Définition du droit de timbre
Qu’est-ce qu’un droit de timbre ?
Un droit de timbre est une taxe que les gouvernements imposent sur les documents juridiques, impliquant généralement le transfert de biens immobiliers ou d’autres actifs. Les gouvernements peuvent imposer des droits de timbre, également appelés droits de timbre, sur les documents nécessaires à l’enregistrement légal de ces types de transactions, ainsi que sur les documents enregistrant les mariages, les commissions militaires, les droits d’auteur, les brevets, etc.
Historiquement, les gouvernements ont utilisé les droits de timbre comme moyen de collecter des fonds pour financer leurs activités. On pense que les droits de timbre sont originaires d’Espagne au début du XVIIe siècle. Ils étaient appelés droits de « timbre » parce qu’un cachet physique était apposé sur le document comme preuve qu’il avait été officiellement enregistré et que la dette fiscale avait été payée.
Points clés à retenir
- Un droit de timbre, également connu sous le nom de taxe de timbre ou taxe de timbre documentaire, est une taxe qu’un gouvernement prélève sur les documents qui sont nécessaires pour enregistrer légalement certains types de transactions.
- Les gouvernements ont imposé des droits de timbre sur une variété de documents, y compris ceux liés à la vente ou au transfert de biens immobiliers, de brevets, de titres et de droits d’auteur.
- Les gouvernements utilisent ces taxes comme source de revenus pour financer les programmes et les activités du gouvernement. Dans certains cas, ils sont appelés timbres fiscaux.
Comprendre un droit de timbre
Le droit de timbre est également connu sous le nom de droit de timbre documentaire. Les gouvernements du monde entier prélèvent ces taxes sur une variété de documents légalement enregistrés.
Avant que les impôts sur le revenu et la consommation ne fournissaient aux gouvernements une assiette fiscale substantielle, ils généraient des recettes principalement grâce aux impôts fonciers, aux droits d’importation et aux droits de timbre sur les transactions financières.
Comme les revenus et la consommation ont augmenté, il aurait peut-être été judicieux de supprimer les droits de timbre. Alors pourquoi en avons-nous encore dans de nombreux endroits ? Autrement dit, ils fournissent un flux constant de revenus aux gouvernements.
Aujourd’hui, cependant, les droits de timbre s’appliquent à bien moins que la vaste catégorie des « transactions financières ». Ils restent cependant sur les propriétés. Ils sont souvent perçus lors du transfert ou de la vente de biens immobiliers et, en outre, de nombreux États imposent des taxes sur les hypothèques et autres instruments garantissant des prêts sur des biens immobiliers.
Alors que les États-Unis imposaient autrefois des droits de timbre sur une variété de documents transactionnels, il n’y a pas de droit de timbre fédéral aujourd’hui, sauf dans des circonstances très limitées. L’une est une taxe sur le transfert de certaines armes à feu et accessoires assujettis à la Loi nationale sur les armes à feu.
Le US Fish & Wildlife Service exige également que les chasseurs de sauvagine âgés de 16 ans ou plus achètent des Federal Duck Stamps, qui servent à la fois de permis de chasse et de laissez-passer gratuit pour tout refuge faunique national qui facture autrement des frais d’entrée. L’agence affirme que « presque tous les bénéfices sont utilisés pour conserver l’habitat des oiseaux et d’autres animaux sauvages, des ornithologues amateurs, des photographes de la nature et d’autres amateurs de plein air ». Certains États émettent également leurs propres versions de timbres de canard à des fins de conservation similaires.
Sinon, seuls les gouvernements des États et locaux imposent actuellement des droits de timbre aux États-Unis. En plus de divers documents juridiques, « 48 États et le district de Columbia, Guam et Porto Rico exigent actuellement un timbre fiscal apposé sur les produits du tabac », selon les Centers for Disease Control and Prevention.
Histoire des droits de timbre aux États-Unis
Au 17ème siècle, les gouvernements avaient introduit des droits de timbre dans toute l’Europe. Au cours du siècle suivant, ils sont devenus une forme courante d’imposition aux Pays-Bas, en France, au Danemark, en Prusse et en Angleterre.
En 1765, le parlement britannique a adopté une taxe de timbre à imposer aux colons américains, les obligeant à payer une taxe sur tous les papiers imprimés, tels que les licences, les journaux, les papiers de bord et même les cartes à jouer. Le gouvernement britannique a déclaré que les fonds collectés grâce aux droits de timbre étaient nécessaires pour payer le positionnement des troupes dans certains endroits d’Amérique et pour payer l’énorme dette de guerre qu’il avait contractée pendant la guerre de Sept Ans.
Les colons américains ont été indignés par l’imposition des taxes, qu’ils croyaient être une tentative délibérée de la Grande-Bretagne de contrôler le commerce et de restreindre l’indépendance coloniale. La taxe de timbre a été promulguée à l’insu ou à l’insu des colonies, devenant un excellent exemple d’imposition sans représentation. Le Stamp Act a conduit au premier effort concentré des colons pour résister à l’autorité britannique et est devenu un événement marquant menant à la Révolution américaine.
Les droits de timbre ont duré beaucoup plus longtemps en Grande-Bretagne même. Aujourd’hui, le Royaume-Uni impose une taxe foncière sur les droits de timbre (SDLT) sur les achats de maisons, bien que les maisons d’une certaine valeur n’y soient pas soumises. Par exemple, le seuil actuel pour les propriétés résidentielles est de 125 000 £. Cependant, les acheteurs d’une première maison bénéficient d’une pause; leur seuil est de 500 000 £.
Qu’est-ce qu’une taxe de transfert ?
Une taxe de transfert est un type de droit de timbre que certains gouvernements étatiques et locaux imposent lorsque l’acte ou le titre d’une maison ou d’une autre propriété change de mains. Il est souvent inclus dans la longue liste des frais de clôture.
Les droits de timbre sont-ils déductibles d’impôt ?
Pas directement, bien que la loi offre une réduction d’impôt sur certains d’entre eux. Comme l’explique l’Internal Revenue Service, dans le cas d’un achat de maison, « Vous ne pouvez pas déduire les droits de mutation et les taxes et charges similaires sur la vente d’une maison personnelle. Si vous êtes l’acheteur et que vous les payez, incluez-les dans le coût Si vous êtes le vendeur et que vous les payez, ce sont des frais de vente et ils diminuent le montant réalisé sur la vente.
Les timbres fiscaux sont-ils à collectionner ?
Oui, certains collectionneurs de timbres-poste collectionnent également des timbres fiscaux, souvent appelés « timbres fiscaux ».
L’essentiel
Un droit de timbre, également connu sous le nom de taxe de timbre, est une taxe imposée sur certaines transactions, généralement par les gouvernements étatiques ou locaux. Dans de nombreux cas, un droit de timbre représentera une charge pour enregistrer le transfert de biens immobiliers ou d’autres actifs du vendeur à l’acheteur, mais il peut également être perçu sur d’autres types de documents et même sur certains produits, tels que les cigarettes. Les droits de timbre ont été un facteur majeur menant à la Révolution américaine.
