date d’échéance, les frais d’intérêt et le montant du financement.
Les dates d’échéance figurant sur les reçus de fiducie sont à court terme et varient de 30 à 180 jours. À l’échéance, le client doit rembourser le prêt au prêteur avec les intérêts stipulés aux termes du récépissé de fiducie. La banque doit être remboursée à l’échéance ou après la vente des marchandises, selon la première éventualité. Si après la date d’échéance, aucun paiement n’a été reçu par la banque ou si l’entreprise fait défaut de payer ses avances, la banque pourrait reprendre possession de la marchandise et en disposer.
Qu’est-ce qu’une transaction de reçu de fiducie ?
Lorsqu’une entreprise ne dispose pas d’un capital suffisant pour acheter des marchandises, une banque peut prêter les ressources à l’entreprise, mais conserver les droits de propriété, par le biais d’une transaction de reçu de fiducie. Aux termes d’un accord de récépissé de fiducie, l’entreprise s’engage à rembourser la banque une fois la marchandise vendue.
Quelle est la différence entre une lettre de crédit et un reçu de fiducie?
Couramment utilisée dans l’industrie du commerce, une lettre de crédit est émise par une banque pour garantir que le paiement sera effectué et payé au vendeur par l’acheteur. En revanche, un récépissé de fiducie est lorsque la banque prête des marchandises ou des biens à une entreprise, mais conserve la propriété des biens. Lorsque les marchandises ont été vendues et que le paiement est effectué à la banque, l’entreprise devient alors propriétaire des marchandises.
Que se passe-t-il si un reçu de fiducie est violé ?
Un récépissé de fiducie devient violé lorsque l’emprunteur ne restitue pas les biens qui lui ont été prêtés, ou s’il ne restitue pas le produit de la vente des biens comme stipulé dans les termes de l’accord.
