Définition du crédit d’apprentissage à vie
Qu’est-ce que le crédit d’apprentissage à vie?
Le Lifetime Learning Credit (LLC) est une disposition du code fédéral américain de l’impôt sur le revenu qui permet aux parents et aux étudiants de réduire leur impôt à payer jusqu’à 2 000 $ pour aider à compenser les dépenses d’enseignement supérieur.
Un maximum de 2 000 $ par déclaration de revenus ou 20 % des premiers 10 000 $ de frais d’études admissibles. Malheureusement, la LLC n’est pas remboursable. Cela signifie que vous pouvez utiliser la LLC pour payer les impôts que vous devez, mais vous n’obtenez aucun remboursement du crédit, selon l’Internal Revenue Service (IRS).
Ce crédit peut être réclamé année après année, sans limite. Cependant, il ne peut pas être combiné avec l’American Opportunity Tax Credit au cours de la même année d’imposition.
Points clés à retenir
- Le crédit d’apprentissage à vie est destiné aux frais de scolarité admissibles et aux dépenses liées à l’éducation payés par les étudiants admissibles inscrits dans un établissement d’enseignement admissible.
- Ce crédit peut aider à payer des cours de premier cycle, des cycles supérieurs et des diplômes professionnels, y compris des cours pour acquérir ou améliorer des compétences professionnelles.
- Il n’y a pas de limite au nombre d’années pendant lesquelles vous pouvez demander le crédit. Il vaut jusqu’à 2 000 $ par déclaration de revenus.
- L’American Opportunity Credit ne peut être utilisé que pour compenser le coût des écoles de premier cycle, contrairement au Lifetime Learning Credit.
- Les contribuables dont le MAGI est supérieur à 69 000 $, ou 138 000 $ pour les déclarants conjoints, ne peuvent pas demander le crédit.
Comment fonctionne le crédit d’apprentissage à vie
La LLC peut être réclamée lorsqu’un étudiant est inscrit à des cours de premier cycle, des cycles supérieurs ou des diplômes professionnels. Le crédit peut également être utilisé pour des cours portant sur des compétences spécifiques liées à la carrière.
Pour être éligible à la LLC, un étudiant doit être inscrit dans un établissement d’enseignement considéré comme éligible par l’Internal Revenue Service. L’étudiant doit suivre des cours d’enseignement supérieur en vue d’un diplôme ou d’un diplôme reconnu qui fournit ou améliore les compétences professionnelles.
Selon l’IRS : « Un établissement d’enseignement éligible est une école offrant un enseignement au-delà du secondaire. Il s’agit de tout collège, université, école de commerce ou autre établissement d’enseignement postsecondaire éligible pour participer à un programme d’aide aux étudiants géré par le département américain de la Éducation. »
Enfin, ils doivent être inscrits dans un établissement admissible pour au moins une période universitaire qui a commencé au cours de l’année d’imposition pour laquelle ils demandent le crédit. L’IRS définit la «période universitaire» comme un semestre, un trimestre, un trimestre, une session d’été ou une autre période déterminée par l’école.
L’IRS publie également une application mobile interactive – Suis-je éligible pour réclamer un crédit d’études ? – que les étudiants peuvent utiliser pour savoir s’ils sont éligibles pour réclamer un crédit d’études.
Limitations de revenu pour la LLC
Afin de demander le crédit complet, le revenu brut ajusté modifié (MAGI) d’un contribuable pour l’année d’imposition 2020 (les informations les plus récentes disponibles sur le site Web de l’IRS) doit être de 58 000 $ ou moins, s’il dépose en tant que particulier. Pour les contribuables déclarant conjointement, le revenu doit être de 116 000 $ ou moins.
Les contribuables déclarant individuellement dont le MAGI est compris entre 59 000 $ et 69 000 $ (118 000 $ et 138 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe) sont progressivement éliminés. Les contribuables dont le MAGI est supérieur à 69 000 $, ou 138 000 $ pour les déclarants conjoints, ne peuvent pas du tout demander le crédit.
Comment réclamer la LLC
Pour pouvoir prétendre à l’AOTC ou à la LLC, la loi exige qu’un contribuable ou sa personne à charge obtienne le formulaire 1098-T, Déclaration des frais de scolarité, d’un établissement d’enseignement admissible. Cette déclaration vous aide à déterminer quel sera votre crédit. Le formulaire comportera un montant dans la case 1 pour indiquer les montants reçus au cours de l’année. Mais ce montant peut ne pas être le montant que vous pouvez réclamer. Pour rechercher des frais d’études admissibles, consultez la fiche d’information de l’IRS Dépenses d’études admissibles pour plus d’informations sur le montant à réclamer.
