Définition du fonds de revenu commun

Qu’est-ce qu’un fonds de revenu commun?

Un fonds de revenu commun est un type de fiducie caritative. Un fonds de revenu commun est un fonds commun de placement composé de dons qui sont mis en commun et investis ensemble. Les revenus du fonds sont distribués à la fois aux participants du fonds et aux bénéficiaires désignés, en fonction de leur part dans le fonds. Si vous êtes un donateur du fonds, vous choisissez les autres bénéficiaires de revenus pour recevoir des versements trimestriels à vie. À votre décès, la valeur des actifs sera transférée aux bénéficiaires.

Comprendre un fonds de revenu commun

Un fonds de revenu commun est un type de fiducie caritative qui tire son nom du fait que les ressources des contributeurs sont mises en commun à des fins d’investissement. Il n’y a pas de collaboration entre les donateurs. Les fonds ne sont distribués à des œuvres caritatives qu’après le décès du donateur.

Un fonds de revenu commun diffère d’un cercle de dons car il permet aux bénéficiaires désignés de recevoir des distributions de revenu régulières à vie. Le montant des revenus reçus varie et dépend du rendement des placements détenus par la fiducie. Le fonds prend en compte les tables d’espérance de vie de l’IRS et la juste valeur marchande des actifs au moment du transfert pour déterminer les montants de distribution des revenus.

Un fonds de revenu commun vous permet de faire trois choses : assurer un revenu perpétuel, demander une déduction fiscale actuelle et faire un futur don à une œuvre de bienfaisance.

Par exemple, disons que vous possédez des actions d’une valeur de 50 000 $. Ensuite, vous faites don du stock au fonds de revenu commun pour éventuellement financer des bourses d’études pour les étudiants défavorisés et vous réservez un intérêt de revenu à vie. Lors du transfert d’actions au fonds, vous ne reconnaissez pas de plus-value sur la valeur appréciée depuis l’achat initial, vous évitez donc l’impôt sur les plus-values. Vous recevrez également une déduction caritative pour l’année où vous entrez dans la piscine, ce qui réduira vos impôts.

Considérations particulières

Cotisations acceptables à un fonds de revenu commun

En règle générale, vous pouvez verser n’importe quel actif liquide à un fonds de revenu commun. Les actifs couramment utilisés comprennent :

Certains fonds communs de revenu peuvent également autoriser les dons d’autres types d’actifs. Ces actifs courants moins courants comprennent :

• Certains titres restreints ou actions privées
• Actifs non monétaires tels que l’assurance-vie
• Biens corporels tels que les beaux-arts, les automobiles ou les biens immobiliers
• Titres exonérés d’impôt
• Bitcoin

Avantages fiscaux d’un fonds de revenu commun

Les actifs apportés au fonds donnent droit à une déduction fiscale immédiate. Le montant de la déduction dépend de la juste valeur marchande du don, de l’âge du ou des bénéficiaires et du taux de rendement du fonds.

Les actifs versés à un fonds de revenu commun sont également retirés de la valeur de la succession, ce qui pourrait aider à limiter l’effet des impôts fonciers fédéraux applicables. Cela signifie également que les actifs d’un fonds de revenu commun évitent l’homologation. Les donateurs sauront précisément où va le solde du fonds : à un organisme de bienfaisance sélectionné ou à un ensemble d’organismes de bienfaisance.