Définition du foyer fiscal



Qu’est-ce qu’une maison fiscale?

Un foyer fiscal est la localité générale du lieu de travail principal d’un individu. Il s’agit de la ville ou du voisinage général où se trouve son principal lieu d’affaires ou de travail, quel que soit l’emplacement de la résidence de l’individu. Le domicile fiscal d’un particulier a une incidence sur ses déductions fiscales pour les déplacements professionnels.

Points clés à retenir

  • Un foyer fiscal est la localité générale du lieu de travail principal d’un individu.
  • L’emplacement du domicile fiscal d’une personne a un impact sur ses déductions fiscales pour les voyages d’affaires admissibles.
  • Le foyer fiscal est déterminé comme l’endroit où un contribuable passe le plus clair de son temps.

Comprendre la fiscalité

Le domicile fiscal d’un contribuable fait référence à la région géographique où il perçoit la majorité de ses revenus, quelle que soit sa résidence permanente. Alors qu’une résidence permanente est l’adresse postale d’un particulier, le foyer fiscal est l’endroit utilisé pour déterminer où un contribuable a des frais de déplacement déductibles.

Le foyer fiscal détermine si les dépenses d’entreprise pour le transport, les repas et l’hébergement seront traitées en franchise d’impôt. L’Internal Revenue Service (IRS) considère qu’un employé voyage loin de chez lui si ses obligations professionnelles l’obligent à s’absenter de son foyer fiscal pendant une période plus longue qu’une journée de travail ordinaire.Si un employé travaille à New York, par exemple, mais vit dans le New Jersey, le foyer fiscal est la ville de New York. Dans cet exemple, les frais de déplacement, de repas et d’hébergement à New York ne peuvent pas être déduits car il s’agit du domicile fiscal de l’individu. Les frais de déplacement vers le New Jersey le week-end ne peuvent pas être déduits car il ne s’agirait pas de dépenses liées au travail. Cependant, si le même travailleur se rend à Chicago pour son travail, les frais de déplacement, de repas et d’hébergement peuvent être déduits.

Travailler dans plus d’un endroit

Certaines personnes, en raison de la nature de leur travail, travaillent dans plus d’un endroit. Pour un tel travailleur, par exemple un concepteur de sites Web indépendant, son foyer fiscal est la zone générale où se trouve son principal lieu d’activité ou de travail. Le lieu de travail principal d’un contribuable est déterminé par le temps qu’il passe à chaque endroit à des fins commerciales; combien de travail elle fait à chaque endroit, et ; combien d’argent elle gagne à chaque endroit. Des trois, la considération la plus importante est la durée du temps passé à chaque endroit.

Pour les travailleurs, tels que les travailleurs de la santé, qui n’ont pas de lieu de travail fixe et se rendent dans de nombreux endroits pour des affectations de travail, l’IRS considère leurs foyers fiscaux comme leur ville de résidence permanente ou leur lieu de résidence habituel. Un contribuable qui n’a ni établissement principal ni lieu où il réside régulièrement est considéré comme un itinérant. Le domicile fiscal d’un itinérant, comme un vendeur extérieur, est là où il travaille puisqu’il n’est jamais vraiment loin de chez lui, ce qui signifie qu’il ne peut pas déduire ses frais de déplacement.

Citoyens américains avec un revenu gagné à l’étranger

Les citoyens des États-Unis doivent avoir leur domicile fiscal dans un pays étranger s’ils doivent bénéficier de certains avantages fiscaux tels que l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, l’exclusion du logement à l’étranger et la déduction pour le logement à l’étranger. Prenons l’exemple d’un travailleur qui travaille aux Pays-Bas avec un horaire de 60 jours/30 jours de congé. Pendant ses périodes de repos, il retourne dans sa famille aux États-Unis. L’IRS considère que sa résidence est aux États-Unis et, par conséquent, le travailleur ne satisfait pas au critère du foyer fiscal dans le pays étranger. L’IRS stipule que pour les années d’imposition commençant après le 31 décembre 2017, un travailleur n’est pas considéré comme ayant un foyer fiscal dans un pays étranger pour toute période au cours de laquelle sa résidence est aux États-Unis, sauf s’il sert à l’appui des forces armées. des États-Unis dans une zone désignée comme zone de combat. Le lieu de résidence dépend de l’endroit où l’on entretient des liens familiaux, économiques et personnels.

Affectations de travail temporaires ou indéterminées

Une personne qui a une affectation de travail temporaire en dehors de son foyer fiscal américain peut déduire les frais de voyage payés ou encourus, mais ne serait pas admissible à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger. Toute affectation de travail qui dure plus d’un an est considérée comme indéterminée. Si l’affectation de travail d’un contribuable est pour une durée indéterminée, le lieu de son affectation est son foyer fiscal et il ne serait pas autorisé à déduire les dépenses connexes qu’il engage dans son foyer fiscal. De plus, si son nouveau foyer fiscal se trouve dans un pays étranger et qu’il répond aux exigences relatives au foyer fiscal étranger, ses revenus peuvent lui donner droit à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger.

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