Vérifiez le formulaire 1098-T pour vous assurer qu’il est correct. S’il n’est pas correct ou si vous ne recevez pas le formulaire, contactez votre école. Pour réclamer la LLC, vous devez remplir le formulaire 8863. Joindre le formulaire rempli à votre formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR.
Vous ne pouvez pas demander l’American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit en même temps. Déterminez à quoi vous avez droit et ce qui convient le mieux à votre situation.
Autres crédits d’impôt liés aux frais d’études
Le gouvernement américain subventionne les dépenses d’enseignement supérieur des individus par le biais de crédits d’impôt, de déductions fiscales et de plans d’épargne fiscalement avantageux. Chacun de ces programmes réduit l’impôt sur le revenu des étudiants ou de leurs parents. Les subventions comprennent le Lifetime Learning Credit, le American Opportunity Tax Credit (AOTC), la déduction pour frais de scolarité et les 529 plans d’épargne.
L’AOTC est un crédit spécifique pour frais d’études durant les quatre premières années d’études supérieures d’un étudiant. L’AOTC offre un crédit annuel maximal de 2 500 $ par étudiant admissible. Si le crédit ramène à zéro le montant d’impôt que vous devez, vous pouvez vous faire rembourser 40 % de tout montant restant du crédit (jusqu’à 1 000 $).
La déduction pour frais de scolarité et frais permet aux contribuables de déduire jusqu’à 4 000 $ de leur revenu imposable en dépenses d’enseignement supérieur admissibles lors de la déclaration de leurs impôts. 529 plans d’épargne aident les gens à économiser de l’argent pour les frais de scolarité futurs grâce à un plan d’épargne fiscalement avantageux.
La ligne de fond
Les crédits d’impôt, les déductions fiscales et les plans d’épargne fiscalement avantageux du gouvernement américain sont tous des outils utiles pour aider à faire face aux coûts croissants de l’enseignement supérieur. Si vous êtes admissible à ces subventions, il vaut la peine de remplir les documents nécessaires au moment des impôts. Ceux qui se qualifient pour le crédit d’apprentissage à vie trouveront que c’est un bon moyen d’aider à payer des études de premier cycle et des cycles supérieurs, ainsi que des cours et des programmes professionnels qui aident à acquérir et à améliorer les compétences professionnelles.
FAQ sur le crédit d’apprentissage à vie
Combien coûte le crédit d’apprentissage à vie?
La LLC vaut jusqu’à 2 000 $ ou 20 % des premiers 10 000 $ de dépenses d’éducation admissibles, chaque année d’imposition, selon votre MAGI.
Combien de fois pouvez-vous réclamer le crédit d’apprentissage à vie ?
Il n’y a pas de limite au nombre de fois que vous pouvez réclamer la LCC au cours de votre vie. Si vous êtes admissible, vous pouvez le réclamer chaque année d’imposition.
Comment calculez-vous le crédit d’apprentissage à vie?
Afin de calculer le crédit d’apprentissage à vie, vous devez utiliser le formulaire IRS 8863, qui est un formulaire de deux pages utilisé pour déterminer les crédits d’impôt pour études des contribuables. Vous devez noter vos dépenses admissibles, soit le montant maximal de 10 000 $ ou vos dépenses réelles. Le crédit peut aller jusqu’à 2 000 $. Le formulaire comporte également une section qui montre comment votre MAGI aura également un impact sur votre crédit.
Les parents peuvent-ils réclamer le crédit d’apprentissage à vie?
Oui. Les parents peuvent demander le crédit d’apprentissage à vie au nom d’un enfant à charge. Cependant, vous ne pouvez le réclamer qu’une seule fois, donc si vous avez quatre enfants, vous n’obtenez toujours que le montant maximal du crédit, qui est de 2 000 $ par déclaration de revenus. Vous n’obtenez pas le crédit pour chaque enfant.
Quelle est la différence entre l’American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit ?
L’American Opportunity Credit, anciennement Hope Credit, ne peut être utilisé que pour les quatre premières années d’études de premier cycle. Le crédit d’apprentissage à vie peut être utilisé pour les études de premier cycle et des cycles supérieurs, et certains programmes professionnels et écoles de métiers peuvent être éligibles.
L’American Opportunity Credit vaut jusqu’à 2 500 $, et si vous avez plus d’un étudiant répertorié comme personne à charge, vous pouvez demander plusieurs crédits. Le crédit d’apprentissage à vie ne peut être utilisé qu’une seule fois jusqu’à concurrence de 2 000 $ sur une déclaration de revenus annuelle.
Quand le crédit d’apprentissage à vie expire-t-il ?
La LLC n’expire pas. Vous pouvez l’utiliser annuellement,